河北2023年自考公共課考試：中國稅制歷年真題匯編（共132題）1、下列項目屬于稅基式稅收優惠的有()（多選題）A.免征額B.起征點C.稅收抵免D.出口退稅E.虧損彌補試題答案：A,B,E2、王某擁有一套價值為100萬元的房屋，李某擁有一套價值為60萬元的房屋，兩人進行房屋交換，差價部分由李某以現金支付給王某，當地契稅稅率為3%，李某應繳納的契稅稅額為（）（單選題）A.1.2萬元B.1.8萬元C.3萬元D.4.8萬元試題答案：A3、下列項目不屬于勞務報酬所得的是（）（單選題）A.咨詢服務所得B.代辦服務所得C.介紹服務所得D.拍賣財產所得試題答案：D4、采取預收款方式提供有形動產租賃服務，其增值稅納稅義務發生時間為（單選題）A.簽訂合同的當天B.提供服務的當天C.服務完成的當天D.收到預收款的當天試題答案：D5、下列稅種屬于地方稅的是（）（單選題）A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.企業所得稅試題答案：C6、關稅的納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經批準可延期納稅,批準機關為（單選題）A.國務院B.財政部C.海關總署D.國家稅務總局試題答案：C7、下列各項中,不得在企業所得稅稅前扣除的有（多選題）A.稅收滯納金B.被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.企業之間支付的勞務費E.繳納的企業所得稅稅款試題答案：A,B,C,E8、稅收的經濟來源或最終出處，被稱為（單選題）A.稅源B.稅目C.稅基D.計稅依據試題答案：A9、企業取得的下列收入形式中，屬于非貨幣形式的是（）（單選題）A.銀行存款B.應收賬款C.股權投資D.應收票據試題答案：C10、下列行為應當征收營業稅的是（）（單選題）A.以土地使用權投資人股B.以不動產投資入股C.自建建筑物用于銷售D.自建建筑物自用試題答案：C11、下列消費品在批發環節征收消費稅的是（單選題）A.卷煙B.煙絲C.煙葉D.雪茄煙試題答案：A12、下列行業應繳納營業稅的是（單選題）A.鐵路運輸業B.公路運輸業C.餐飲服務業D.汽車租賃業試題答案：C13、偶然所得適用的個人所得稅稅率為（單選題）A.5%B.10%C.20%D.30%試題答案：C14、汽車銷售公司銷售汽車收取的下列款項中,屬于增值稅應稅銷售額的是（單選題）A.代辦保險費B.手續費C.代為繳納的車輛購置稅D.代為繳納的車輛牌照費試題答案：B15、2014年9月，甲公司與乙企業簽訂一份購銷合同，合同所載金額為5000萬元，購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰，甲公司應繳納的印花稅稅額為（）（單選題）A.0.15萬元B.0.3萬元C.1.5萬元D.3萬元試題答案：C16、某居民企業2014年營業收入1000萬元，實際發生的業務招待費30萬元。在計算企業所得稅時，允許稅前扣除的業務招待費為()（單選題）A.5萬元B.15萬元C.18萬元D.30萬元試題答案：A17、下列行為屬于增值稅視同銷售的是（單選題）A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于無償贈送他人C.將購買的貨物用于個人消費D.為社會公眾免費提供咨詢服務試題答案：B18、我國現行的增值稅稅率包括（）（多選題）A.5%B.6%C.11%D.13%E.17%試題答案：B,C,D,E19、某公司進口小轎車一輛自用,關稅完稅價格為20萬元,進口環節繳納關稅2萬元消費稅1.16萬元。則車輛購置稅的計稅依據為（單選題）A.20萬元B.21.16萬元C.22萬元D.23.16萬元試題答案：D20、下列屬于消費稅征稅范圍的有()（多選題）A.