《經濟法基礎》模擬考試測試預習題1.（2019年）根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是()。A.噪聲B.固體廢物C.光污染(正確答案)D.水污染物答案解析：環境保護稅的征稅范圍是規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。2.（2018年）根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，屬于環境保護稅征稅范圍的有()。A.固體廢物(正確答案)B.噪聲(正確答案)C.大氣污染物(正確答案)D.水污染物(正確答案)答案解析：環境保護稅的征稅范圍是規定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應稅污染物。3.（2018年）事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不繳納相應污染物的環境保護稅。對(正確答案)錯答案解析：題目所述正確。4.（2021年）根據環境保護稅法律制度的規定，下列關于環境保護稅計稅依據的表述中，正確的有()。A.應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定(正確答案)B.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定(正確答案)C.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定(正確答案)D.應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定(正確答案)答案解析：四個選項的表述都正確。5.（2018年）2018年3月，甲企業產生爐渣150噸，其中30噸在符合國家和地方環境保護標準的設施中貯存，100噸綜合利用且符合國家和地方環境保護標準，其余的直接倒棄于空地。已知爐渣環境保護稅稅率為25元/噸，計算甲企業當月所產生爐渣應繳納環境保護稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.（150－30）×25＝3000（元）B.150×25＝3750（元）C.（150－100）×25＝1250（元）D.（150－100－30）×25＝500（元）(正確答案)答案解析：甲企業產生的150噸爐渣中，30噸不繳納環境保護誰，100噸免征環境保護稅，則甲企業當月所產生爐渣應繳納環境保護稅稅額＝（150－100－30）×25＝500（元）。6.甲建筑公司，2021年因施工作業導致產生的工業噪聲超標16分貝以上，其中5月超標天數為12天，6月超標天數為22天。已知工業噪聲超標16分貝以上每月稅額為11200元，則下列關于甲建筑公司應納環境保護稅的計算列式正確的是()。A.11200×2÷60×（12＋22）＝12693.33（元）B.11200×2＝22400（元）C.11200×50%＋11200＝16800（元）(正確答案)D.11200÷30×22＝8213.33（元）答案解析：工業噪聲聲源一個月內超標“不足15天”的，減半計算應納稅額。7.（2021年）根據環境保護稅法律制度的規定，下列情形中，應征收環境保護稅的是()。A.機動車等流動污染源排放應稅污染物B.企業處置固體廢物不符合國家和地方環境保護標準(正確答案)C.企業綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準D.依法設立的生活垃圾集中處理場所在國家和地方規定排放標準內排放應稅污染物答案解析：選項ACD，暫免征收環境保護稅。8.根據環境保護稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納環境保護稅的是()。A.住宅小區兒童游樂場里兒童們玩樂產生的噪聲B.火電廠在符合國家和地方環境保護標準的場所儲存固體廢物C.摩托車排放的超過國家規定標準的D.依法設立的城鄉污水集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物(正確答案)答案解析：選項A，我國環境保護稅的應稅噪聲限于工業噪聲；選項B，在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所儲存或者處置固體廢物的，不繳納環境保護稅；選項C，機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅9.（2019年）機動車排放應稅污染物應征收環境保護稅。對錯(正確答案)答案解析：機動車等流動污染源排放應稅污染物的，暫予免征環境保護稅。10.下列關于環境保護稅的征收管理，說法錯誤的是()。A.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.環境保護稅按月計算，按年申報繳納(正確答案)C.環境保護稅可以按次申報繳納D.納稅人應當向應稅污染物排放地的稅務機關申報繳納環境保護稅答案解析：環境保護稅按月計算，按“季”申報繳納。11.（2020年）環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物當日。對(正確答案)錯答案解析：題目表述正確。12.下列各項中，屬于關稅納稅人的有()。