?投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試題庫

單選題（共60題）1、下列各項資產中，在其持有期間內可以通過損益轉回已計提的減值準備的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D2、境外法人機構擬以協議方式收購上市公司，依據《上市公司收購管理辦法》，應向證監會提交的文件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D3、根據《上市公司重大資產重組管理辦法》的規定，上市公司應當在董事會作出重大資產重組決議后的次一工作日至少披露的文件有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D4、以協議方式進行上市公司收購，收購過渡期內，以下哪種說法正確?（）A.ⅠB.Ⅰ、ⅡC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅳ【答案】C5、以下人員符合獨立董事任職資格的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】D6、保薦機構應當與發行人簽訂（），明確雙方的權利和義務，按照行業規范協商確定履行保薦職責的相關費用。A.保薦合同B.保薦協議C.上市計劃書D.商業計劃書【答案】B7、關于要約收購，下列說法正確的有（）。A.要約收購期限屆滿前3個交易日內，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A8、甲公司只生產一種產品，2015年產品銷售單價為40萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為20000萬元，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】C9、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第37號——創業板上市公司發行證券申請文件》，創業板上市公司申請公開發行的必備文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A10、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C11、下列關于創業板規范運作的說法符合規定的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C12、下列關于某創業板上市公司治理的相關做法，不違反相關規定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B13、分析企業財務報表時，常用的營運能力指標有（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、下列關于公司債券發行的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅥD.Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A15、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A16、在歷史成本計量下，下列表述中．錯誤的是（）。A.負債按預期需要償還的現金或現金等價物的折現金額計量B.負債按因承擔現時義務的合同金額計量C.資產按購買時支付的現金或現金等價物的金額計量D.資產按購置資產時所付出的對價的公允價值計量【答案】A17、證券公司投資銀行類項目應當重新履行立項、內核等內部控制程序的情形有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C18、以下關于或有事項的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D19、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》，科創板上市公司與關聯人發生的下列交易，可以免于按照關聯交易的方式審議和披露的是（）。A.上市公司按與非關聯人同等交易條件向董事王某出售產品B.上市公司乙以向關聯方提供研發技術支持為前提，獲得其對上市公司的債務減免C.上市公司丙向關聯公司采購一批原材料，采購價格為當地行業協會的公開建議定價D.控股股東以央行規定的同期貨款基準利率向上市公司丁提供資金，公司以部分房產作為抵押【答案】A20、企業在中期票據發行文件中約定的投資者保護機制具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A21、上市委以召開審議會議的形式履行職責，以下關于上市委審議會議的說法正確的是（??）。A.上交所根據發行上市審核工作進度，安排上市委審議會議，確定會議召開時間。每次審議會議由五名委員參加，至少有一名法律或者會計專家B.審議會議召開前，參會委員不得私自與本次審議事項相關的發行人、保薦人或者其他相關單位和個人進行接觸C.參會委員應當于審議會議結束時當場向上市委秘書處提交《委員工作底稿》，列明關注的主要問題、對中介機構履職情況的意見和建議等內容?！段瘑T工作底稿》的內容可以與其在審議會議上的審議情況不一致D.委員因回避、不可抗力、意外事件或者其他特殊情形不能親自出席會議的，應當于審議會議召開五個工作日前將《回避或缺席申請》提交上交所E.上市委審議會議后至股票上市交易前發生重大事項，對發行人是否符合發行條件、上市條件或者信息披露要求產生重大影響的，不得再次提請上市委審議【答案】B22、下列人員可以擔任上市公司獨立董事的是（）。A.最近一年在直接持有上市公司已發行股份2％的股東單位任職的人員B.最近一年間接持有上市公司已發行股份5％的自然人股東C.最近一年在上市公司前五名股東單位任職的人員D.