卷煙B.化妝品C.圖書D.鞭炮E.牙膏試題答案：A,B,D21、王某擁有一套價值為100萬元的房屋，李某擁有一套價值為60萬元的房屋，兩人進行房屋交換，差價部分由李某以現金支付給王某，當地契稅稅率為3%，李某應繳納的契稅稅額為（）（單選題）A.1.2萬元B.1.8萬元C.3萬元D.4.8萬元試題答案：A22、下列項目屬于稅基式稅收優惠的有()（多選題）A.免征額B.起征點C.稅收抵免D.出口退稅E.虧損彌補試題答案：A,B,E23、中國公民李先生取得的下列收入中,應繳納個人所得稅的有（多選題）A.購買國債取得的利息收入B.任職單位頒發的年終獎金C.在中國境內取得的工資收入D.在中國境外取得的工資收入E.個人財產被盜獲得的保險賠款試題答案：B,C,D24、甲公司與某政府機關共用一棟建筑物。該建筑物占用土地面積為2000平方米,建筑物面積為5000平方米(公司與機關的占用比例為4:1)用的城鎮土地使用稅的單位稅額為5元/平方米,則該公司全年應繳納的城鎮土地使用稅稅額為（單選題）A.8000元B.10000元C.20000元D.25000元試題答案：A25、我國現行的增值稅稅率包括（）（多選題）A.5%B.6%C.11%D.13%E.17%試題答案：B,C,D,E26、一般納稅人銷售下列貨物，按13%稅率計算征收增值稅的有()（多選題）A.音像制B.實木地板C.自來水D.天然氣E.食用鹽試題答案：A,C,D,E27、下列行為屬于增值稅視同銷售的是（單選題）A.將購買的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于無償贈送他人C.將購買的貨物用于個人消費D.為社會公眾免費提供咨詢服務試題答案：B28、下列行為應當征收營業稅的是（）（單選題）A.以土地使用權投資人股B.以不動產投資入股C.自建建筑物用于銷售D.自建建筑物自用試題答案：C29、下列項目免征個人所得稅的有()（多選題）A.年終加薪B.國債利息C.保險賠款D.撫恤金E.救濟金試題答案：B,C,D,E30、納稅人開采并銷售銅礦石的，其資源稅計稅依據為（）（單選題）A.開采數量B.實際產量C.計劃產量D.銷售數量試題答案：D31、個體工商戶在計算繳納個人所得稅時，下列項目不得在稅前扣除的有（）（多選題）A.資本性支出B.贊助支出C.分配給投資者的股利D.稅收的滯納金和罰款E.用于個人和家庭的支出試題答案：A,B,C,D,E32、下列產品不屬于資源稅征稅范圍的是()（單選題）A.原油B.選煤C.鐵礦D.銅礦石試題答案：B33、稅收形式特征的決定因素是（）（單選題）A.稅收職能B.稅收本質C.稅收原則D.稅收分類試題答案：B34、小張從上市公司取得股息1000元,該股票持股期限超過1年,該筆所得應納個人所得稅為（單選題）A.10元B.50元C.100元D.200元試題答案：B35、契稅的納稅期限為()（單選題）A.自納稅義務發生之日起5日內B.自納稅義務發生之日起7日內C.自納稅義務發生之日起10日內D.納稅義務發生之日起15日內試題答案：C36、個體工商戶在計算繳納個人所得稅時，下列項目不得在稅前扣除的有（）（多選題）A.資本性支出B.贊助支出C.分配給投資者的股利D.稅收的滯納金和罰款E.用于個人和家庭的支出試題答案：A,B,C,D,E37、下列選項體現稅收公平原則的有（）（多選題）A.稅負公平B.穩定可靠C.機會均等D.取之有度E.程序規范試題答案：A,C38、企業取得的下列收入形式中，屬于非貨幣形式的是（）（單選題）A.銀行存款B.應收賬款C.股權投資D.應收票據試題答案：C39、下列稅種屬于地方稅的是（）（單選題）A.增值稅B.消費稅C.房產稅D.