?投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力每日一練試卷B卷含答案

單選題（共60題）1、下列關于創業板退市整理期的說法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司及相關信息披露義務人仍應當遵守法律法規和有關規定，履行信息披露及相關義務B.退市整理期間，上市公司應當每交易日發布一次股票將被終止上市的風險提示公告C.公司股票在退市整理期內全天停牌的，停牌期間不計入退市整理期，但停牌天數累計不得超過7個交易日D.退市整理期的期限為60個交易日【答案】A2、根據《上海證券交易所科創板股票上市規則》規定，下列有關認定上市公司控制權歸屬的標準，說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D3、下列關于首次公開發行股票投資價值研究報告的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、根據《全國中小企業股份轉讓系統掛牌推薦業務規定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股東D.主辦券商與申請掛牌公司之間存在其他重大影響的關聯關系E.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東【答案】A5、根據《北京證券交易所證券發行上市保薦業務管理細則》，發行人存在（）情形的，保薦代表人未能誠實守信、勤勉盡責的，北京證券交易所可以視情節輕重，對保薦代表人采取自律監管措施或紀律處分。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A6、某上市公司2017年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C7、甲公司采用成本法確定其相關資產的公允價值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產線用于生產A產品，其賬面原值為1200萬元，預計使用年限為12年，預計凈殘值為0，甲公司采用直線法對其計提折舊。2018年，因出現A產品的替代產品導致A產品的市場份額驟降出現減值跡象。2018年12月31日，甲公司對該生產線進行減值測試。在確定公允價值的過程中，采用以生產線的歷史成本為基礎，根據同類生產線的價格上漲指數來確定公允價值的物價指數法。假設自2015年至2018年，此類數控設備價格指數按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實體性貶值、功能性貶值和經濟性貶值后，在購買日該生產線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預計該設備的公允價值為（）。A.828萬元B.894.24萬元C.1001.55萬元D.1081.67萬元【答案】D8、某上市公司發生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ【答案】A9、關于短期租賃和低價值資產租賃，下列說法中不正確的是（）。A.包含購買選擇權的租賃不屬于短期租賃B.低價值資產租賃的判定受承租人規模、性質情況的影響C.對于短期租賃和低價值資產租賃，承租人可以選擇不確認使用權資產和租賃負債D.承租人可以將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統合理的方法計入相關資產成本或當期損益【答案】B10、不考慮其他因素，下列各方中，構成甲公司關聯方的是（）。A.與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B.與甲公司存在長期業務往來，為甲公司供應40％原材料的黃河公司C.與甲公司共同出資設立合營企業的合營方長城公司D.對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設立的黃山公司【答案】D11、上市公司并購重組活動中，因國有股行政劃轉或者變更、在同一實際控制人控制的不同主體之間轉讓股份、繼承取得上市公司股份超過（）的，收購人可免于聘請財務顧問。A.10%B.20%C.25%D.30%【答案】D12、下列關于可轉換公司債券的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】D13、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產產品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產品將要發生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價260萬元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。A.0B.10C.20D.40【答案】C14、某公司2010年自行研發無形資產，在達到預定用途之前研究階段發生研發支出120萬元，開發階段符合資本化條件的工資支出為100萬元，其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項無形資產入賬，并按5年攤銷。以下說法正確的有（）A.2010年10月無形資產入賬價值為240萬元B.2010年10月無形資產入賬價值為360萬元C.2010年計入費用的金額為128萬元D.2010年計入費用的金額為12萬元【答案】C15、某上市公司于2015年2月發行股份購買資產，以下特定對象認購的股份應予鎖定36個月的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B16、A公司應收B公司貨款80萬元，經磋商，雙方同意按60萬元結清該筆貨款。A公司已經為該筆應收賬款計提了10萬元壞賬準備。