為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員E.在上市公司或者其附屬企業任職的人員的直系親屬【答案】A23、下列關于全國股份轉讓系統掛牌公司重大資產重組的說法，錯誤的是（）。A.無先例、重大不確定性，需要進行政策咨詢的，掛牌公司應當在2日內向全國股份轉讓系統公司申請公司證券暫停轉讓B.掛牌公司是納入中國證監會監管的非上市公眾公司，股東人數可以超過200人C.股票解除轉讓限制，應由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報全國股份轉讓系統公司備案D.掛牌股票采取協議轉讓方式的，全國股份轉讓系統公司同時提供集合競價轉讓安排【答案】A24、某上市公司發生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A25、下列關于收入的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A26、某公司2016年初對外發行200萬份認股權證，行權價格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發行在外普通股加權平均數500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B27、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列屬于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件是（）。A.具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于25人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人B.凈資本不低于人民幣3000萬元C.注冊資本不低于人民幣1億元D.符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于5人E.最近3年內未因違法違規行為受到行政處罰【答案】C28、下列關于混合成本的各類別，敘述正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B29、下列關于股票增長率模型的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C30、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.連續兩個月以上不能履行職責的，掛牌公司應當自該事實發生之日起一個月內解聘董事會秘書B.掛牌公司現任監事可以擔任掛牌公司董事會秘書C.創新層掛牌公司應當在原任董事會秘書離職后三個月內聘任董事會秘書D.董事會秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會秘書資格考試【答案】C31、關于上市公司發行新股申請過程中的信息披露，中國證監會2006年5月6日發布的《上市公司證券發行管理辦法》規定()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D32、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】B33、甲公司采用成本法確定其相關資產的公允價值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產線用于生產A產品，其賬面原值為1200萬元，預計使用年限為12年，預計凈殘值為0，甲公司采用直線法對其計提折舊。2018年，因出現A產品的替代產品導致A產品的市場份額驟降出現減值跡象。2018年12月31日，甲公司對該生產線進行減值測試。在確定公允價值的過程中，采用以生產線的歷史成本為基礎，根據同類生產線的價格上漲指數來確定公允價值的物價指數法。假設自2015年至2018年，此類數控設備價格指數按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值后，在購買日該生產線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預計該設備的公允價值為（）。A.828萬元B.894.24萬元C.1001.55萬元D.1081.67萬元【答案】D34、編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法分為()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】A35、甲公司有A原材料賬面價12萬元／套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元／套。每套原材料加工成X產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26萬元／套，則期末該原材料要計提多少跌價準備（）萬元。A.0B.1C.2D.4【答案】C36、下列有關科技版上市公司董事會秘書的表述正確的是（）。A.董事會秘書空缺期間，上市公司應當及時指定一名董事或者高級管理人員代行董事會秘書職責?？杖背^2個月的，公司法定代表人應當代行董事會秘書職責B.上市公司應當設立董事會秘書，負責輔助公司董事會的日常行政事務C.上市公司應當為董事會秘書履行職責提供便利條件，董事、監事、其他高級管理人員和相關工作人員應當配合董事會秘書的工作D.董事會秘書有權了解公司的經營和財務情況，參加有關會議，查閱相關文件，無權要求有關部門和人員提供財務信息底稿E.上市公司應當設立證券事務代表，協助董事會秘書履行職責。董事會秘書不能履行職責或董事會秘書授權時，證券事務代表應當代為履行職責。