企業所得稅試題答案：C40、甲公司屬于國家重點扶持的高新技術企業，2014#：開發新產品發生研究開發費用400萬元;未形成無形資產，該項支出可以稅前扣除的金額為()（單選題）A.200萬元;B.400萬元C.600萬元D.800萬元試題答案：C41、下列企業屬于非居民企業的是（單選題）A.在北京注冊、在上海經營的企業B.在英國注冊、在蘇州設立辦事處的企業C.在美國注冊、實際管理機構在北京的企業D.在北京注冊、在國外開展工程承包的企業試題答案：B42、締約國一方將現在和將來給予任何第三國的優惠待遇，無條件地給予其他各成員方，該種關稅優惠類型是()（單選題）A.互惠關稅B.特惠關稅C.醬惠關稅D.最惠國待遇試題答案：D43、軟件生產企業職工教育經費中的職工培訓費,準予在企業所得稅稅前扣除的比例為（單選題）A.100%B.150%C.200%D.300%試題答案：A44、對個人取得的稿酬所得，按應納稅額減征的比例為（）（單選題）A.10%B.20%C.30%D.50%試題答案：C45、中國公民李先生取得的下列收入中,應繳納個人所得稅的有（多選題）A.購買國債取得的利息收入B.任職單位頒發的年終獎金C.在中國境內取得的工資收入D.在中國境外取得的工資收入E.個人財產被盜獲得的保險賠款試題答案：B,C,D46、甲企業委托乙企業加工應稅消費品，消費稅稅款的繳納方式為（）（單選題）A.由甲企業向其居住地主管稅務機關申報納稅B.由乙企業向甲企業所在地主管稅務機關申報納稅C.由甲企業向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.由乙企業向其機構所在地主管稅務機關申報納稅試題答案：D47、隨著征稅對象數額或相對比例的增大而逐級提高稅率的一種遞增等級稅率形式是（單選題）A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.邊際稅率試題答案：B48、下列消費品屬于消費稅征稅對象的有（）（多選題）A.卷煙B.啤酒C.化妝品D.高檔皮衣E.高檔手表試題答案：A,B,C,E49、下列收入屬于企業所得稅不征稅收入的有（）（多選題）A.財政撥款B.政府性基金C.國債利息收入D.行政事業性收費E.符合條件的權益性投資收益試題答案：A,B,D50、納入“營改增”試點范圍的納稅人，年應征增值稅銷將額在—定標準以下的屬于小規格納稅人，該標準為（單選題）A.50萬元B.80萬元C.500萬元D.1000萬元試題答案：C51、契稅的納稅地點為（單選題）A.企業的核算地B.單位的注冊地C.土地房屋所在地D.納稅人的居住地試題答案：C52、下列項目不屬于勞務報酬所得的是（）（單選題）A.咨詢服務所得B.代辦服務所得C.介紹服務所得D.拍賣財產所得試題答案：D53、締約國一方將現在和將來給予任何第三國的優惠待遇，無條件地給予其他各成員方，該種關稅優惠類型是()（單選題）A.互惠關稅B.特惠關稅C.醬惠關稅D.最惠國待遇試題答案：D54、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，其消費稅的計稅依據為（）（單選題）A.舊首飾的折價B.新首飾的對外不含增值稅售價C.實際收取的不含增值稅的全部價款D.實際收取的全部價款加上舊首飾的折價試題答案：C55、關稅稅率隨進口貨物價格由高到低而由低到高設置的計征關稅的方法為（）（單選題）A.從價關稅B.從量關稅C.復合關稅D.滑動關稅試題答案：D56、下列不屬于消費稅稅率形式的是()（單選題）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.復合稅率試題答案：B57、下列消費品屬于消費稅征稅范圍的是（單選題）A.計算機B.收割機C.攝像機D.小汽車試題答案：D58、下列選項體現稅收公平原則的有（）（多選題）A.稅負公平B.穩定可靠C.機會均等D.取之有度E.