增值稅練習(xí)試題附答案一、單選題1、下列貨物中，不適用9%增值稅稅率的是（）A.人工生產(chǎn)的沼氣B.農(nóng)機零部件(正確答案)C.煙葉D.中小學(xué)課本配套產(chǎn)品2、某商業(yè)銀行（一般納稅人）2022年第一季度提供貸款服務(wù)取得利息收入5300萬元，其中開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得利息收入500萬元；提供直接收費服務(wù)取得收入106萬元。上述收入均含增值稅。該銀行2022年第一季度增值稅銷項稅額為（）萬元。A.157.46B.277.70C.306(正確答案)D.344.303、一般納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.簡易計稅方法計稅項目C.無償贈送其他單位(正確答案)D.集體福利4、甲公司（小規(guī)模納稅人）于2021年12月為乙企業(yè)提供交通運輸服務(wù)，取得含增值稅收入35萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.1.02B.0.35(正確答案)C.1.05D.05、某制藥廠（一般納稅人）于2021年5月銷售應(yīng)稅藥品取得不含增值稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元；當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47(正確答案)C.10.73D.13.006、甲企業(yè)（一般納稅人）于2022年1月出售使用過的設(shè)備一臺，適用簡易計稅辦法計稅，放棄減稅優(yōu)惠，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元；出售包裝物材料，尚未開具增值稅發(fā)票，取得含增值稅收入20萬元。不考慮其他涉稅事項，甲企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅（）萬元。A.15.30B.5.30(正確答案)C.5.60D.3.607、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓(正確答案)B.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)C.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)D.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車8、下列必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶(正確答案)9、下列各項業(yè)務(wù)中，不適用增值稅5%征收率的是（）A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，選擇適用簡易計稅方法的B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法的D.一般納稅人銷售自己使用過的購進時不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)(正確答案)10、某貨物運輸企業(yè)（一般納稅人）于2021年5月提供貨物運輸服務(wù)取得收入48萬元，出租閑置車輛取得收入6.8萬元，提供車輛停放服務(wù)取得收入2.6萬元，上述收入均為含增值稅金額，適用一般計稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認增值稅銷項稅額為（）萬元。A.3.25B.4.74C.4.96(正確答案)D.6.60二、多選題1、關(guān)于增值稅計稅銷售額，下列說法正確的有（）A.航空運輸服務(wù)，代收的機場建設(shè)費不計入計稅銷售額(正確答案)B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額(正確答案)C.客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用為計稅銷售額D.貸款服務(wù)，以貸款本金及利息之和為計稅銷售額E.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除(正確答案)2、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退(正確答案)B.對安置殘疾人的納稅人由稅務(wù)機關(guān)以其安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅(正確答案)C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退(正確答案)3、以下有關(guān)增值稅現(xiàn)行政策的表述中，正確的有（）。A.納稅人無償轉(zhuǎn)讓股票時，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價為賣出價，即無需繳納增值稅(正確答案)B.從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，應(yīng)按3%征收率減按2%計征增值稅C.增值稅納稅人生產(chǎn)銷售抗癌藥品，可選擇按照簡易方法計算繳納增值稅(正確答案)D.自境外個人購進的勞務(wù)、服務(wù)，代扣代繳稅款的完稅憑證不能作為扣稅憑證，進項稅額不準予抵扣E.對進口罕見病藥品，按13%的稅率征收進口環(huán)節(jié)增值稅4、根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列情形屬于視同銷售服務(wù)的有（）A.某運輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無償提供公路運輸服務(wù)B.某咨詢公司為個人無償提供技術(shù)咨詢服務(wù)(正確答案)C.某動漫公司的動漫設(shè)計人員為本公司設(shè)計動漫作品D.某單位為敬老院無償提供電影放映服務(wù)E.某運輸公司為加油站無償提供運輸服務(wù)(正確答案)5、下列項目中，免征增值稅的有（）A.學(xué)生勤工儉學(xué)(正確答案)B.婚姻介紹服務(wù)(正確答案)C.福利彩票發(fā)行收入(正確答案)D.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批同類型的貨物，每批均為500件，不含稅單價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務(wù)機關(guān)認定為明顯偏低且無正當(dāng)理由。已知該類型貨物的平均成本為75元，則下列表述正確的有（）A.該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額的銷售額為181250元B.該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額的銷售額為210000元(正確答案)C.該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額應(yīng)為27300元(正確答案)D.該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額應(yīng)為23400元E.該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額應(yīng)為23562.50元7、下列關(guān)于增值稅的現(xiàn)行規(guī)定中，表述正確的有（）A.小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具(正確答案)B.進口貨物增值稅稅率與增值稅一般納稅人在國內(nèi)銷售同類貨物的稅率有的相同，有的不相同C.一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更(正確答案)D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用一般計稅方法的，稅率為13%,并可以開具增值稅專用發(fā)票(正確答案)E.二手車的購買方無論為單位還是個人，均不得為其開具增值稅專用發(fā)票8、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）A.鐵路旅客運輸服務(wù)B.倉儲服務(wù)(正確答案)C.銷售自產(chǎn)設(shè)備同時提供的安裝服務(wù)(正確答案)D.清包工方式提供的建筑服務(wù)(正確答案)E.裝卸搬運服務(wù)(正確答案)9、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，不能申請登記為一般納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記(正確答案)C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額，不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額(正確答案)10、下列有關(guān)增值稅現(xiàn)行規(guī)定中，表述正確的有（）A.依據(jù)國家指令無償提供的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅(正確答案)B.納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)