保險經營2024/1/62保險業是風險管理行業，它為社會生產、流通和消費領域提供經濟保障，屬于第三產業。

2024/1/63保險經營的特征

保險經營活動是一種具有經濟保障性質的特殊的勞務活動保險經營資產具有負債性保險經營成本具有不確定性

2024/1/64保險經營的特征(續)保險企業的利潤計算具有特殊性。保險投資是現代保險企業穩健經營的基石。保險經營具有分散性和廣泛性。

2024/1/65本章內容大綱保險經營的特征保險經營的原則保險費率的構成與厘訂原則保險基金的概念與特點保險準備金的概念與種類保險投資的基本原則2024/1/66保險經營的原則

風險大量原則風險分散原則風險選擇原則

2024/1/67風險大量原則

風險大量原則是在可保風險的范圍內，保險人根據自己的承保能力，努力承保大量的具有同類性質與同類價值的風險與標的。這是保險經營的基本原則。

2024/1/68風險分散原則

風險分散原則是保險人為了保證經營穩定性，應使風險分散的范圍盡可能擴大。如果保險人承保的風險過于集中，一旦發生保險事故，就可能產生責任累積，使保險人無力承擔保險責任。

2024/1/69風險選擇原則

風險選擇原則是指保險人對投保人所投保的風險種類、風險程度和保險金額等應有充分和準確的認識與評估，并根據判斷作出選擇。

2024/1/610風險選擇分類事先選擇事后選擇

2024/1/611事先選擇

事先選擇是在承保前考慮決定是否承保，包括對人和物的選擇對人的選擇是對投保人或被保險人的評價和選擇；對物的選擇是對保險標的物的評價和選擇。

2024/1/612事后選擇

事后選擇是在承保后若發現保險標的有較大的風險存在，而對合同作出淘汰性選擇。

2024/1/613保險合同的淘汰通常有兩種方式：等待保險合同期滿后不再續保；保險人若發現有明顯誤告或欺詐行為，保險人可中途終止承保。

2024/1/614本章內容大綱保險經營的特征保險經營的原則保險費率的構成與厘訂原則保險基金的概念與特點保險準備金的概念與種類保險投資的基本原則2024/1/615一、保險費的含義與構成

保險費：是保險金額與保險費率的乘積保險人承保一筆保險業務，用保險金額乘以保險費率就得出該筆業務應收取的保險費，即：保險費=保險金額×保險費率。

2024/1/616注意：保險費由純保費和附加保費構成純保費是保險人用于賠付給被保險人或受益人的保險金，它是保險費的最低界限附加保費是由保險人所支配的費用，由營業費用、營業稅和營業利潤構成。

2024/1/617二、保險費率的含義與構成

保險費率：是保險費與保險金額的比率。保險費率又稱保險價格，是投保人為取得保險保障而由投保人向保險人所支付的價金。2024/1/618注意：保險費率常以每百元或每千元的保險金額的保險費來表示，是計算保險費的標準。

2024/1/619保險費率的構成保險費率一般由純費率和附加費率兩部分組成。習慣上，將純費率和附加費率相加所得到的保險費率稱為毛費率。

2024/1/620純費率純保費與保險金額的比率。純費率也稱凈費率，它用于保險事故發生后進行賠償和給付保險金。

2024/1/621純費率計算的依據因險種不同而有別

財產保險純費率的計算依據是損失概率，即根據保額損失率或保險財產的平均損失率計算出來的，保額損失率是一定時期內賠償金額與保險金額的比率人壽保險純費率的計算依據是生命表和利息。

2024/1/622附加費率

附加保費與保險金額的比率。它是以保險人的營業費用為基礎計算的，用于保險人的業務費用、手續費支出以及提供部分保險利潤等，通常以占純費率的一定比例表示。它由費用率、營業稅率和利潤率構成。2024/1/623三、厘訂保險費率的基本原則

充分性原則公平性原則合理性原則穩定靈活原則促進防損原則

2024/1/624充分性原則

指所收取的保險費足以支付保險金的賠付及合理的營業費用、稅收和公司的預期利潤，充分性原則的核心是保證保險人有足夠的償付能力。

2024/1/625公平性原則

指一方面保費收入必須與預期的支付相對稱；另一方面被保險人所負擔的保費應與其所獲得的保險權利相一致

2024/1/626合理性原則

指保險費率應盡可能合理，不可因保險費率過高而使保險人獲得超額利潤。2024/1/627穩定靈活原則

指保險費率應當在一定時期內保持穩定，以保證保險公司的信譽；同時，也要隨著風險的變化、保險責任的變化和市場需求等因素的變化而調整，具有一定的靈活性。2024/1/628促進防損原則

指保險費率的制定有利于促進被保險人加強防災防損，對防災工作做得好的被保險人降低其費率；對無損或損失少的被保險人，實行優惠費率；而對防災防損工作做得差的被保險人實行高費率或續保加費。

2024/1/629四、保險費率厘訂的一般方法

分類法個別法增減法

2024/1/630本章內容大綱保險經營的特征保險經營的原則保險費率的構成與厘訂原則保險基金的概念與特點保險準備金的概念與種類保險投資的基本原則2024/1/631一、保險基金的定義

保險基金是指專門從事風險經營的保險機構，根據法律或合同規定，以收取保險費的辦法建立的、專門用于保險事故所致經濟損失的補償或人身傷亡的給付的一項專用基金，是保險人履行保險義務的條件。

2024/1/632二、保險基金的特點

保險基金是一種合理分擔金保險基金是一種責任準備金保險基金是一種返還性資金2024/1/633本章內容大綱保險經營的特征保險經營的原則保險費率的構成與厘訂原則保險基金的概念與特點保險準備金的概念與種類保險投資的基本原則2024/1/634一、保險責任準備金的含義與類型

