《礦業(yè)資金收支預(yù)算管理制度》2023-10-28制度總則預(yù)算編制資金收入管理資金支出管理預(yù)算執(zhí)行與控制監(jiān)督與考核附則與附件contents目錄01制度總則目的與意義優(yōu)化資源配置、提高資金使用效率、降低成本規(guī)范企業(yè)行為、提高企業(yè)管理水平、增強(qiáng)企業(yè)競爭力確保礦業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)健、收支平衡、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)適用于礦業(yè)企業(yè)及其所屬單位和項(xiàng)目部涉及資金收支預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控和考核等方面企業(yè)其他部門和員工需配合執(zhí)行本制度適用范圍收支預(yù)算科目指按照國家財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)要求，將企業(yè)收支情況分為若干個(gè)科目，每個(gè)科目包含不同的收入和支出項(xiàng)目。定義與術(shù)語預(yù)算周期指企業(yè)編制和執(zhí)行預(yù)算的時(shí)間周期，通常為一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間。資金收支預(yù)算指企業(yè)在一定期間內(nèi)預(yù)計(jì)的收入和支出情況，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的重要依據(jù)。02預(yù)算編制編制原則實(shí)事求是、確保重點(diǎn)預(yù)算編制應(yīng)遵循實(shí)事求是的原則，確保重點(diǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目的資金需求。權(quán)責(zé)對(duì)等、風(fēng)險(xiǎn)可控預(yù)算編制應(yīng)合理劃分權(quán)責(zé)，確保各部門在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)開展工作，同時(shí)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)實(shí)施礦業(yè)企業(yè)的預(yù)算編制工作由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一指揮，各部門分級(jí)實(shí)施。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃，制定預(yù)算目標(biāo)。目標(biāo)制定各部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求向財(cái)務(wù)部門申報(bào)預(yù)算。部門申報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總各部門預(yù)算并審核其合理性和必要性。匯總審核經(jīng)過審核的預(yù)算報(bào)請(qǐng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)至各部門執(zhí)行。審批下達(dá)編制流程03滾動(dòng)預(yù)算法根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行及時(shí)調(diào)整和修正，保持預(yù)算與實(shí)際經(jīng)營情況的同步。編制方法01零基預(yù)算法以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行逐項(xiàng)審議，確保預(yù)算的合理性和可行性。02彈性預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化編制預(yù)算，適用于生產(chǎn)、銷售等部門的預(yù)算編制。03資金收入管理收入來源礦產(chǎn)銷售收入根據(jù)礦產(chǎn)的種類、質(zhì)量、市場價(jià)格等因素確定的收入。政府補(bǔ)貼收入根據(jù)國家政策，由政府給予的礦產(chǎn)資源補(bǔ)貼、環(huán)保補(bǔ)貼等收入。其他業(yè)務(wù)收入包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、租賃收入等。建立完善的賬戶體系根據(jù)業(yè)務(wù)需要，建立相應(yīng)的賬戶，如主營業(yè)務(wù)賬戶、其他業(yè)務(wù)賬戶等，以便準(zhǔn)確核算各類收入。及時(shí)確認(rèn)收入根據(jù)合同、發(fā)票等資料，及時(shí)確認(rèn)各類收入，確保收入核算的準(zhǔn)確性。定期核對(duì)定期與銀行等金融機(jī)構(gòu)核對(duì)賬戶余額，確保賬戶記錄的準(zhǔn)確性。收入核算對(duì)各類收入憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。嚴(yán)格審核原始憑證定期對(duì)收入核算進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和糾正可能存在的問題。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)及時(shí)了解稅收政策變化，確保收入的合法性和合規(guī)性。加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通收入稽核04資金支出管理1支出標(biāo)準(zhǔn)23根據(jù)企業(yè)崗位和績效，確定合理的薪酬水平，建立員工薪酬激勵(lì)機(jī)制。人員薪酬支出根據(jù)采礦作業(yè)量和成本參數(shù)，確定合理的采礦作業(yè)成本支出。采礦作業(yè)成本支出根據(jù)設(shè)備運(yùn)行狀況和維護(hù)計(jì)劃，合理安排設(shè)備維護(hù)和更新改造支出。設(shè)備維護(hù)與更新改造支出支出流程預(yù)算申報(bào)各用款部門按要求編制資金支出預(yù)算，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門審核。預(yù)算審批財(cái)務(wù)部門對(duì)各用款部門申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核，并報(bào)送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審批。