A.進口貨物的收貨人(正確答案)B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發貨人(正確答案)D.個人郵遞物品的發件人答案解析：貿易性商品的納稅人是經營進出口貨物的收、發貨人。選項B，接受納稅人委托辦理貨物報關等有關手續的代理人可以代辦納稅手續，但不是納稅人；選項D，個人郵遞物品的收件人屬于關稅納稅人，發件人不屬于關稅納稅人。13.（2017年）對于從境外采購進口的原產于中國境內的貨物，應按規定征收進口關稅。對(正確答案)錯答案解析：題目表述正確。14.（2020年）根據關稅法律制度的規定，我國的關稅進口稅率的種類主要有()。A.最惠國稅率(正確答案)B.協定稅率(正確答案)C.特惠稅率(正確答案)D.普通稅率(正確答案)答案解析：關稅進口稅率分為普通稅率、最惠國稅率、協定稅率特惠稅率、關稅配額稅率和暫定稅率。15.（2016年）關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率兩種，其中進口稅率又分為()。A.普通稅率(正確答案)B.最惠國稅率(正確答案)C.協定稅率(正確答案)D.特惠稅率(正確答案)答案解析：進口稅率分為普通稅率、最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、關稅配額稅率和暫定稅率。16.（2015年）進口貨物適用的關稅稅率是以進口貨物原產地為標準的。對(正確答案)錯答案解析：題目表述正確。17.（2017年）根據關稅法律制度相關規定，下列各項進口貨物中，實現從價加從量復合稅率的有()。A.啤酒B.放像機(正確答案)C.廣播用錄像機(正確答案)D.攝影機(正確答案)答案解析：進口關稅一般采用比例稅率，實行從價計征的辦法，但對啤酒、原油等少數貨物則實行從量計征，對廣播用錄像機、放像機、攝像機等實行從價加從量的復合稅率。選項A，實行從量計征。18.（2020年）根據關稅法律制度的規定，原產地不明的進口貨物適用的關稅稅率是()。A.特惠稅率B.普通稅率(正確答案)C.特惠國稅率D.協定稅率答案解析：對原產地不明的貨物，按照普通稅率征稅。19.（2017年）根據關稅法律制度的規定，對原產地不明的進口貨物，征稅的稅率是()。A.普通稅率(正確答案)B.關稅配額稅率C.協定稅率D.特惠稅率答案解析：對原產地不明的貨物，按照普通稅率征稅。20.（2017年）根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或地區的進口貨物征收關稅時，適用的稅率形式是()。A.最惠國稅率B.普通稅率C.特惠稅率D.協定稅率(正確答案)答案解析：對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或地區的進口貨物，按協定稅率征稅。21.（2021年）根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，適用特定的關稅稅率。該稅率為()。A.普通稅率B.協定稅率C.特惠稅率(正確答案)D.最惠國稅率答案解析：對原產于與我國簽訂含有特殊關稅優惠條款的貿易協定的國家或地區的進口貨物，按特惠稅率征收。22.（2015年）下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有()。A.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費、保險費(正確答案)B.貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費、保險費C.支付給賣方的傭金(正確答案)D.向境外采購代理人支付的買方傭金答案解析：在貨物成交過程中，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金，應計入成交價格，而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除；貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費，計入進口貨物關稅完稅價格；進口貨物運抵境內輸入地點起卸之“后”的運輸及其相關費用、保險費，不應計入進口貨物關稅完稅價格。23.（2016年）在進口貨物成交過程中，賣方付給進口人的正常回扣，在計算進口貨物完稅價格時不得從成交價格中扣除。對錯(正確答案)答案解析：賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除。24.租賃方式進境的貨物，以海關審查確定的貨物租金作為關稅完稅價格。對(正確答案)錯答案解析：題目表述正確。25.（2015年）下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是()。A.關稅完稅價格＝離岸價格÷（1－岀口稅率）B.關稅完稅價格＝離岸價格÷（1＋岀口稅率）(正確答案)C.關稅完稅價格＝離岸價格×（1－岀口稅率）D.關稅完稅價格＝離岸價格×（1＋岀口稅率）答案解析：出口貨物應當以海關審定的貨物售予境外的離岸價格，扣除出口關稅后作為完稅價格，計算公式為：出口貨物完稅價格＝離岸價格÷（1＋出口稅率）。26.（2018年）根據關稅法律制度的規定，下列應納稅額計算方法中，稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的是()。