《稅務會計學》教學大綱

一、課程基本口心、

稅務會計學

課程名稱

TaxAccounting

課程編碼SEM322321020開課院部經濟管理學院課程團隊財務管理與稅務課程組

學分2.0課內學時34講授28實驗6上機0實踐0課外學時0

適用專業會計學授課語言中文

先修課程基礎會計學、中級財務會計（27）、國家稅收、中級財務會計（2-2）、財務管理學

《稅務會計學》是近代新興的一門交叉性學科，即涉及會計中的稅務問題，又涉及稅務中的會計問題，研究領域包括經濟學范疇、法

學范疇、會計學范疇。本課程是為經濟管理類會計學專業學生開設的專業選修課程。它以會計準則和國家稅法為知識基礎，專門研究有關

納稅經濟業務的信息確認、計量和報告及稅務資金籌劃與管理等內容。目的在于使納稅人在不違反稅法的前提下，及時、準確地繳納稅金

并向稅務部門提供全面完整、真實可靠的稅務信息。通過本課程的學習、討論與實踐，培養學生分析和解決相關稅務核算和籌劃的能力，

同時培養學生專業溝通與合作的團隊精神。

Taxaccountingisamodernemergingcrossdiscipline,whichinvolvesthetaxproblemsinaccountingandthe

課程簡介

accountingissuesintax.Hisfieldsofstudyincludeeconomics,lawandaccounting.Thiscourseisaprofessional

（限選）

electivecourseforaccountingmajors.Itisbasedontheknowledgeofaccountingstandardsandthenationaltaxlaw,

andstudiestherelevanttaxbusinessrecognition,measurementandreporting,andalsostudiestaxplanningand

management,etc.Thepurposeistomakethetaxpayertocomplywithtaxlaw,timelyandaccuratelycalculateofthetax

paymentandSubmitfullandreliabletaxinformationtothetaxdepartment.Throughstudy,discussionandpractice,to

cultivatestudentsyabilitytoanalyzeandsolvetheproblemsoftaxaccountingandtaxplanning,atthesametime,to

developstudents'teamspiritofprofessionalcommunicationandcooperation.

