一、工作準備

1.思想意識

細節相關問題：字跡（數字、漢字）

圖示一

圖示二

2.工作用品：筆袋（包括紅色簽字筆、鉛筆、橡皮、黑色簽字筆或藍黑色鋼筆、圓珠

筆、人名章）

圖示三

3.工作記錄本

需要記錄合適的內容：

1）公司情況（公司名稱、公司注冊時間、注冊地點、經營地點、經營地點郵政編碼、

聯系電話、法人及法人身份證號、組織機構代碼號、國稅（地稅）登記證號、國稅（地稅）

代碼章）、統計證號、開戶銀行名稱、開戶行開戶號等等）

2）財務情況

（1）行業特點；

（2）公司的部門劃分；

（3）收入劃分

（4）內部財務報表指標的要求

3）稅務的稅率、稅目表

（I）個人所得稅

（2）印花稅

（3）土地使用增值稅、房產稅

4）人員情況

5）日常工作記錄

補充：選擇出納工作的職業特點：

所有的會計文件都要有留存。

工作管理目標、出納工作宗旨

實物資產的管理宗旨：

來有驗收，去有登記。

文件檔案管理宗旨：歸類便于理解。

金額管理：

1.收款管理（有可能收現金、支票、匯款單等方式。）

2.付款管理（付現金、銀行存款或其它的結算方式。）

3.清查管理（現金、銀行存款或其它貨幣資金）

4.每月月初，出納人員要匯報會計人員期末的各項余額。

實物資產管理：

收要有依據，付要有簽字。

出納工作專業技能：

1.行業現金流特點

2.銀行結算方式的辦理和相關要求以及本企業的結算方式主要運用于哪幾種。

3.現金的管理

4.行業稅收的特點

5.其它相關政府部門的協調工作

6.財務的基礎知識

7.行業會計傳遞的程序及特點。

面試：

提出相關問題：

1.出納人員的崗位職責

2.公司情況

3.自身權利及義務保護

4.崗位具體要求

二、實際項目案例

圖示四

記帳憑證

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支出憑單

圖示八

圖示十二

圖示十四

圖示十五

圖示十六

圖示十七

信息相關技術服務公司分為六個部門，期刊部、網絡部、咨詢部、會議部、財務部及后

勤部。

期刊部：賣圖書、訂購內部的期刊雜志。（主要上增值稅，屬于國稅稅種，小規模納稅

人稅率4%,一般納稅人稅率17%o）

網絡部：網絡建設與維護，以及提供相關的服務器服務。（上服務費，5%營業稅，地稅）

咨詢部：專業性咨詢報告，或者是相關數據的提供。（上服務業的5%營業稅）

會議部：組織培訓各種專業培訓及會議。（服務業的5%營業稅）

后勤部：公司的領導人以及各個部門的工作秘書。

財務部：有出納人員和會計人員兩個人。

增殖稅和營業稅再計提一個7%的城建稅和3%的教育費附加，若有車，每年上車船使

用稅200元。

第一題：注冊公司總共資金是150萬，A組出了75萬，B組出了75萬。注冊期間利息

收入130元。然后一并由資金賬戶轉到基本賬戶。開戶銀行設定現金現額為10000元。

公司注冊的工作流程：

首先要先去核名，名稱下來后，要求你把你的注冊資金實收數，按照工商局的要求匯到

指定的銀行。然后銀行給你設一個注冊資金賬戶。你的注冊資金在這個賬戶中呆夠大概是

20個工作日。基本上這一套工商手續就辦完了。然后領取營業執照再領取組織機構代碼等

證件。把營業執照刻的公章、財務章、人名章以及組織機構代碼拿到之后，按照中國人民銀

行對開基本戶要求你選定一家與你公司比較近的銀行開設基本戶。開設完基本戶后，要把你

的注冊資本金由你的注冊資金戶轉到這個基本賬戶當中來。這期間產生的利息也要一并劃到

基本戶來。

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支票交房租,

購耗材，記入低值易耗品

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此處不要將費用合并一起，以防在對賬的時候不清楚合計數包含哪些合適的內容。

圖示一百一十三

記帳憑證

圖示一百一十四

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支票用途寫備用金

圖示一百一十八

支付稿酬不夠，還需再提備用金

圖示一百二十

圖示一百二十一

保函款即為凍結一般戶，使不能自主支付

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每一日（頁）最后一筆一定要結出余額

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到款日：匯款單上戳記的日期

記賬發生錯誤用紅筆劃線注銷，再蓋上人名章

只有累計欄里的借方減去貸方等于余額，本月合計不等于。

累計數=本月合計數+上月累計數

圖示二百零五

記賬時發生錯誤，不能隨意更改，必須按要求更改。數字占半格，以便修改。出納接替

工作，在本年內，要延續前面出納的核算方式方法，不能隨意更改。

專用記賬憑證適用于大型企業或經濟業務往來比較多的企業。

圖示二百一十

圖示二百一十二

提現金和付現金都用付款憑證

圖示二百一十三

圖示二百一十四

圖示二百一十五

圖示二百一十六

圖示二百一十八

圖示二百一十九

圖示二百二十

圖示二百二十一

什狄憑證

圖示二百二十三

購實物資產需要經手人和驗收人簽字

圖示二百二十四

圖示二百二十五

圖示二百二十六

圖示二百二十七

圖示二百二十八

圖示二百二十九

根據單位的經濟業務特點，所涉及的稅種不同。

圖示二百三十

圖示二百三十一

登記匯款單備查賬

圖示二百三十二

圖示二百三十三

圖示二百三十四

圖示二百三十六

圖示二百三十七

圖示二百三十八

圖示二百三十九

圖示二百四十

圖示二百四十一

圖示二百四十二

圖示二百四十三

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圖示二百四十七

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不涉及收付款的業務都做轉賬憑證，由會計完成

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圖示二百五十

付款憑證

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圖示二百五十一

圖示二百五十二

圖示二百五十三

注意：其與通用記賬憑證的區別處理

圖示二百五十四

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圖示二百五十八

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付款憑證

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圖示二百六十七

圖示二百六十八

購買憑證時最好購買統一規格，以