A.從價稅計算方法B.復合稅計算方法C.從量稅計算方法D.滑準稅計算方法(正確答案)答案解析：滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式。27.（2021年）2019年5月甲公司進口一批玩具。該批玩具的貨價為180萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費、保險費合計20萬元。另支付給境外采購代理人買方傭金10萬元。甲公司進口該批玩具關稅完稅價格為()。A.200萬元(正確答案)B.210萬元C.150萬元D.190萬元答案解析：向境外采購代理人支付的買方傭金不應計入關稅完稅價格，關稅完稅價格＝180＋20＝200（萬元）。28.（2020年）2019年9月甲公司進口生產設備一臺，海關審定的貨價45萬元，運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費4萬元、保險費2萬元。已知關稅稅率為10%，計算甲公司當月該筆業務應當繳納關稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（45＋4＋2）×10%＝5.1萬元(正確答案)B.45÷（1－10%）×10%＝5萬元C.（45－2）×10%＝4.3萬元D.（45－4）×10%＝4.1萬元答案解析：根據規定，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他勞務費等費用計入關稅完稅價格。因此，本題中起卸前的運費4萬元和保險費2萬元應計入完稅價格，甲公司進口該生產設備的關稅稅額＝（45＋4＋2）×10%＝5.1（萬元）。29.（2019年）2018年9月甲公司進口一批貨物，海關審定的成交價格為1100萬元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費96萬元、保險費4萬元。已知關稅稅率為10%。計算甲公司該筆業務應繳納的關稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（1100＋96＋4）×10%＝120（萬元）(正確答案)B.（1100＋4）×10%＝110.4（萬元）C.1100×10%＝110（萬元）D.（1100＋96）×10%＝119.6（萬元）答案解析：進口環節的關稅完稅價格包括貨價以及貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用，甲公司該筆業務應繳納的關稅稅額＝（1100＋96＋4）×10%＝120（萬元）。30.（2019年）甲公司將一臺設備運往境外修理，出境前向海關報關出口并在海關規定期限內復運進境，該設備經修理后的市場價格為500萬元，經海關審定的修理費和料件費分別為15萬元和20萬元。計算甲公司該設備復運進境時進口關稅完稅價格的下列算式中，正確的是()。A.500－15＝485（萬元）B.500－15－20＝465（萬元）C.500＋15＋20＝535（萬元）D.15＋20＝35（萬元）(正確答案)答案解析：出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，以境外加工費和料件費以及復運進境的運輸及其相關費用和保險費審查確定完稅價格，則甲公司該設備復運進境時進口關稅完稅價格＝15＋20＝35（萬元）。31.（2015年）2014年10月，甲企業進口一輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬元。已知關稅稅率為20%，消費稅稅率為25%，城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假設無其他納稅事項，則下列關于甲企業相關稅金的計算，正確的是()。A.應納進口關稅4.2萬元B.應納進口環節消費稅8萬元(正確答案)C.應納進口環節增值稅4.08萬元D.應納城建稅和教育費附加1.34萬元答案解析：貨物運抵我國關境內輸入地點起卸“后”的運費和保險費不計入關稅完稅價格，向境外采購代理人支付的買方傭金不計入關稅完稅價格。在本題中：(1)選項A，應繳納的關稅＝關稅完稅價格×關稅稅率＝（17＋3）×20%＝4（萬元）；(2)選項B，應納進口環節消費稅＝（關稅完稅價格＋關稅）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率＝（17＋3＋4）÷（1－25%）×25%＝8（萬元）；(3)選項C，應納進口環節增值稅＝（關稅完稅價格＋關稅＋消費稅）×增值稅稅率＝（17＋3＋4＋8）×13%＝4.16（萬元）；(4)選項D，城建稅和教育費附加“進口不征、出口不退”，進口環節不征收城建稅及教育費附加。32.（2013年）下列各項中，經海關審查無誤，可以免征關稅的是()。A.關稅稅額為人民幣200元的一票貨物B.廣告品和貨樣C.外國公司無償贈送的物資D.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品(正確答案)答案解析：(1)選項A，一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，經海關審查無誤后免征關稅；(2)選項B，“無商業價值的”廣告品及貨樣，經海關審查無誤后免征關稅；(3)選項C，國際組織、外國政府無償贈送的物資，經海關審查無誤后免征關稅，不包括外國公司。