負責人大綱執筆人審核人

二、課程目標

畢業要求指標點

序號代號課程目標0BE

任務自選

1Ml目標1:使學生能理解稅務會計基本理論及方法，較系統地掌握企業各稅種的含義、計算方法及會計是3.3

處理方法，納稅申報表的填列，同時合理合法節約納稅支出。

2M2目標2：注重培養學生運用所學專業知識解決實際稅務問題的能力。是4.14.1

3M3目標3：使學生能達到獨立操作、正確處理每一稅種的涉稅會計核算業務。是4.2

4M4目標4：能保障課程正常秩序（政治層面、課堂保障層面，非學生能力層面）。否

三、課程內容

支撐課課內課外

序號章節號標題課程內容/重難點教學方式課外環節

程目標學時學時

本章的重點難點：稅務會計目標、假設、原則、要素等。本章

第一章稅務會計

1第一章思政：通過稅務會計理論框架的建設，思考稅法與會計隨著經Ml////

理論

濟增長呈現螺旋式促進和融合的科學發展觀。

1.1稅務會計的發稅務會計的產生和發展、會計與稅收的相互影響、稅務會計發/

21.1Ml1講授+討論/

展展階段。

1.2稅務會計的概稅務會計的概念、稅務會計的特點、稅務會計與財務會計的關

31.2Ml1講授+討論//

念框架系。

1.3稅務會計的目

41.3標、基本前提與原稅務會計的目標、基本前提、原則。Ml2講授+討論//

則

1.4稅務會計對象稅務會計的對象是企業涉稅的資金運動，圍繞涉稅的資金運動

51.4Ml0.5講授+討論//

和要素具體分類，體現為要素。

1.5稅務會計等

61.5式、會計科目及其稅務會計動態等式、主要會計科目、科目分析及應用。Ml0.5講授+討論//

應用

本章的重點難點：納稅人身份、納稅申報期限、延期申報、稅

第二章稅收制度負調整、納稅人的權力、義務與法律責任。本章思政：以案例

7第二章Ml////

基礎的方式引導學生樹立納稅人權益與義務的對立統一的辯證唯物

主義世界觀。

82.12.1幾個與納稅人納稅人、代扣（收、付）代繳義務人、負稅人、代征人納稅單Ml0.5講授+討論//

身份有關的概念位。

2.2納稅申報期限

92.2申報期、清繳期、兩者鑒別與應用。Ml0.5講授+討論//

（filing）

102.32.3延期申報法定延期、核準延期。Ml0.5講授+討論//

稅收減免的概念、稅收減免形式（減稅、免稅、起征點、免征

112.42.4稅負調整Ml0.5講授+討論//

額）、稅收減免路徑。

2.5納稅人的權

122.5力、義務與法律責納稅人的權利、納稅人的義務、納稅人的法律責任。Ml0.5講授+討論//

任

本章的重點難點：一般納稅人與小規模納稅人的聯系與區別；

第三章增值稅會

13第三章增值稅進項稅額、銷項稅額的核算。本章思政：結合減稅降費Ml,M2////

計

政策、環保政策思考增值稅改革及其效果，樹立科學發展觀。

3.1增值稅法理與

143.1增值額、生產型增值稅、消費型增值稅、收入型增值稅。Ml0.5講授+討論//

增值稅類型

3.2增值稅改革與我國增值稅發展歷程、增值稅一級科目、二級科目、三級科

153.2Ml2講授+討論//

科目設置目。

銷售方與購貨方關于銷售額辨析、收入納稅時間、增值稅銷項

3.3增值稅銷項稅

163.3稅額的會計處理（一般銷售業務、視同銷售業務、以物易物業M23講授+討論//

額的會計處理

務、包裝物銷售、沒收押金等銷項稅額的核算）。

3.4增值稅進項稅

一般購貨、購貨退回、委托加工、接受應稅勞務、進口貨物、

173.4額及其轉出的會計M23講授+討論//

進項稅額轉出的核算。

處理

財政性資金的概念與內容、“即征即退”、“先征后退”、

3.5增值稅優惠的

183.5“先征后返”增值稅的會計處理、增值稅納稅調整的會計處M21講授+討論//

會計處理

理。

3.6增值稅結轉及上繳增值稅的會計處理、“未交增值稅”會計處理、增值稅期

193.6M20.5講授+討論//

上繳的會計處理末留抵稅額的會計處理。

203.73.7征收管理納稅義務發生時間的確定、納稅期限和納稅地點。Ml0.5講授+討論//

本章的重點難點：會計科目的經濟含義、“免、抵、退”辦法

第四章出口退稅原理與會計處理。本章思政：結合出口退稅政策教導學生專業

21第四章Ml,M2////

會計勝任能力與違法處罰的嚴格性，教導學生品德端正，嚴格遵守

我國稅收法律制度，不讓自己的人生有任何污點。

224.14.1出口退稅政策出口退稅概念、出口貨物稅收政策分三種形式。Ml0.5講授+討論//

4.2出口退稅相關

234.2一級科目、二級科目、三級科目。Ml0.5講授+討論//

科目

4.3出口退稅的會

244.3“免、抵、退”辦法、“先征后退”辦法的計算及會計處理。M21講授+討論//

計處理

本章的重點難點：委托加工消費稅會計核算；視同銷售消費稅

第五章消費稅會會計核算。本章思政：通過實例和實操，引導學生認識消費、

25第五章Ml,M2////

計經濟增長與稅收的關系，辯證思考GDP增長與消費稅稅制改

革。

5.1消費稅概述消費稅的特點、消費稅的納稅人與征稅范圍、消費稅的納稅期

265.1Ml0.5講授+討論//

（自學）限與納稅地點。

5.2消費稅的計算一般銷售、進口與委托加工應稅消費品的消費稅計算、消費稅