在債務重組日，該事項對A公司和B公司的影響分別為()。A.A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元B.A公司營業外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元C.A公司營業外支出增加20萬元；B公司營業外收入增加20萬元D.A公司營業外支出增加10萬元；B公司營業外收入增加20萬元【答案】D17、甲公司2015年12月31日所有者權益為：股本2000萬元（面值為1元），資本公積800萬元（其中，股本溢價500萬元），盈余公積500萬元，未分配利潤0萬元。經董事會批準以每股5元回購本公司股票200萬股并注銷。關于回購股票，下列會計處理正確的有A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D18、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發行證券募集說明書》，主板上市公司公開發行證券募集說明書關于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B19、關于首次公開發行股票并在主板上市公司招股說明書的預先披露，下列表述不正確的是（）。A.發行人全體董事、監事和高級管理人員應當保證預先披露的招股說明書（申報稿）的內容真實、準確、完整B.預先披露的招股說明書（申報稿）不是發行人發行股票的正式文件，不能含有價格信息，發行人不得據此發行股票C.發行人將招股說明書（申報稿）在中國證監會網站預先披露前，可以在其企業網站進行預披露D.申請文件受理后、發行審核委員會審核前，發行人應將招股說明書（申報稿）在中國證監會網站預先披露【答案】C20、甲股份有限公司由于經營業務狀況惡化，不得不作出減少注冊資本的決議。根據《公司法》的規定，公司股東大會通過該決議的，公司應當自作出該決議之日起（）日內通知債權人。A.45B.10C.15D.30【答案】B21、深圳證券交易所主板上市公司在審議關聯交易事項時，應做到()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C22、甲企業計劃配股，2009年—2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業計劃2012年配股，則企業過去三年以現金方式分配的股利至少為（）。A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460萬元【答案】A23、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C24、關于深交所創業板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C25、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B26、股票轉讓可以采取的方式有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B27、下列各項關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】C28、關于上交所科創板上市公司退市安排表述正確的是（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C29、某上市公司擬發送認購邀請書啟動非公開發行股票。根據《上市公司非公開發行股票實施細則》，關于認購邀請書的發送對象，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、甲以協議轉讓方式取得乙上市公司8％的股份，之后又通過證券交易所集中競價交易陸續增持乙公司5％的股份，根據證券法律制度的規定，甲需要進行權益披露的時點分別是（）。A.其持有乙公司股份5％和10％時B.其持有乙公司股份5％和8％時C.其持有乙公司股份8％和12％時D.其持有乙公司股份8％和10％時【答案】D31、根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號——上市公司公開發行證券募集說明書》，主板上市公司公開發行證券募集說明書關于歷次募集資金運用的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B32、某企業2012年3月1日發行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7～12月市場均價為5元。當年度凈利潤4．8億元。無其他事項，則以下關于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅢC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B33、甲公司2015年度歸屬于普通股股東的凈利潤為4000萬元，發行在外的普通股加權平均數為1500萬股，甲公司股票當年平均市場價格為每股40元。2015年3月1日發行在外的認股權證為500萬股，行權日為2016年4月1日，按規定每份認股權證可按36元的價格認購甲公司1股股票。甲公司2015年度稀釋每股收益為（）元/股。A.2.58B.2.59C.2.57D.2.56【答案】B34、根據《國家發展改革委辦公廳關于進一步改進企業債券發行審核工作的通知》，需要進行從嚴審核的發債申請有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、2014年1月1日，甲公司購入一項土地使用權，以銀行存款支付100000萬元，土地的使用年限為50年，并在該土地上以出包方式建造辦公樓。2015年12月31日，該辦公樓工程已經完工并達到預定可使用狀態，全部成本為80000萬元。該辦公樓的折舊年限為25年。假定不考慮凈殘值。