PAGE1PAGE5財務管理制度一總則第一條為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我公司的實際情況，特制定本制度。第二條公司實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各級領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。第三條公司財務工作實行總經理負責制，由主管財務工作的財務主管負責日常財務管理工作。第四條公司在綜合部內設置負責財務管理工作的專職機構——財務組，統一管理公司和各個校區財務工作，對公司負責。同時，學校財務工作接受總經理和董事會監督。第五條公司目前配置一名財務主管和一名出納具體管理財務工作，各校區配有財務助理協助處理校區內財務工作。第六條公司財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計劃和決算，經公司領導審核、批準后報上級主管部門并予公布。第七條公司對財務有監督職責，內部審計每年至少進行一次。二各項收入管理制度第八條學校的各項收入，包括培訓費收入及其他收入。1．培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。刷卡收入每周周會上報刷卡憑條和報名名單。現金收入在周會上全部上交公司財務部門。2.教具教材收入：指學校銷售的配套教具和教材收入。管理同上。3．其他收入：主要是指一些零星收入，如學校財產變價收入、贊助費、比賽費等應屬學校的收入。管理同上。第九條各分校不得擅自截留學校的收入（目前訂金除外），私設“小錢柜”；為學校采購物品、繳納款項等。否則，一經發現，按違反財務制度處理。第十條學校財務助理人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員責任。第十一條各校區退費事宜由總部統一管理及操作，由各校區提出退費申請，并核實清楚交費時間，經手人和已消耗課時數量。三借款管理制度第十一條借款是指學校各部門因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。第十二條借款手續規定借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。1．凡借款額或預付款額2000元以下，須經部門主管批準；超過2000元者，須經部門主管批準和總經理批準，還需提前1天到財務預約，否則不予借出。2．借款時，須填制管理科財務統一印制的“借款單”，先由各部門負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以后憑“借款單”到財務組借款。第十三條借款、預付款批準權限。1．校長或者部門經理簽批2000元以下。總經里簽批2萬以下。2萬以上支出由總經理和董事長共同簽批（董事長郵件回復確認是同簽字），否則不予支出。2．財務主管應對各部門借款進行審核，凡2000元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，并簽署意見，再提交總經理批準。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。3．借款后，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。4．一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。5．根據批準的用款計劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明（如合同、購物用途說明），經財務主管和總經理審核無誤后方可付款。6．學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，相關部門領導須提前列報用款計劃，經總經理批準后，財務方可付款。四財務報銷與審批制度第十四條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證后，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。第十五條報銷支出審批權限：1．總經理簽批20,000元以內。2．現階段每筆報銷須由部門經理或校長先簽字確認，再報財務主管審核，最后報公司總經理批準。3．2萬以上支出由總經理和董事長共同簽批（董事長郵件回復確認是同簽字），否則不予支出。4．報銷憑證應以正式發票為準，并有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量采購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發票背面應有經辦人簽字。對于不符合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。5．報銷時間為每周二，將已由部門經理或校長簽字的報銷單交由財務審核無誤，周五前由出納將所報銷款項匯入經手人指定賬戶。五財務報表及預決算報表管理制度第十六條會計人員應于每月終了的次月15日前，完成上月份財務收支報表，并附文字說明；按月結帳、對帳，現金、銀行存款要做到日清月結。每年年末，應在一周內完成年報表。各種報表應按時報公司領導（總經理、董事長）審閱。第十七條年初、年終，應按時完成預、決算報表的編制及上報工作，同時按規定附加報表文字說明，年終結算應有決算報告。六固定資產管理制度第十八條財務人員應按制度規定，加強固定資產管理，建立規范的固定資產登記卡，做好固定資產采購入帳記錄，登記有關總帳和明細帳，并定期與學校財產管理部門核對帳目。第十九條財務人員應會同財產管理部門定期進行實物盤點，至少一年一次，并做好有關記錄，同時向學校領導報告盤點情況。第二十條固定資產盤點工作，由主管財務和各校長具體組織和落實。七現金、支票、銀行帳款管理制度第二十一條借用現金、支票，必須辦理借款審批手續（見本制度相關內容）。第二十二條財務應與開戶銀行商定庫存現金限額，多余的現金應送存銀行。每月分次到銀行提取庫存現金。每個月帳款核對至少一次以上，保證帳實相符。第二十三條提取現金時，出納人員應根據具體用款需要，填制現金提取單，由財務主管審核簽名并交會計簽章后，填好現金支票到銀行提款。財務人員不得私下到銀行提取現金，否則視同違反財務制度處理。第二十四條財務收取大額現金，出納人員須于當天安排送存銀行，不得滯留在財務室或存放其他地方。特殊情況無法送存銀行，應報告財務主管落實好安全措施，但最遲第二天必須送存開戶銀行。第二十五條出納人員須保管好支票，一般情況下，借款人借用支票時應在借款單上注明支付限額。發生支票遺失情況，應及時到銀行掛失，如果造成學校資金流失并無法追回時，追究當事人責任。第二十六條除按規定開設學校銀行帳戶之外，不允許任何部門和個人借學校名義開設私人儲蓄帳戶，不允許公款私存。一經發現，按國家有關法規給予處