保險責任準備金是保險公司按法律規定為在保險合同有效期內履行賠償或給付保險金義務而將保險費予以提存的各種金額。

2024/1/635責任準備金分類一般可分為未到期責任準備金、未決賠款準備金和保險保障基金因險種的性質不同，又可分為壽險責任準備金和非壽險責任準備金兩類

2024/1/636二、非壽險責任準備金的提存

非壽險責任準備金包括：未到期責任準備金未決賠款準備金保險保障基金。

2024/1/637未到期責任準備金估算方法年平均估算法又稱50％估算法，1/2法。其計算公式為：

未到期責任準備金＝當年自留保險費總額×50％

上式中自留保險費＝全年保費收入＋分入保費－分出保費

2024/1/638未到期責任準備金估算方法(續)季平均估算法。又稱8分法。月平均估算法。又稱24分法。日平均估算法。

2024/1/639未決賠款準備金

也稱賠款準備金，是在會計年度決算以前發生保險事故但尚未決定賠付或應付而未付賠款，而從當年的保險費收入中提存的準備金。它是保險人在會計年度決算時，為該會計年度已發生保險事故應付而未付賠款所提存的一種資金準備

2024/1/640未決賠款準備金的估計方法

逐案估計法。平均值估計法。賠付率法。表式估值法。

2024/1/641三、壽險責任準備金的提存

人身保險分為人壽保險、健康保險和意外傷害保險，由于人身意外傷害保險、健康保險大多屬一年以內的短期險，與財產保險在費率計算方面具有類似性質，所以其責任準備金的計算原理與財產保險類似。至于人壽保險則屬于長期險，與財產保險在費率計算方面有顯著不同，需要計算壽險責任準備金。

2024/1/642壽險責任準備金的概念

由于人壽保險采取均衡保費的繳費方式，因而在投保后的一定時期內，投保人繳付的均衡純保費大于自然保費（或支出），此后所繳付的均衡純保費又小于自然保費（或支出）。

2024/1/643壽險責任準備金的概念(續)對于投保人早期繳付的均衡純保費中多于自然保費的部分，不能作為公司的業務盈余來處理，只能視為保險人對被保險人的負債，須逐年提存并妥善運用，以保證履行將來的保險金給付義務。這種逐年提存的負債就是壽險責任準備金。

2024/1/644注意：保險公司將其每年收取的均衡純保費中的“負債”部分提取出來，并累積生息，其終值就是應提取的壽險責任準備金。根據我國保險法的規定，壽險責任準備金分為未到期責任準備金和保險保障基金，壽險公司保險保障基金的提取與非壽險的相同，故以下只討論壽險未到期責任準備金的計算。

2024/1/645提存責任準備金的方式

提存責任準備金有兩種方式，一種是理論責任準備金提取方法，另一種是修正責任準備金提取法（也稱實際責任準備金提取法）。兩者的區別在于計算的依據不同，理論責任準備金是以均衡純保費為依據計算的；修正準備金則是根據修正后的非均衡純保費計算的。

2024/1/646注意：可以證明，在整個保險期間內，各年的實際責任準備金總不會超過理論責任準備金，但兩者的差額隨著時間延長逐步縮小，直至為零。實際責任準備金和理論責任準備金在保險期間的什么時間達到一致，隨繳費方式（如限期繳費年限的長短）和修正方法不同而有所不同，但到保單滿期時，二者的差額必定為零

2024/1/647壽險責任準備金的計算

理論責任準備金的計算實際責任準備金的計算

2024/1/648理論責任準備金的計算

由于壽險均衡純保費的計算基于收支平衡原則，即在任何時點上保險人已收和未來應收的均衡純保費應等價于保險人已付和應付的保險金額2024/1/649理論責任準備金的計算(續)過去法責任準備金＝過去已收純保費的精算積存值-過去已付保險金的精算積存值預期法責任準備金＝未來應付保險金的精算現值-未來應收純保費的精算現值

2024/1/650注意：過去法和未來法是計算責任準備金的兩種方法，前者以已繳純保費推算準備金；后者以未繳純保費推算責任準備金。如果所使用的生命表和預定利率相同，則二者計算的結果是一致的。

2024/1/651實際責任準備金的計算

修正法FPT法

2024/1/652本章內容大綱保險經營的特征保險經營的原則保險費率的構成與厘訂原則保險基金的概念與特點保險準備金的概念與種類保險投資的基本原則2024/1/653一、保險投資的資金來源

保險資金的來源可從不同角度分析，其基本來源有：

資本金。是保險公司在開業時必須具備的注冊資本。保險公司的資本金除按法律規定繳存保證金外，均可用于投資，以獲得較高的收益率。

2024/1/654一、保險投資的資金來源(續)準備金。責任準備金是保險公司按法律規定為在保險合同有效期內履行經濟賠償或保險金給付義務而將保險費予以提存的各種金額。

其他投資資金。包括：結算中形成的短期負債、應付稅款、未分配利潤、公益金、企業債券等。

2024/1/655二、保險投資的基本原則

安全性。安全性是保險投資的第一原則收益性。收益性是指保險資金運用的使用效果。流動性。流動性是指資產的變現能力。

2024/1/656三、可供選擇的保險投資方式

存款。存款分為銀行存款和信托存款。保險公司將資金存入銀行，可取得一筆較穩定的利息收入。銀行存款的安全性最高，但收益性最低。

2024/1/657三、可供選擇的保險投資方式(續)證券投資。證券投資是為取得預期收