甲公司下列會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B36、根據《小微企業增信集合債券發行管理規定》，不考慮其他因素，對小微債募集資金委托貸款集中度的要求，對單個委貸對象發放的委貸資金累計余額不得超過（）。A.500萬元B.1000萬元C.300萬元D.1500萬元E.2000萬元【答案】B37、甲股份有限公司2016年實現凈利潤500萬元，該公司2016年發生和發現的下列交易或事項中，會影響其年初未分配利潤的是（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、甲公司和乙公司為非同一控制下的兩家公司。2015年8月1日，甲公司發行1000萬股普通股（每股面值1元）作為對價取得乙公司60%的股權，當日甲公司普通股市價為每股2.5元，為發行股票支付給證券發行機構的傭金及手續費等100萬元。同日乙公司可辨認凈資產賬面價值為4000萬元，公允價值為4350萬元。則甲公司購買日關于長期股權投資的會計處理中正確的是（）。A.甲公司個別利潤表中確認營業外收入110萬元B.甲公司個別資產負債表中確認長期股權投資2500萬元C.甲公司合并資產負債表中確認商譽110萬元D.甲公司個別資產負債表中確認資本公積1500萬元【答案】B39、深交所一主板上市公司，擬于2015年9月申請公開增發股票，以下情形構成障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、B.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、【答案】B40、下列關于發審委的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A41、乙公司欠甲公司一筆貸款200萬元，2011年7月31日貨款到期日，因乙公司財務出現困難無法支付，經雙方協議于10月10日進行債務重組。債務重組協議規定，甲公司同意減免乙公司50萬元債務，余款用現金立即清償，乙公司于當日通過銀行轉賬支付了剩余款項150萬元，甲公司也已收到該款項。甲公司已為該項債權計提了60萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D42、某投資者通過協議轉讓的方式持有上市公司12％的股份，且成為第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】A43、發行人在持續督導期間出現（）的，中國證監會可以根據情節輕重，在3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節特別嚴重的，對保薦代表人采取認定為不適當人選的監管措施。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B44、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，下列不屬于上市保薦書必備內容的是（）。A.相關保薦代表人的聯系地址、電話和其他通訊方式B.存在可能影響公正履行保薦職責情形的說明C.按照有關規定應當承諾的事項D.保薦人和相關保薦代表人具備和應具備保薦資格以及保薦機構資格的證明E.對公司持續督導期間的工作安排【答案】D45、下列表述符合可轉換公司債券相關規定的情形是（)A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.ⅠD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A46、2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因此訴訟須承擔的金額也無法準確確定。但是據專業人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間（含甲公司將承擔的訴訟費2萬元），且該范圍內支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應在2015年利潤表中確認的營業外支出金額為（）萬元。A.95B.93C.90D.100【答案】B47、關于董事委托出席董事會會議的問題，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D48、企業發生的下列支出中，可在發生當期直接在企業所得稅稅前扣除的是（）。A.固定資產改良支出B.租入固定資產的改建支出C.已足額提取折舊的固定資產的改建支出D.固定資產的日常修理支出【答案】D49、我國資產評估的基本方法包括()。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B50、依據國家發展改革委辦公廳發布的《綠色債券發行指引》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、保薦機構和保薦代表人的注冊登記事項發生變化的，保薦機構應當自變化之日起()個工作日內向中國證監會書面報告。A.5B.7C.9D.10【答案】A52、關于預受要約的規定，下列敘述正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D53、深交所中小板上市公司獨立董事發表意見的事項有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D54、保薦機構提交發行保薦書后，應當配合中國證監會的審核，并承擔（）等工作。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C55、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，保薦代表人出現下列情形之一的，中國證監會可以采取認定為不適當人選的監管措施；情節嚴重的，對其采取證券市場禁入的措施。