中級會計職稱財務管理課件目錄CONTENTS財務管理概述籌資管理投資管理營運資金管理利潤分配管理財務分析01財務管理概述財務管理是對企業的財務活動進行計劃、組織、指揮、協調、監督和控制的一系列管理活動的總稱。財務管理的定義財務管理的目標是企業價值最大化，具體表現為提高企業的盈利能力、償債能力、營運能力和成長能力等。財務管理的目標財務管理的定義與目標財務管理的職能財務管理的原則財務管理的職能與原則財務管理的原則包括系統原則、現金收支平衡原則、收益風險均衡原則、利益關系協調原則和企業可持續發展原則等。財務管理的職能包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制和財務分析等，這些職能相互關聯，共同構成了企業財務管理的基本框架。財務管理環境是指對企業財務管理活動產生影響的各種外部條件的總和，包括經濟環境、法律環境、金融市場環境和社會環境等。財務管理環境的概念財務管理環境的變化會對企業的財務管理產生深遠的影響，如經濟周期、國家宏觀經濟政策、金融市場狀況等都會影響企業的籌資、投資和資金運營等活動。企業需要時刻關注財務管理環境的變化，并根據環境的變化及時調整財務管理策略，以實現企業價值的最大化。財務管理環境對企業財務管理的影響財務管理的環境02籌資管理滿足企業資金需求，擴大生產規模，開拓新市場，償還債務等。低成本、穩定性、可得性、風險可控制。籌資的動機與原則籌資原則籌資動機增加所有者權益，提高企業信譽。發行普通股優先于普通股獲得股息，但權利較小。發行優先股企業將利潤留存，用于再投資或擴大經營。留存收益權益籌資

債務籌資銀行借款向銀行申請貸款，需按期還本付息。發行債券向投資者發行債券，按期支付利息和本金。租賃融資通過租賃方式獲得資產使用權，支付租金。債券持有者有權在一定時期內將其轉換為股票。可轉換債券認股權證優先股與債券結合持有者有權在一定時期內以特定價格購買公司股票。既具有權益籌資性質又具有債務籌資性質。030201混合籌資03投資管理投資決策的程序確定投資目標搜集投資項目資料投資決策的程序與原則03實施投資計劃01評估投資項目的可行性02制定投資計劃投資決策的程序與原則監督與控制風險與收益均衡原則投資決策的原則投資決策的程序與原則123貨幣時間價值原則資源有效利用原則利益最大化原則投資決策的程序與原則對內投資的概念對內投資是指企業將資金投放于生產經營性資產，以取得生產經營收益的活動。對內投資的決策分析方法凈現值法、現值指數法、內含報酬率法等。對內投資的主要形式固定資產投資、無形資產投資、流動資產投資等。對內投資管理對外投資的概念對外投資是指企業為購買證券、參與其他企業利潤分配或為取得其他資產而進行的投資活動。對外投資的種類股票投資、債券投資、基金投資等。對外投資的決策分析方法現值指數法、凈現值法、內含報酬率法等。對外投資管理03020104營運資金管理總結詞詳細描述總結詞詳細描述現金管理現金管理主要關注現金流的流入和流出，確保企業有足夠的現金來滿足日常經營和投資需求。這包括預測現金流、制定現金預算、控制現金流量等。現金管理是營運資金管理的核心，涉及現金流的預測、規劃和控制。通過合理的現金管理，企業可以確保有足夠的現金來支付工資、稅款和其他應付款項，從而避免流動性風險。此外，良好的現金管理還有助于企業抓住有利的投資機會。有效的現金管理可以提高企業的流動性，降低財務風險。01020304總結詞詳細描述總結詞詳細描述應收賬款管理應收賬款管理涉及從客戶收取款項的過程，包括信用政策制定、應收賬款記錄和收款策略等。企業需要制定合理的信用政策，評估客戶的信用風險，并定期檢查應收賬款的賬齡和回收情況。同時，采取有效的收款策略，確保及時收回款項，降低壞賬風險。應收賬款管理的目標是確保及時回款，降低壞賬風險，同時保持良好的客戶關系。有效的應收賬款管理可以降低企業的財務風險，同時也有助于維護與客戶的關系。對于長期未收回的應收賬款，企業應采取措施進行催收，避免損失。總結詞存貨管理涉及企業庫存商品、原材料等的管理和控制。總結詞高效的存貨管理可以提高企業的運營效率，降低庫存成本和財務風險。詳細描述通過合理的存貨管理，企業可以降低庫存成本，避免過多的庫存積壓和浪費。同時，良好的存貨管理還有助于提高企業的運營效率，確保生產和銷售的順利進行。詳細描述存貨管理旨在確保企業庫存的合理水平，滿足生產和銷售需求，同時避免過多的庫存積壓。企業需要定期檢查庫存情況，制定合理的采購計劃，以及采取有效的庫存控制措施。存貨管理05利潤分配管理依法分配原則、彌補虧損原則、先苦后甜原則、投資與收益對等原則。利潤分配原則彌補虧損、提取法定公積金、提取任意公積金、支付股利。利潤分配程序利潤分配的原則與程序股利政策的種類固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策、穩定增長股利政策。股利政策的影響因素法律因素、股東因素、公司因素。股利政策的理論MM理論、一鳥在手理論、稅差理論。股利政策股票分割股票分割是指將一股股票拆分成多股股票的行為，股票分割一般在1:2或1:3之間。股票回購股票回購是指上市公司從股票市場上購回本公司發行在外的一定數額的股票的行為，公司在股票回購完成后可以將所回購的股票注銷。股票分割與股票回購06財務分析01020304財務報表分析法比率分析法趨勢分析法因素分析法財務分析的方法通過分析資產負債表、利潤表和現金流量表等財務報表，評估企業的財務狀況和經營成果。通過計算各種財務比率，如流動比率、速動比率、存貨周轉率等，來評估企業的償債能力、營運能力和盈利能力。通過分析影響財務指標的各種因素，找出主要因素和次要因素，為進一步改善企業的財務狀況提供依據。將企業連續幾年的財務報表進行比較分析，觀察各項財務指標的變化趨勢，預測未來的發展趨勢。償債能力指標營運能力指標盈利能力指標現金流量指標財務指標分析包括流動比率、速動比率、資產負債率等，用于評估企業償付債務的能力。包括存貨周轉率、應收賬款周轉率、總資產周轉率等，用于評估企業資產的管理效率和盈利能力。包括銷售利潤率、資產收益率、權益凈利率等，用于評估企業通過經營獲取利潤的能力。包括現金流量比率、現金流量滿足率等，用于評估企業獲取現金和現金等價物的能力以及現金流入和流出的結構、質量和風險。1234杜邦分析法經濟增加值（EVA）法沃爾評分法財務預警分析財務綜合分析