33.（2015年）下列各項中，經海關審查無誤，可以免征關稅的有()。A.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品(正確答案)B.外國政府無償贈送的物資(正確答案)C.無商業價值的廣告品(正確答案)D.無商業價值的貨樣(正確答案)答案解析：四個選項所述均屬于關稅法定性減免稅的情形。34.（2014年）下列各項中，海關可以酌情減免關稅的是()。A.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B.無商業價值的廣告品及貨樣C.國際組織無償贈送的物資D.在境外運輸途中遭受到損壞的進口貨物(正確答案)答案解析：選項ABC，屬于法定性減免稅的情形。35.根據關稅法律制度的規定，進出口貨物完稅后，如因收發貨人違反規定而造成少征或漏征稅款，海關在一定期限內可以追繳。該期限為()。A.3年(正確答案)B.6年C.4年D.5年答案解析：進出口貨物完稅后，如發現少征或漏征稅款，海關有權在1年內予以補征；如因收發貨人或其代理人違反規定而造成少征或漏征稅款的，海關在3年內可以追繳。36.（2020年）根據城市維護建設稅法律制度的規定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城市維護建設稅計稅依據的是()。A.房產稅稅款B.消費稅稅款(正確答案)C.土地增值稅稅款D.車船稅稅款答案解析：城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據。37.（2018年）根據城市維護建設稅法律制度的規定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是()。A.城鎮土地使用稅B.增值稅(正確答案)C.房產稅D.土地增值稅答案解析：城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額。38.（2016年）下列關于城市維護建設稅稅收優惠的表述中，不正確的是()。A.對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅(正確答案)B.海關對進口貨物代征的增值稅，不征收城市維護建設稅C.對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅D.對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅答案解析：對出口貨物、勞務和跨境銷售服務、無形資產以及因優惠政策退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。39.（2010年）下列關于教育費附加的說法，正確的是()。A.某公司應繳納增值稅40萬元，實際繳納增值稅30萬元，該公司應以30萬元為計稅依據繳納教育費附加(正確答案)B.現行教育費附加征收比率為為3%(正確答案)C.某公司進口農產品繳納增值稅80萬元，應同時按3%繳納教育費附加D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還(正確答案)答案解析：選項C，進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。40.（2019年）對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。對(正確答案)錯答案解析：題目表述正確。41.（2018年）甲企業位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業本月應該繳納的城市維護建設稅是()。A.（7000＋5000）×7%＝840（元）B.（6000＋4000）×7%＝700（元）(正確答案)C.（7000＋5000）×5%＝600（元）D.（6000＋4000）×5%＝500（元）答案解析：城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。42.甲公司為增值稅一般納稅人，10月向稅務機關實際繳納增值稅40000元，房產稅10000元，消費稅20000元。已知教育費附加征收比率為3%，甲公司當月應繳納的教育費附加為()元。A.2100B.900C.1500D.1800(正確答案)答案解析：教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依據，甲公司當月應繳納的教育費附加＝（40000＋20000）×3%＝1800（元）。43.（2021年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月應向稅務機關繳納增值稅200萬元，實際繳納增值稅160萬元；應向稅務機關繳納消費稅120萬元，實際繳納消費稅110萬元。已知教育費附加征收比率為3%，甲公司當月應繳納的教育費附加為()。A.5.4萬元B.9.3萬元C.8.1萬元(正確答案)D.9.6萬元答案解析：教育費附加的計稅依據為實繳的增值稅和消費稅稅額。應納教育費附加＝（160＋110）×3%＝8.1（萬元）。44.