在此期間，免除董事會秘書對公司信息披露所負有的責任【答案】C37、深交所主板上市公司出現下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示?（）A.ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D38、證監會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔任以下職務（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C39、首次公開發行并在創業板上市的股票發行條件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、根據《首次公開發行股票并上市管理辦法》，以下關于發行人主體資格的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A41、根據《證券公司投資銀行類業務內部控制指引》，下列關于證券公司投資銀行類業務內部控制原則的說法，錯誤的是（）。A.證券公司應當保證各內部控制部門之間相互制約、相互監督B.履行內部控制職能的部門、機構或團隊應當與前臺業務運作相分離C.不同類別的投資銀行業務應當制定并執行統一的執業、內部控制標準和流程D.證券公司投資銀行類業務內部控制應當以合理成本實現內部控制目標E.內部控制應當貫穿于投資銀行類業務各個環節，確保不存在內部控制空白或漏洞【答案】C42、下列因素變動不會影響速動比率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D43、根據《國家發展改革委辦公廳、財政部辦公廳關于進一步增強企業債券服務實體經濟能力嚴格控制地方債務風險的通知》，以下資產中，屬于嚴禁計入申報企業債的企業資產的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ【答案】B44、2012年8月1日，甲公司因產品質量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計很可能承擔違約賠償責任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％。甲公司基本確定能夠從直接責任人處追回50萬元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應確認的預計負債金額為（）萬元。A.120B.150C.170D.200【答案】D45、下列關于BOT會計處理的說法正確的是（）。A.在某些情況下，合同投資方為了服務協議目的建造或從第三方購買的基礎設施，也應比照BOT業務的原則處理B.項目公司未提供實際建造服務，將基礎設施建造發包給其他方的，也可以確認建造服務收入C.BOT業務所建造基礎設施可以確認為項目公司的固定資產D.授予方向項目公司提供除基礎設施以外的其他資產，該資產構成授予方應付合同價款的一部分，項目公司應作為政府補助處理【答案】A46、下列關于公眾公司重大資產重組的規定，正確的是（）。A.公眾公司實際控制人以其他資產認購股份，構成重大資產重組的，自股份發行結束之日起6個月內不得轉讓B.獨立財務顧問應當對實施重大資產重組的公眾公司履行持續督導職責，持續督導的期限自公眾公司完成本次重大資產重組之日起應當不少于12個月C.對擬購買資產實現的利潤未達到盈利預測報告預測金額80％的，中國證監會可以對相關責任人員采取監管談話等監管措施D.甲為公眾公司，購買乙公司100％股權，最近1年乙公司經審計的期末凈資產占甲公司凈資產的比例為60％，乙公司經審計的資產總額占甲公司資產總額的25％，不構成重大資產重組【答案】D47、甲公司持有乙公司70％股權并控制乙公司。甲公司2014年度合并財務報表中少數股東權益為950萬元。2015年度，乙公司發生凈虧損3500萬元，無其他所有者權益變動。除乙公司外，甲公司沒有其他子公司。不考慮其他因素，下列關于甲公司在編制2015年度合并財務報表的處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】D48、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內容如下：（1）預定收購10000萬股，比例為30％；（2）收購期限為2016年7月113～2016年8月26日（8月2213～8月26日均為交易日）；（3）要約收購價格為10元／股。則下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C49、在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司可以采取下列（）方式轉讓股票。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、下列關于證券公司次級債的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B51、以下哪些屬于公司必須登記的事項？（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅥC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C52、上市公司的下列人員中，應當出席股東大會的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A53、關于金融資產轉移，下列項目中，應終止確認金融資產的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A54、影響企業長期償債能力的其他因素有()。A.