程序規范試題答案：A,C59、下列行為應當征收增值稅的是()（單選題）A.企業將購進的化妝品用于職工福利B.企業將購進的鋼材用于在建工程C.企業將購進的高檔手表贈送給客戶D.企業將購進的農產品用于個人消費試題答案：C60、區分不同稅種的主要標志是()（單選題）A.征稅對象B.稅目C.納稅地點D.納稅義務人試題答案：A61、稅收形式特征的決定因素是（）（單選題）A.稅收職能B.稅收本質C.稅收原則D.稅收分類試題答案：B62、計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中扣除的是()（單選題）A.罰金支出B.贊助支出C.稅收滯納金D.財產租賃支出試題答案：D63、某高爾夫球生產企業2014年8月銷售一批高爾夫球，開具普通發票，取得含稅收入117萬元。已知高爾夫球增值稅稅率17%，消費稅稅率10%，則該企業當月應繳納的消費稅稅額為()（單選題）A.10萬元B.10.64萬元C.11.7萬元D.18.08萬元試題答案：A64、納入“營改增”試點范圍的納稅人，年應征增值稅銷將額在—定標準以下的屬于小規格納稅人，該標準為（單選題）A.50萬元B.80萬元C.500萬元D.1000萬元試題答案：C65、外匯買賣業務繳納營業稅的營業額為（）（單選題）A.買人價B.賣出價C.買人價減去賣出價的差額D.賣出價減去買入價的差額試題答案：D66、我國車船稅的稅率形式是（單選題）A.定額稅率B.比例稅率C.全額累進稅率D.超額累進稅率試題答案：A67、下列項目應繳納車船稅的是()（單選題）A.養殖漁船B.警用車船C.捕撈漁船D.游艇試題答案：D68、下列合同免征印花稅的是（單選題）A.倉儲保管合同B.貼息貸款合同C.財產租賃合同D.加工承攬合同試題答案：B69、某服裝店為小規模納稅人，當月銷售服裝取得含稅收入41200元，則當月應繳納的增值稅稅額為()（單選題）A.1200元B.1236元C.4739.82元D.5986.32元試題答案：A70、下列消費品屬于消費稅征稅對象的有（）（多選題）A.卷煙B.啤酒C.化妝品D.高檔皮衣E.高檔手表試題答案：A,B,C,E71、下列項目免征個人所得稅的有()（多選題）A.年終加薪B.國債利息C.保險賠款D.撫恤金E.救濟金試題答案：B,C,D,E72、下列消費品屬于消費稅征稅范圍的是（單選題）A.計算機B.收割機C.攝像機D.小汽車試題答案：D73、按稅負能否轉嫁，可以將稅收分為()（單選題）A.從價稅與從量稅B.價內稅與價外稅C.直接稅與間接稅D.中央稅與地方稅試題答案：C74、某服裝店為小規模納稅人，當月銷售服裝取得含稅收入41200元，則當月應繳納的增值稅稅額為()（單選題）A.1200元B.1236元C.4739.82元D.5986.32元試題答案：A75、上海某公司進口一批貨物,海關審定的貨價為3000萬元,支付運抵上海港的運費和保險費分別為20萬元和5萬元,另支付貨物從上海港運至公司的運費為10萬元。則該批貨物的關稅完稅價格為（單選題）A.3005萬元B.3020萬C.3025萬D.3035萬元試題答案：C76、下列稅種中,屬于我國現行資源稅類的有（多選題）A.資源稅B.印花稅C.土地增值稅D.耕地占用稅E.城鎮土地使用稅試題答案：A,C,D,E77、采取預收款方式提供有形動產租賃服務，其增值稅納稅義務發生時間為（單選題）A.簽訂合同的當天B.提供服務的當天C.服務完成的當天D.收到預收款的當天試題答案：D78、在我國境內購置下列車輛應繳納車輛購置稅的是()（單選題）A.汽車B.火車C.三輪電動車D.自行車試題答案：A79、我國車船稅的稅率形式是（單選題）A.定額稅率B.比例稅率C.全額累進稅率D.超額累進稅率試題答案：A80、稅收的經濟來源或最終出處，被稱為（單選題）A.稅源B.稅目C.