（2019年）2018年12月甲企業當月應繳增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元；應繳消費稅28萬元，實際繳納12萬元。已知：教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是()。A.（30＋28）×3%＝1.74（萬元）B.（20＋12）×3%＝0.96（萬元）(正確答案)C.30×3%＝0.9（萬元）D.20×3%＝0.6（萬元）答案解析：教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依據。45.（2020年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務機關實際繳納增值稅26000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知：教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是()。A.（750000＋70700）×3%＝24621（元）B.（26000＋70700）×3%＝9921（元）C.（260000＋750000）×3%＝30300（元）(正確答案)D.（260000＋75000＋70700）×3%＝3421（元）答案解析：教育費附加的計費依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。46.（2021年）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月應向稅務機關繳納消費稅100萬元，實際繳納消費稅90萬元，按照留抵退稅規定退還增值稅60萬元。已知城市維護建設稅稅率為7%，甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額為()。A.6.3萬元B.7萬元C.2.1萬元(正確答案)D.2.8萬元答案解析：城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，在計算計稅依據時，應當按照規定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。應繳納城市維護建設稅稅額＝（90－60）×7%＝2.1（萬元）。47.（2020年）甲公司委托乙公司加工一批高檔化妝品，不含稅材料費20000元，不含稅加工費3360元，該批產品沒有同類產品銷售價格。已知消費稅稅率為15%，甲公司、乙公司所在地城市維護建設稅的稅率分別為5%、7%。下列關于應納城市維護建設稅稅額的計算中，正確的是()。A.（20000＋3360）×15%×5%＝175.2（元）B.（20000＋3360）×15%×7%＝245.28（元）C.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×5%＝206.12（元）D.（20000＋3360）÷（1－15%）×15%×7%＝288.56（元）(正確答案)答案解析：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執行。委托加工高檔化妝品由受托方（乙公司）代收代繳，甲公司應納城市維護建設稅＝（材料費＋加工費）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率×城市維護建設稅稅率＝（20000＋3360）＋（1－15%）×15%×7%＝288.56（元）。48.（2017年）2019年10月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅70000元、消費稅50000元；向海關繳納進口環節增值稅40000元、消費稅30000元。已知：城市維護建設稅適用稅率為7%。計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（70000＋50000＋40000＋30000）×7%＝13300（元）B.（70000＋40000）×7%＝7700（元）C.（50000＋30000）×7%＝5600（元）D.（70000＋50000）×7%＝8400（元）(正確答案)答案解析：(1)城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，海關對進口產品代征的增值稅、消費稅不征收城市維護建設稅；(2)甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額＝（70000＋50000）×7%＝8400（元）。49.（2021年）根據資源稅法律制度的規定，下列情形中，應繳納資源稅的是()。A.火電廠使用煤炭發電B.石材廠購進大理巖加工瓷磚C.油田銷售所開采的原油(正確答案)D.鋼鐵廠進口鐵礦石答案解析：在我國領域和管轄的其他海域“開發”應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。選項ABD，使用、購買、進口均不屬于“開發”。50.（2020年）根據資源稅法律制度的規定，下各項中，不征收資源稅納的有()。A.石油公司銷售自產原油B.加油站銷售柴油(正確答案)C.貿易公司進口鐵礦(正確答案)D.超市銷售精鹽(正確答案)答案解析：選項BD，不涉及應稅資源，不征收資源稅；選項C，進口資源產品不征收資源稅。