Ⅰ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C55、境外法人機構擬以協議方式收購上市公司，依據《上市公司收購管理辦法》，應向證監會提交的文件有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D56、以下屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結算機構申請辦理股份轉讓和過戶登記手續情形的是（）。A.經政府批準進行國有資產無償劃轉，導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續增持5％，不影響該公司的上市地位【答案】D57、下列股份轉讓系統掛牌公司重大資產重組相關事項的說法，正確的是（）。A.掛牌公司在12個月內連續對同一或者相關資產進行購買的，在計算相應指標時，應當以第一次交易時掛牌公司以及交易標的期末資產總額、資產凈額作為分子和分母B.掛牌公司出售生產設備的資產總額占其最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的30%以上的，構成重大資產重組C.掛牌公司計算相關交易是否達到重大資產重組標準時，其凈資產額應當包括少數股東權益D.掛牌公司購買用于生產經營的土地使用權的資產總額占其最近一個會計年度審計的合并財務會計報表期末資產總額的60%，不構成重大資產重組E.掛牌公司向控股子公司增資，出資額占掛牌公司最近一個會計年度經審計的合并財務會計報表期末資產總額的比例為35%，占凈資產額的比例為65%，不構成重大資產重組【答案】D58、下列可以作為上市公司法定代表人的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A59、甲公司2008年1月1日取得2000萬元專門借款用于建造廠房，期限3年，借款利率為8％，剩余款項存入銀行，年利率為3％。2008年3月1日，甲公司支付1000萬元工程款給承包商，同日，承包商開始施工。2008年8月1日發生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月1日重新開工，2009年底建成。則2008年借款費用資本化金額為（）。A.108.33萬元B.65萬元C.80萬元D.133.33萬元【答案】B60、甲公司現有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/件，預計銷售每件產品銷售費用約為0.1萬元，變現相關稅費約為0.1萬元/件，該存貨應計提多少存貨跌價準備（）A.100萬元B.0萬元C.166.67D.-100【答案】A多選題（共45題）1、以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有（）A.自行研發形成的稅法規定可按照150％攤銷的無形資產B.采用權益法核算準備長期持有的長期股權投資C.分期付款、實質上具有融資性質購入固定資產、無形資產D.非同一控制下企業合并形成的商譽【答案】ABCD2、甲公司于2007年1月1日投資A公司（非上市公司），取得A公司有表決權資本的80%。A公司于2007年4月1日宣告分配現金股利10萬元，2007年實現凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現金股利10萬元，下列說法正確的有（）。A.甲公司2007年確認投資收益0元B.甲公司2007年確認投資收益8萬元C.甲公司2008年確認投資收益8萬元D.甲公司2008年確認投資收益16萬元E.甲公司2008年恢復長期股權投資成本8萬元【答案】BC3、甲公司2011年度財務報告批準報出日為2012年3月30日，以下屬于資產負債表日后非調整事項的有（）A.2012年2月10日，因產品質量問題收到客戶退回一批貨物，該貨物系2011年10月銷售給該客戶B.2012年3月30日董事會宣告分配現金股利C.2011年12月28號拿到發行批文，2012年2月15日發行新股1億股D.2月8日發現2010漏記固定資產折舊0.03萬【答案】BC4、下列應在資產負債表中存貨項目反映的是（）A.肉雞飼養場飼養的肉雞B.收到外來材料加工制造的代制品，已經制造完成驗收入庫C.收到委托方委托銷售的只收手續費的代銷商品，已經入庫D.用于建造自用住房的工程物資【答案】AB5、根據證券法的規定，股份有限公司申請股票上市，應當符合的條件，下列說法正確的有（）A.股票經國務院證券監督管理機構核準己公開發行B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元C.公司股本總額為4億股，則公開發行股份的比例應為10％以上D.公司最近三年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【答案】AD6、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）A.列席發行人的股東大會、董事會和監事會B.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.不定期對發行人進行回訪D.要求發行人按照保薦協議約定的方式，及時通報信息【答案】ABCD7、非上市公眾公司可以向特定對象發行股票，以下可以作為非上市公眾公司發行股票的特定對象的有（）A.公司的控股股東B.持有公司5％股份的股東C.持有公司3％股份的股東D.公司的董事、監事、高級管理人員E.公司的核心員工【答案】ABCD8、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）A.發行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用B.公司有重大違法行為C.未按照公司債券募集辦法履行義務D.公司最近2年連續虧損【答案】ABCD9、以下是發行保薦書的必備內容的有（）A.發行人存在的主要風險B.保薦機構內部審核程序簡介及內核意見C.保薦機構與發行人的關聯關系D.對發行人發展前景的評價E.