資金撥付財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，按約定時(shí)間和金額進(jìn)行資金撥付。報(bào)銷與核銷用款部門在報(bào)銷時(shí)需提供相關(guān)報(bào)銷憑證和核銷流程，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核與核銷。根據(jù)企業(yè)核算需要，設(shè)置合理的支出核算科目和明細(xì)科目。核算科目設(shè)置對(duì)每筆支出進(jìn)行詳細(xì)記錄，并按要求編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)記錄與報(bào)表定期對(duì)支出進(jìn)行稽核和審計(jì)，確保資金支出的合法性和合規(guī)性。稽核與審計(jì)支出核算與稽核05預(yù)算執(zhí)行與控制礦業(yè)企業(yè)應(yīng)按照預(yù)算方案執(zhí)行，確保各項(xiàng)支出符合預(yù)算，不得隨意更改預(yù)算或挪用預(yù)算資金。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算預(yù)算執(zhí)行建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控礦業(yè)企業(yè)應(yīng)定期向上級(jí)主管部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，以便及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算方案。預(yù)算執(zhí)行反饋預(yù)算調(diào)整程序預(yù)算調(diào)整需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批，經(jīng)過相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后方可執(zhí)行。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整控制在預(yù)算調(diào)整過程中，礦業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制調(diào)整幅度和調(diào)整范圍，確保調(diào)整后的預(yù)算仍然符合企業(yè)實(shí)際情況和經(jīng)營需要。預(yù)算調(diào)整條件當(dāng)出現(xiàn)不可抗力因素、市場環(huán)境發(fā)生變化或企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等情況時(shí)，礦業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算方案。礦業(yè)企業(yè)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，包括對(duì)各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)的對(duì)比、趨勢分析和原因分析等，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。預(yù)算分析礦業(yè)企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算報(bào)告制度，定期向上級(jí)主管部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。報(bào)告制度根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算分析結(jié)果，對(duì)礦業(yè)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評(píng)估和考核，以便更好地優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃。預(yù)算評(píng)估與考核預(yù)算分析與報(bào)告06監(jiān)督與考核監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督建立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)礦業(yè)資金的收支情況進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)，確保資金使用合法、合規(guī)。外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)和公眾的監(jiān)督，公開透明地披露礦業(yè)資金的使用情況。監(jiān)督信息化建立礦業(yè)資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金收支信息的實(shí)時(shí)更新和監(jiān)控。考核指標(biāo)與辦法考核指標(biāo)設(shè)立科學(xué)合理的考核指標(biāo)，如資金使用效率、預(yù)算執(zhí)行率、礦業(yè)項(xiàng)目效益等。考核周期按照年度、季度或月度進(jìn)行考核，及時(shí)評(píng)估礦業(yè)資金的使用效果。考核辦法采用綜合評(píng)分法、關(guān)鍵績效指標(biāo)法等考核方法，對(duì)礦業(yè)資金收支情況進(jìn)行全面評(píng)估。010302對(duì)考核優(yōu)秀的礦業(yè)項(xiàng)目或部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等。獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)考核不合格的礦業(yè)項(xiàng)目或部門進(jìn)行懲罰，如警告、罰款或暫停項(xiàng)目等。懲罰獎(jiǎng)懲措施07附則與附件本制度由公司財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)解釋。解釋權(quán)本制度自發(fā)布之日起生效。實(shí)施日期本制度如有修訂或廢止，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審議通過，并以書面形式通知全體員工。修訂與廢止010203附則附件1附件2《礦業(yè)資金收支預(yù)算管理制度》修訂記錄《礦業(yè)資