51.（2018年）根據資源稅法律制度的規定，下列經營者中，屬于資源稅納稅人的是()。A.銷售汽油的加油站B.進口鐵礦石的冶煉廠C.銷售精鹽的超市D.開采原煤的煤礦企業(正確答案)答案解析：選項AC，不涉及應稅資源，不征收資源稅；選項B，進口資源產品不征收資源稅。52.根據資源稅法律制度的規定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有()。A.冶煉企業進口鐵礦石B.個體經營者開采煤礦(正確答案)C.國有企業開采石油(正確答案)D.中外合作開采天然氣(正確答案)答案解析：選項A，進口資源產品不征收資源稅；選項BC，在我國領域和管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人為資源稅的納稅人；選項D，中外合作開采石油、天然氣，按照現行規定征收資源稅。53.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.花崗巖(正確答案)B.人造石油C.海鹽(正確答案)D.煤成（層）氣(正確答案)答案解析：按照現行資源稅征稅范圍規定，人造石油不屬于資源稅征收范圍，不征收資源稅。54.（2015年）下列各項中，應當征收資源稅的有()。A.原油(正確答案)B.人造石油C.天然鹵水(正確答案)D.輕稀土選礦(正確答案)答案解析：選項B，天然原油征收資源稅，人造石油不征收資源稅。55.（2018年）根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.開采的煤成（層）氣B.以空氣加工生產的液氧(正確答案)C.開采的原煤D.開采的天然氣答案解析：選項A，適用免稅規定，但仍屬于資源稅征稅范圍；選項B，不屬于資源稅征稅范圍。56.（2019年）根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.石灰巖(正確答案)B.鉀鹽(正確答案)C.耐火黏土(正確答案)D.砂石(正確答案)答案解析：選項ACD，屬于非金屬礦產中的礦物類和巖石類；選項B，屬于鹽類。57.（2019年）根據資源稅法律制度的規定，下列各項中屬于資源稅征稅范圍的有()。A.高嶺土(正確答案)B.地熱(正確答案)C.其他粘土(正確答案)D.瑪瑙(正確答案)答案解析：選項ACD，屬于非金屬礦產中的礦物類和寶玉石類；選項B，屬于能源礦產類。58.納稅人將其開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節，不繳納資源稅。對(正確答案)錯答案解析：題目表述正確。59.（2021年）采石廠將自采的花崗巖用于抵償債務的，應當按規定繳納資源稅。對(正確答案)錯答案解析：納稅人將自產的應稅礦產品用于償債應當繳納資源稅。60.（2013年）根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，應計入到資源稅銷售額的有()。A.收取的價款(正確答案)B.收取的未取得合法有效憑據的包裝費(正確答案)C.收取的增值稅稅款D.收取的取得增值稅發票的運輸裝卸費答案解析：(1)銷售額是指納稅人銷售應稅礦產品向購買方收取的全部價款，但不包括收取的增值稅稅款；(2)計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。61.（2011年）某礦業公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數量是()。A.實際產量B.發貨數量C.計劃產量D.銷售數量(正確答案)答案解析：資源稅實行從量計征的，其計稅依據為應稅產品銷售數量。62.某銅礦2021年3月銷售銅礦石原礦收取價款合計600萬元，其中從坑口到車站的運輸費用20萬元，隨運銷產生的裝卸、倉儲費用10萬元，均取得增值稅發票。已知：該礦山銅礦石原礦適用的資源稅稅率為6%。計算該銅礦3月份應納資源稅的下列算式中，正確的是()。A.（600－30－10）×6%＝34.2（萬元）B.600×6%＝36（萬元）(正確答案)C.（600＋30）×6%＝37.8（萬元）D.（600＋30＋10）×6%＝38.4（萬元）答案解析：因為銅礦征稅對象為原礦或選礦，本題的計稅依據應為原礦銷售額減除運輸費用和裝卸、倉儲費用，該銅礦10月份應納資源稅稅額＝（600－30－10）×6%＝34.2（萬元）。63.（2021年）甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當月應繳納資源稅稅額為()。A.8.4萬元(正確答案)B.8.9萬元C.9萬元D.8.7萬元解析：計入資源稅應稅產品銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用。甲煤礦當月應繳納資源稅稅額＝（435－10－5）×2%＝8.4（萬元）。64.（2019年改）2020年10月，甲礦場將自采鉛鋅礦原礦對外銷售，取得不含稅銷售額600萬元，另收取從坑口到購買方指定碼頭的運雜費用共3萬元（已取得增值稅發票）。已知當地鉛鋅礦原礦適用稅率為3%，鉛鋅礦選礦適用稅率2%。計算甲礦場當月應納資源稅的下列算式中，正確的是()。A.（600－3）×3%＝17.91（萬元）B.600×3%＝18（萬元）(正確答案)C.