稅基D.計稅依據試題答案：A81、在計算企業所得稅時，下列項目屬于不征稅收入的有()（多選題）A.財政撥款B.財產轉讓收入C.政府性基金D.行政事業性收費E.接受捐贈收入試題答案：A,C,D82、下列產品不屬于資源稅征稅范圍的是()（單選題）A.原油B.選煤C.鐵礦D.銅礦石試題答案：B83、下列項目應繳納車船稅的是()（單選題）A.養殖漁船B.警用車船C.捕撈漁船D.游艇試題答案：D84、應計人工資、薪金項目征收個人所得稅的收入是()（單選題）A.獨生子女補貼B.托兒補助費C.差旅費補貼D.勞動分紅試題答案：D85、納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，其消費稅的計稅依據為（）（單選題）A.舊首飾的折價B.新首飾的對外不含增值稅售價C.實際收取的不含增值稅的全部價款D.實際收取的全部價款加上舊首飾的折價試題答案：C86、在我國境內購置下列車輛應繳納車輛購置稅的是()（單選題）A.汽車B.火車C.三輪電動車D.自行車試題答案：A87、進口貨物發生的下列費用中，應計人關稅完稅價格的是（）（單選題）A.運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用B.從輸入地至使用地的運輸費用C.在使用地發生的保管費用D.在使用地發生的保險費用試題答案：A88、下列行為需要繳納耕地占用稅的是（單選題）A.醫院占用耕地B.養老院占用耕地C.軍事設施占用耕地D.飛機場跑道占用耕地試題答案：D89、下列行為應當征收增值稅的是()（單選題）A.企業將購進的化妝品用于職工福利B.企業將購進的鋼材用于在建工程C.企業將購進的高檔手表贈送給客戶D.企業將購進的農產品用于個人消費試題答案：C90、下列屬于資源稅征收范圍的是（）（單選題）A.液體鹽B.煤炭制品C.人造石油D.煤礦生產的天然氣試題答案：A91、下列收入屬于企業所得稅不征稅收入的有（）（多選題）A.財政撥款B.政府性基金C.國債利息收入D.行政事業性收費E.符合條件的權益性投資收益試題答案：A,B,D92、一般納稅人銷售下列貨物，按13%稅率計算征收增值稅的有()（多選題）A.音像制B.實木地板C.自來水D.天然氣E.食用鹽試題答案：A,C,D,E93、下列企業屬于非居民企業的是（單選題）A.在北京注冊、在上海經營的企業B.在英國注冊、在蘇州設立辦事處的企業C.在美國注冊、實際管理機構在北京的企業D.在北京注冊、在國外開展工程承包的企業試題答案：B94、王先生2015年1月從任職單位取得工資收入6500元、全勤獎500元、獨生子女補貼10元，王先生當月個人所得稅的應納稅所得額為（）（單選題）A.3000元B.3500元C.3510元D.6500元試題答案：B95、下列各項中,不得在企業所得稅稅前扣除的有（多選題）A.稅收滯納金B.被沒收財物的損失C.未經核定的準備金支出D.企業之間支付的勞務費E.繳納的企業所得稅稅款試題答案：A,B,C,E96、下列不屬于消費稅稅率形式的是()（單選題）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.復合稅率試題答案：B97、下列項目中,免征增值稅的有（多選題）A.古舊圖書B.避孕藥品C.農業生產者銷售的自產農產品D.直接用于科學研究的進口設備E.由進出口公司進口供殘疾人專用的物品試題答案：A,B,C,D98、下列屬于消費稅征稅范圍的有()（多選題）A.卷煙B.化妝品C.圖書D.鞭炮E.牙膏試題答案：A,B,D99、某公司進口小轎車一輛自用,關稅完稅價格為20萬元,進口環節繳納關稅2萬元消費稅1.16萬元。則車輛購置稅的計稅依據為（單選題）A.20萬元B.21.16萬元C.22萬元D.23.16萬元試題答案：D100、稅負能否轉嫁,可以將稅收分為（多選題）A.