下列屬于上述相關情形的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A56、2015年7月國家發改委發布《項目收益債券管理暫行辦法》，以下關于項目收益債券的說法正確的有（）。[2015年9月、11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C57、2016年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.280B.300C.350D.375【答案】D58、以下已經計提的資產減值準備，可以通過損益轉回的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C59、關于上交所對科創板上市公司信息披露監管方式，下列表述正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅳ【答案】D60、下列關于無形資產的會計處理中，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C多選題（共45題）1、關于初始直接費用，下列說法中正確的有（）。A.承租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入租入資產的價值B.承租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入管理費用C.承租人經營租賃業務發生的初始直接費用，應當計入當期損益D.出租人經營租賃業務發生的初始直接費用，應當計入當期損益E.出租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入管理費用【答案】AC2、根據證券法規定，以下說法正確的有（）A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務院證券監督管理機構應當責令其限期改正，并可責令其轉讓所持證券公司的股權，在要求改正違法行為、轉讓所持證券公司的股權前，國務院證券監督管理機構可以限制其股東權利B.證券公司的董、監、高未能勤勉盡責，致使證券公司存在重大違法違規行為或者重大風險的，國務院證券監督管理機構責令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格C.證券公司違法經營或者出現重大風險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務院證券監督管理機構可以對該證券公司采取責令停業整頓、指定其他機構托管、接管或者撤銷等監管措施D.證券公司被責令停業整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現重大風險時，經國務院證券監督管理機構批準，可以撤銷證券公司直接負責的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員的任職資格【答案】AC3、關于虛假陳述的責任承擔方式，以下說法正確的是（）A.保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任，能夠證明自己沒有過錯的除外B.控股股東有過錯的，應承擔賠償責任C.發行人董監高不管有沒有過錯，都應承擔賠償責任D.發行人應承擔賠償責任E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶賠償責任【答案】BD4、下列關于所得稅稅收優惠的說法正確的有（）A.軟件企業即征即退的增值稅用于產品開發擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。B.節能水項目企業，節能水項目所得，享受2免3減半政策C.農產品初加工免征企業所得稅D.環保設備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免【答案】ACD5、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監高的有（）A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營業執照被吊銷未逾3年；B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活；C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之曰起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年。【答案】BD6、甲公司掛牌時采取做市轉讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則以下說法正確的有（）A.A與B均應取得不低于500萬股的做市庫存股票B.A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票C.A與B均應取得不低于100萬股的做市庫存股票D.A與B合計應取得不低于100萬股的做市庫存股票E.A取得495萬股，B取得5萬股符合規定F.A取得90萬股，B取得10萬股符合規定【答案】D7、集團公司甲為上市公司，其擁有上市子公司乙、非上市子公司丙。下列關于集團公司股份支付的處理正確的有（）A.集團甲以其持有的乙公司股權對乙公司高管股權激勵，甲按現金結算股份支付處理；乙按權益結算股份支付處理；B.集團甲以自身股權對乙高管股權激勵；甲按權益結算；乙按現金結算；C.集團甲以丙股權對乙高管股權激勵：甲按現金結算；乙按現金結算；D.集團甲以股票增值權(即現金)對乙高管激勵；甲按現金結算，乙按權益結算；E.乙公司以丙公司股權對乙高管激勵；乙按現金結算：【答案】AD8、保薦代表人履行保薦職責可對發行人行使以下哪些權利（）A.列席發行人的股東大會、董事會和監事會B.對發行人的信息披露文件及向中國證監會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱C.