申請上市的股票的發行情況【答案】ABCD10、根據《信息披露違法行為行政責任認定規則》的規定，以下應認定為不予行政處罰的考慮情形的有（）A.當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的B.當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責的C.對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行為發生后及時向公司和證券交易所、證券監管機構報告的D.在信息披露違法行為被發現前，及時主動要求公司采取糾正措施或者向證券監管機構報告E.未直接參與信息披露違法行為【答案】ABC11、擬上市公司董事會構成符合規定的有（）A.一名獨立董事擔任合伙人的律師事務所曾擔任公司常年法律顧問，現己解除服務合同B.一名獨立董事為會計專業人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；C.董事會由9人構成，其中獨立董事4名、董事長兼總經理1名、副董事長兼副總經理1名、另三名董事分別由職工代表、則務總監、董事會秘書兼任；D.董事會由9人構成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名。【答案】ABD12、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買目可辨認凈資產公允價值為基礎計算實現的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。下列各項關于甲公司2010年度和2011年度合并財務報表列報的表述中，正確的有（）。A.2011年度少數股東損益為0B.2010年度少數股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數股東權益為0D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD13、下列各項中，屬于所有者權益的有（）A.盈余公積B.實收資本C.其他綜合收益D.庫存股E.資本公積【答案】ABCD14、屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的一定比例B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的全部利息收入C.境內證券公司營業收入的一定比例D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD15、某企業2012年3月1日發行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7-12月市場均價為5元。當年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）A.稀釋每股收益是1.48B.稀釋每股收益是1.46C.基本每股收益1.5D.基本每股收益是1.6【答案】AC16、甲公司你提供2012年半年度財務報告，則2012年半年度比較財務報表包括以下哪些報表（）A.2012年6月30日的資產負債表和2011年12月31目的資產負債表B.2012年6月30目的資產負債表和2011年6月30日的資產負債表C.2012年1-6月的利潤表和2011年1-6月份的利潤表D.2012年4-6月的利潤表和2011年4-6月份的利潤表E.2012年1-6月的現金流量表和2011年1-6月份的現金流量表F.2012年4-6月的現金流量表和2011年4-6月份的現金流量表【答案】AC17、甲公司系報告主體，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人張某為丁公司的實際控制人，乙公司不對外提供財務報表，丙公司、丁公司均對外提供財務報表，則根據企業會計準則的規定，應在附注中披露的關聯方信息有（）A.X公司的相關信息B.乙公司的相關信息C.丙公司的名稱D.丁公司的名稱E.自然人張某的姓名【答案】ABC18、股份公司股東可以查閱（）A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監事會會議記錄D.股東名冊E.會計賬簿【答案】AD19、以下關于中期財務報告的說法正確的是（）A.中期財務報告同年度財務報告一樣應當由資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注構成B.中期資產負債表、利潤表和現金流量表的格式和內容，應當與上年度財務報表相一致C.中期財務報告中的附注相對于年度財務報告中的附注而言，是適當簡化的D.中期財務報告由資產負債表、利潤表、現金流量表以及附注構成【答案】BCD20、某中小板上市公司的持續督導，保薦機構應對以下哪些情況發表獨立意見（）A.風險投資B.限售股上市流通C.對合并范圍內的子公司提供擔保D.對合并范圍內的子公司提供財務資助【答案】AB21、“長期應付款”科目核算的內容主要有（）。A.應付經營租入固定資產的租賃費B.以分期付款方式購入固定資產發生的應付款項C.因辭退職工給予職工的補償款D.應付融資租入固定資產的租賃費E.發行長期債券收款【答案】BD22、以下屬于流動資產或流動負債的（）A.一年內到期的長期借款，企業不能自主地將清償義務展期B.預計在1年內出售的可供出售金融資產C.因違約被銀行要求即刻償還的長期借款D.1年內到期的持有至到期投資E.交易性金融資產F.遞延所得稅資產【答案】ABCD23、規模較小的一人有限公司可以不設（）A.董事會B.監事會C.經理D.股東會【答案】ABCD24、以下關于中期財務報告的說法正確的是（）A.中期財務報告同年度財務報告一樣應當由資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注構成B.