275.2Ml0.5講授+討論//

與申報（自學）申報表。

5.3消費稅的會計消費稅會計科目、一般銷售、視同銷售、應稅包裝物、委托加

285.3M21講授+討論//

處理工的消費稅會計處理。

本章的重點難點：資產負債表債務法、會計基礎、計稅基礎、

暫時性差異、遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。本章思政：

第六章企業所得從減稅降費和金稅工程角度，辨析企業如何充分利用所得稅政

29第六章Ml,M2////

稅會計策，如實提供信息，及時納稅，教導學生品德端正，嚴格遵守

我國稅收法律制度，面對國家與企業的利益沖突，樹立正確的

世界觀和價值觀。

306.16.1企業所得稅概企業所得稅政策的內容、特別納稅調整、納稅申報等。Ml0.5講授+討論//

述（自學）

6.2所得稅會計概

316.2資產負債表觀、資產負債表債務法、所得稅會計的一般程序。Ml0.5講授+討論//

述

6.3資產、負債的

資產的計稅基礎、負債的計稅基礎、特殊交易或事項的計稅基

326.3計稅基礎及暫時性M21講授+討論//

礎、暫時性差異分析。

差異

6.4遞延所得稅負

遞延所得稅負債的確認和計量、遞延所得稅資產的確認和計

336.4債及遞延所得稅資M21講授+討論//

量、適用稅率變化的影響。

產的確認

6.5所得稅費用的

346.5當期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用。M21講授+討論//

確認和計量

第七章其他稅會本章的重點難點：個人所得稅、關稅、資源稅，城市維護建設稅

35第七章Ml,M2////

計（自學）及教育費附加的稅務會計。

367.17.1相關稅種概述各稅種的概念與相關會計科目。Ml0.5討論//

7.2相關稅種會計

377.2核算環節分析、會計處理。M20.5討論//

處理

38實驗1//M32專業實訓//

39實驗2//M32專業實訓//

40實驗3//M32專業實訓//

四、考核方式

序號考核環節操作細節總評占比

1.每周布置廣3道題目，平均每次課1道題以上。

2.成績采用百分制，根據作業完成準確性、是否按時上交、是否獨立完成評分。

1平時作業15%

3.考核學生對稅務會計基本知識的掌握能力，學生綜合運用所學知識分析問題、解決問題的能力題型主要有分析和計算

題。

1.本課程6個學時實驗，共三次實驗。

2實驗15%

2.成績采用百分制，根據實驗完成情況評分。

3.考核學生對稅務會計知識的應用能力，主要針對流轉稅和所得稅會計問題，能夠根據稅法原理和會計原理進行分析和

判斷。

納稅申報1.本課程要求利用網絡平臺完成獨立企業的稅務會計分析、處理和報送納稅申報表。

320%

大作業2.對稅務會計大作業存在的問題進行解析和評分。

1.閉卷考試，成績采用百分制，卷面成績總分100分。

4期末考試3.主要考核學生對稅務會計基本知識的掌握能力，學生綜合運用所學知識分析問題、解決問題的能力，題型主要有單選40%

題、多選題、判斷題、簡答題、分析題、計算題等。

5考勤隨機點名、刷卡點名等5%

6課堂表現隨機檢查學生上課精神狀態、回答問題情況5%

五、評分細則

序號課程目標考核環節大致占比評分等級

A-獨立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準確。B-解題思路比較清晰、步驟比

1Ml平時作業30%較完整、答案比較準確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準確。D-作業抄襲，

未能按時完成，解題思路混亂。

A-認真完成實驗任務，各稅種會計處理和納稅申報都正確。B-只有少數稅種的納稅申報存在問題。C-多數

2Ml實驗30%

稅種的納稅申報存在問題。D-不能完成實驗任務，不能得到正確的實驗結果。

納稅申報A-及時準確地完成企業稅務會計處理和納稅申報。B-主要稅種的會計處理和納稅申報存在少量問題。C-主

3Ml20%

大作業要稅種的會計處理和納稅申報存在重大問題。D-不能及時完成企業稅務會計處理和納稅申報。

4Ml期末考試20%（見試卷評分標準）

A-獨立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準確。B-解題思路比較清晰、步驟比

5M2平時作業30%較完整、答案比較準確。C-解題思路不太清晰、步驟不完整、格式比較合理、答案不準確。D-作業抄襲，

未能按時完成，解題思路混亂。

A-認真完成實驗任務，各稅種會計處理和納稅申報都正確。B-只有少數稅種的納稅申報存在問題。C-多數

6M2實驗30%

稅種的納稅申報存在問題。D-不能完成實驗任務，不能得到正確的實驗結果。

納稅申報A-及時準確地完成企業稅務會計處理和納稅申報。B-主要稅種的會計處理和納稅申報存在少量問題。C-主

7M230%

大作業要稅種的會計處理和納稅申報存在重大問題。D-不能及時完成企業稅務會計處理和納稅申報。

8M2期末考試10%（見試卷評分標準）

A-獨立思考、按時完成，解題思路清晰、步驟完整、格式合理、答案準確。B-解題思路比較清晰、步驟比

9M3平時作業20%較完