對發行人違法違規的事項發表公開聲明D.對有稅務部門關注的發行人涉嫌滯納稅款事項進行核查，并聘請會計師事務所配合【答案】ABCD9、甲企業1300萬元收購無關聯乙企業30％的股權，乙2013年1月1日的凈資產賬面價值6000萬，公允價值5000萬，公允價值的下降是由于乙企業賬面存貨賬面價值3000萬，發生了跌價，其公允價值為2000萬元。2013年，乙企業全年實現利潤2000萬元，向股東派發現金股利2500萬元。問，不考慮其他情況，以下說法正確的有（）A.2013年1月31日，甲企業的長期股權投資賬面價值1500萬元B.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益300萬元C.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益600萬元D.因向乙投資，2013年甲企業應確認投資收益900萬元【答案】AC10、下列關于股份支付的說法正確的是（）A.除可立即行權的股份支付外，無論是權益結算的股份支付還是現金結算的股份支付在授予日均不做會計處理B.對于換取職工服務的股份支付，企業應以股份支付所授予的股份權益工具的公允價值計量C.現金結算的股份支付，在可行權日之后，負債的公允價值變動應計入當期損益D.以權益結算的股份支付，在可行權日之后不再對已確認所有者權益總額進行調整。【答案】ABCD11、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）A.短期次級債的期限是3個月到1年B.證券公司提前償還長期次級債務后1年之內再次借入新的長期次級債務的，新借入的次級債務到期期限在3、2、1以上的，原則上按照100％、70％、50％的比例計入凈資本；C.證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借入或發行的短期次級債，承銷結束，發生包銷情形的，按照債務資金與因包銷形成的自營業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備D.證券公司為滿足承銷股票、債券業務的流動性資金需要而借入或發行的短期次級債，在承銷期內，按債務資金與承銷業務風險資本準備的孰低值扣減風險資本準備【答案】ACD12、某上市公司發行可轉債，面值100元，轉換價格為20元，當前可轉債的市場價格為120元，股票價格為22元每股，以下說法正確的有（）A.可轉債升水2元B.可轉債升水10元C.可轉債轉換升水率8.33％D.可轉債轉換升水率9.09％【答案】BD13、以下關于發行公司債的說法正確的有（）A.公司債券可以公開發行，也可以非公開發行B.只要是境內公司制法人主體均可以發行公司債C.股票公開轉讓的非上市公眾公司可以發行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券D.上市公司可以發行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券【答案】ABCD14、有限公司股東有權不用書面請求直接查閱的資料有（）A.股東大會會議記錄B.董事會會議記錄C.監事會會議決議D.會計賬簿【答案】AC15、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）A.具備3年以上保薦相關業務經歷B.最近3年內擔任過上交所一家上市公司非公開發行股票項目協辦人，已成功發行C.未負有重大到期未償債務D.最近3年未受到中國證監會的行政處罰【答案】ABCD16、下列關于持續督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續督導工作結束后10個工作日內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創業板的恢復上市持續督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創業板首發上市持續督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB17、根據《證券法》的規定，公司公開發行新股，應當符合下列條件（）A.具備健全且運行良好的組織機構B.具有持續盈利能力，財務狀況良好C.最近三年財務會計文件無虛假記載，無其他重大違法行為D.經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件E.最近三年連續盈利，財務狀況良好【答案】ABCD18、某上市公司發生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告（）A.對另外一個行業進行大額投資B.一名獨立董事涉嫌犯罪正在接受司法機關調查C.1／3以上的機器季節性停工檢修D.產品季節性提高價格5％E.成本上升，預計對公司利潤影響較大F.公司增資【答案】AB19、主板上市公司，以下不可以進行非公開發行的有（）A.上市公司權益被控股股東嚴重侵害尚未解除；B.對外違規擔保尚未解除；C.現任監事近12月被交易所譴責：D.最近1年被出具保留、否定或無法表示意見審計報告，進行重大資產重組【答案】AB20、股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）A.應當披露半年度報告B.年度報告中的財務會計報告應當經會計師事務所審計C.應向中國證監會申請核準D.在2個月內股東人數降至200人以內的，可以不向證監會提出申請【答案】BCD21、間接法調節經營活動現金流量，以下屬于調增項目的有（）A.銷售商品導致存貨減少B.遞延所得稅負債減少C.固定資產報廢的損失D.計入在建工程的無形資產攤銷E.貼現匯票的利息支出【答案】AC22、規模較小的一人有限公司可以不設（）A.董事會B.監事會C.經理D.股東會【答案】ABCD23、上市公司公開發行可轉債，出現下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）A.