（600＋3）×3%＝18.09（萬元）D.600×2%＝12（萬元）答案解析：(1)納稅人以自采原礦（經過采礦過程采出后未進行選礦或者加工的礦石）直接銷售，或者自用于應當繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅；(2)計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。65.（2019年改）2020年10月，甲礦場銷售自采錫礦原礦取得不含增值稅銷售額900萬元，銷售自產錫礦原礦加工的選礦取得不含增值稅銷售額1500萬元。已知錫礦原礦適用稅率為6%，選礦適用稅率為4.8%，計算甲礦場當月應繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.（900＋1500）×6%＝144（萬元）B.（900＋1500）×4.8%＝115.2（萬元）C.900×6%＋1500×4.8%＝126（萬元）(正確答案)D.900×4.8%＋1500×6%＝133.2（萬元）答案解析：納稅人以自采原礦直接銷售的，按照原礦計征資源稅；納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產品銷售的，按照選礦產品計征資源稅，在原礦移送環節不繳納資源稅。本題中，原礦銷售額為900萬元，選礦產品銷售額為1500萬元，可分別適用當地稅率計算資源稅。66.（2017年改）甲砂石企業開采砂石1000噸，對外銷售800噸，移送50噸砂石繼續精加工。已知：砂石的資源稅稅率為4元/噸。甲企業應當繳納的資源稅的下列計算中，正確的是()。A.（800＋50）×4＝3400（元）B.800×4＝3200（元）(正確答案)C.1000×4＝4000（元）D.50×4＝200（元）答案解析：(1)礦石以銷售數量為計稅依據；(2)納稅人開采應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，移送使用時不繳納資源稅。67.甲粘土企業開采陶粒用粘土20000噸，對外銷售16000噸，移送1000噸粘土繼續精加工。已知粘土的資源稅稅率為0.5元/噸，甲企業應當繳納的資源稅的下列計算中，正確的是()。A.（16000＋1000）×0.5＝8500（元）B.16000×0.5＝8000（元）(正確答案)C.20000×0.5＝10000（元）D.1000×0.5＝500（元）答案解析：納稅人開采應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，移送使用時不繳納資源稅，最終產品出售時應當繳納資源稅。68.甲鋁礦2020年7月從乙鋁礦購入一批鋁土礦原礦，支付不含增值稅的購買價款為600萬元。當月，將上述外購原礦與自采原礦混合對外銷售，取得不含增值稅的銷售額1800萬元。已知甲鋁礦鋁土礦原礦適用的稅率為3%，乙鋁礦鋁土礦原礦適用的稅率為2%。計算該鋁礦7月份應納資源稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.1800×3%＝54（萬元）B.1800×3%－600×2%＝42（萬元）C.（1800－600）×3%＝36（萬元）(正確答案)D.（1800－600）×2%＝24（萬元）答案解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，在計算應稅產品銷售額時，直接扣減外購原礦的購進金額。69.甲鋁礦2020年7月從乙鋁礦購入一批鋁土礦原礦，支付不含增值稅的購買價款為600萬元，當月將上述外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦對外銷售，取得不含增值稅的銷售額1800萬元。已知甲鋁礦鋁土礦原礦適用的稅率為3%，選礦適用的稅率為7%，乙鋁礦鋁土礦原礦適用的稅率為2%。計算該鋁礦7月份應納資源稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.1800×7%＝126（萬元）B.1800×7%－600×2%＝114（萬元）C.（1800－600）×7%＝84（萬元）(正確答案)D.（1800－600×3%÷7%）×7%＝108（萬元）答案解析：納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額時，準予扣減的外購原礦購進金額＝外購原礦購進金額×（本地區原礦適用稅率÷本地區選礦產品適用稅率）。70.下列各項中，不征或免征資源稅的有()。A.石油開采企業開采原油過程中用于加熱的原油(正確答案)B.煤炭加工企業使用未稅原煤加工選煤對外銷售C.鹽業公司生產海鹽對外銷售D.煤礦開采企業因安全生產需要抽采的煤層氣對外銷售(正確答案)答案解析：選項A，開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅；選項D，煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅。71.（2020年）根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，不正確的是()。A.開采原油過程中，用于加熱的原油免稅B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅(正確答案)C.對充填開采置換的煤