中期資產負債表、利潤表和現金流量表的格式和內容，應當與上年度財務報表相一致C.中期財務報告中的附注相對于年度財務報告中的附注而言，是適當簡化的D.中期財務報告由資產負債表、利潤表、現金流量表以及附注構成【答案】BCD25、保薦代表人出現下述情形之一中國證監會撤銷其保薦代表人資格；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施（）A.配偶持有發行人股份B.通過從事保薦業務謀取不正當利益C.盡職調查工作不徹底、不充分，明顯不符合業務規則和行業規范D.發行保薦工作報告存在重大遺漏E.未完成或者未參加輔導工作【答案】ABCD26、以下關于高危行業計提及使用安全生產費用會計處理正確的是（）A.使用安全生產費用購固定資產以扣除殘值的金額沖減專項儲備B.固定資產完工后，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產的，在固定資產達到預定可使用狀態時應借記“固定資產”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】BD27、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬現金取得，擁有A公司60％的股權；取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例降為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）A.甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為2000萬B.甲公司個別財務報表因出售A公司40％股權，應確認投資收益為4000萬C.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2640萬D.處置當日，甲公司合并財務報表中確認的投資收益為2580萬【答案】AC28、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權子購買日的公允價值為1120萬元。乙公司2010年實現凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）A.甲公司個別資產負債表對乙公司長期股權投資賬面價值為6600萬元；B.甲公司合并利潤表2011年投資收益為120萬元；C.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為120萬元；D.甲公司個別利潤表投資收益為0；E.甲公司合并資產負債表商譽賬面價值為150萬元?！敬鸢浮緼BCD29、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）A.公司名稱、住所B.注冊資本C.實收資本D.營業期限E.公司類型F.董事長姓名【答案】ABD30、下列關于創業板規范運作的說法符合規定的是（）A.創業板董事長可擔任薪酬與考核委員會召集人：B.董事會成員6名，其中4名高管：C.董秘由財務負責人兼任：D.董事會專門委員會未設戰略委員會和提名委員會：E.財務總監擔任審計委員會召集人。【答案】CD31、下列項目中，應納入A公司合并范圍的有（）。A.A公司持有被投資方半數以上投票權，但當這些投票權不是實質性權利B.A公司持有被投資者48％的投票權，剩余投票權由數千位股東持有，但沒有股東持有超過1％的投票權，沒有任何股東與其他股東達成協議或能夠作出共同決策C.A公司持有被投資者40％的投票權，其他十二位投資者各持有被投資方5％的投票權，股東協議授予A公司任免負責相關活動的管理人員及確定其薪酬的權利，若要改變協議，須獲得三分之二的多數股東表決權同意D.E公司擁有4名股東，分別為A公司、B公司、C公司和D公司，A公司持有E公司40％的普通股，其他三位股東各持有20％，董事會由6名董事組成，其中4名董事由A公司任命，剩余2名分別由8公司、C公司和D公司任命【答案】BCD32、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區別正確的是（）A.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發行的公司債券的擔保物；B.可交換公司債券交換的是上市公司己發行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發行的股票C.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發行人是上市公司【答案】ABD33、以下關于商業銀行發行次級債券說法正確的是（）A.經中國銀行業監督管理委員會批準，次級債券可以計入附屬資本B.次級債券可在全國銀行間債券市場公開發行或私募發行C.商業銀行也可以私募方式募集次級定期債務D.次級債券發行人為依法在中國境內設立的商業銀行法人。【答案】ABCD34、關于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）A.企業原以成本法核算長期股權投資，后因增持至30％，改用權益法核算，屬于會計政策變更B.存貨跌價準備原來由單項計提變為按類別計提，屬于會計估計變更C.存貨計價由發出先進先出發變為加權平均法，屬于會計估計變更D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變為一次攤銷費，屬于會計政策變更【答案】AB35、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）A.獨立董事B.監事會C.監事D.董事長E.連續180日持股3％以上股份的股東【答案】AB36、以下系上交所上市公司在2014年將會被實施退市風險警示的情形有（）A.2013年的營業收入為1500萬元B.2013年被出具無法表示意見的審計報告C.2013