間接稅B.所得稅C.財產稅D.資源稅E.直接稅試題答案：A,E101、上海某公司進口一批貨物,海關審定的貨價為3000萬元,支付運抵上海港的運費和保險費分別為20萬元和5萬元,另支付貨物從上海港運至公司的運費為10萬元。則該批貨物的關稅完稅價格為（單選題）A.3005萬元B.3020萬C.3025萬D.3035萬元試題答案：C102、關稅稅率隨進口貨物價格由高到低而由低到高設置的計征關稅的方法為（）（單選題）A.從價關稅B.從量關稅C.復合關稅D.滑動關稅試題答案：D103、進口貨物發生的下列費用中，應計人關稅完稅價格的是（）（單選題）A.運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費用B.從輸入地至使用地的運輸費用C.在使用地發生的保管費用D.在使用地發生的保險費用試題答案：A104、下列企業不屬于企業所得稅納稅人的是()（單選題）A.股份制企業B.個人獨資企業C.外商投資企業D.國有企業試題答案：B105、張某一次取得特許權使用費5000元，應繳納的個人所得稅稅額為()（單選題）A.500元B.800元C.840元D.1000元試題答案：B106、在計算企業所得稅時，下列項目屬于不征稅收入的有()（多選題）A.財政撥款B.財產轉讓收入C.政府性基金D.行政事業性收費E.接受捐贈收入試題答案：A,C,D107、納稅人開采并銷售銅礦石的，其資源稅計稅依據為（）（單選題）A.開采數量B.實際產量C.計劃產量D.銷售數量試題答案：D108、某公司2014年7月1日購買1輛小轎車，適用的車船稅單位稅額為840元/年，該公司2014年應繳納的車船稅稅額為（）（單選題）A.350元B.420元C.490元D.840元試題答案：B109、某公司2014年7月1日購買1輛小轎車，適用的車船稅單位稅額為840元/年，該公司2014年應繳納的車船稅稅額為（）（單選題）A.350元B.420元C.490元D.840元試題答案：B110、美國人伯蘭特2014年全年來華工作40天。在華期間，從我國境內企業取得所得10萬元從境外企業取得所得20萬元，伯蘭特需向我國申報納稅的所得額是（）（單選題）A.0B.10萬元C.20萬元D.30萬元試題答案：B111、位于市區的某公司，2014年11月實際繳納增值稅500萬元、營業稅200萬元，該公司應繳納的城市維護建設稅稅額為（）（單選題）A.14萬元B.25萬元C.35萬元D.49萬元試題答案：D112、小張從上市公司取得股息1000元,該股票持股期限超過1年,該筆所得應納個人所得稅為（單選題）A.10元B.50元C.100元D.200元試題答案：B113、張某一次取得特許權使用費5000元，應繳納的個人所得稅稅額為()（單選題）A.500元B.800元C.840元D.1000元試題答案：B114、下列項目中，采用定額稅率計征印花稅的是()（單選題）A.產權轉移書據B.貨物銷售合同C.權利許可證照D.財產保險合同試題答案：C115、關稅的納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的,經批準可延期納稅,批準機關為（單選題）A.國務院B.財政部C.海關總署D.國家稅務總局試題答案：C116、契稅的納稅期限為()（單選題）A.自納稅義務發生之日起5日內B.自納稅義務發生之日起7日內C.自納稅義務發生之日起10日內D.納稅義務發生之日起15日內試題答案：C117、某增值稅小規模納稅人2015年3月取得含稅入41200元，其應繳納的增值稅稅額為（）（單選題）A.0B.1200元C.1236元D.7004元試題答案：C118、下列屬于資源稅征收范圍的是（）（單選題）A.液體鹽B.煤炭制品C.人造石油D.煤礦生產的天然氣試題答