擬變更募集說明書的約定B.發行人信用評級上調C.擔保物發生重大變化D.發行人不能按期支付本息【答案】ACD24、既可以向公眾投資者公開發行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發行公司債券的公司應符合的條件包括（）A.發行人最近三年無債務違約或者遲延支付本息的事實B.發行人最近三個會計年度實現的年均可分配利潤不少于債券一年利息的1.5倍C.債券信用評級達到從A級D.發行人最近一起經審計的凈資產不得低于6000萬元【答案】ABC25、在報告年度資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的有（）。A.發現報告年度財務報表存在嚴重舞弊B.發現報告年度會計處理存在重大差錯C.國家發布對企業經營業績將產生重大影響的產業政策D.發現某商品銷售合同在報告年度資產負債表日已成為虧損合同的證據E.為緩解報告年度資產負債表日以后存在的資金緊張狀況而發行巨額公司債券【答案】ABD26、下列屬于非貨幣性資產交換的有（）A.以其他應收款換入投資性房地產B.以持有至到期債券投資換入固定資產C.以交易性金融資產換入長期股權投資D.以公允價值100萬元專利技術和公允價值30萬元應收賬款換入一批存貨【答案】CD27、甲公司2011年1月1目購買乙公司80％的股權，為非同一控制下企業合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產的產品銷售給甲公司作為固定資產使用，乙公司銷售該產品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司己支付款項，甲公司購買的該固定資產用于公司的行政管理，該固定資產不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規定相同。則2011年和2012年甲公司合并報表關于該內部關聯交易以下會計分錄，處理正確的有（）。A.2011年抵消營業收入2000萬元B.2011年確認遞延所得稅資產48.75萬元C.2012年抵消年初未分配利潤146.25萬元D.2012年抵消管理費用60萬元【答案】ABCD28、以下關于或有事項的說法正確的有（）A.與虧損合同相關的義務不需支付任何補償即可撤銷的，企業不應確認預計負債B.甲公司與乙公司簽訂的一項尚待執行的商品銷售合同，因合同尚未執行，具有不確定性，屬于或有事項。C.待執行合同變為虧損合同時，合同存在標的資產的，應當對標的資產進行減值測試并按規定確認減值損失，不需要再確定預計負債D.待執行合同變為虧損合同時，合同不存在標的資產的，虧損合同相關義務滿足預計負債確認條件時，應當確認預計負債。【答案】AD29、某投資者通過協議轉讓的方式持有上市公司12％的股份，且成為第～大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）A.持有12％股份事實發生之日前6個月內通過證券交易所的證券交易買賣該公司股票的簡要情況B.取得12％股份的價格、所需資金額、資金來源，或者其他支付安排C.前24個月內該投資者及其一致行動人與上市公司之間的重大交易D.投資者、一致行動人所從事的業務與上市公司的業務是否存在同業競爭或者潛在的同業競爭，是否存在持續關聯交易E.投資者的控股股東、實際控制人所從事的業務與上市公司的業務是否存在同業競爭或者潛在的同業競爭，是否存在持續關聯交易【答案】ABCD30、甲公司2013年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元B.乙公司持有的可供出售金融資產期末公允價值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權作價60萬元轉讓給甲公司D.乙公司股東大會宣布分派現金股利20萬元【答案】AC31、以下關于股份公司股份轉讓的說法正確的有（）A.發起人在公司設立3年不得轉讓所持公司股份B.高管在離職后半年內不得轉讓所持公司股份C.高管在任職期間每年轉讓股份不得超過其所持有本公司股份總數的25％D.監事所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓【答案】BCD32、以下關于股權激勵說法正確的有（）A.全部股權激勵計劃所涉及的股票總數不超過公司股本總額的10％B.股票期權不得轉讓、不得用于擔保C.上市公司非公開發行至募集資金到位后30日內，上市公司不得提出股權激勵計劃草案D.發行標的是增量的，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票交易均價的50％【答案】ABD33、根據公司法的規定，公司章程對下列哪些人員具有約束力（）A.員工B.股東C.公司D.董事及監事E.高級管理人員【答案】BCD34、2008年1月1日，甲上市公司發行面值為100億元的可轉換公司債券，發行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。假設(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）A.甲上市公司本次發行時應計入其他權益工具的金額為7億元B.甲上市公司本次發行時應計入其他權益工具的金額為5億元C.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為98億元D.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為105億元E.甲上市公司本次發行時應付債券的入賬價值為100億元F.2008年12月31日甲上市公司應確認利息費用8.82億元【答案】AC35、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量。甲公司與乙公司沒有關聯關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權子購買日的公允價值為1120萬元。