第二章

《貨幣資金》練習題一、

單選題1．下列各項中，根據《現金管理暫行條例》規定，不能用現金結算的是（

）。Ａ．職工工資、津貼

Ｂ．向農業公司收購農副產品的價款

Ｃ．出差人員必須隨身攜帶的差旅費

Ｄ．個人勞務酬勞２．根據《支付結算方法》規定，銀行本票的提示付款期限為（

）。Ａ．自出票日起１個月

Ｂ．自出票日起10日

Ｃ．自出票日起２個月

Ｄ．自出票日起６個月３．公司因借款結算的需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶是（

）。Ａ．普通存款賬戶

Ｂ．臨時存款賬戶

Ｃ．基本存款賬戶

Ｄ．專用存款賬戶４．遠離銀行或交通不便的公司，能夠按照最高不超出（

）天的正常開支需要量來核定庫存現金的限額。Ａ．20

B．10

C．15

D．255．公司向證券公司劃出資金尚未購置股票、債券時，應按實際劃出的金額，借記（

）賬戶。A．其它貨幣資金

Ｂ．短期投資

Ｃ．應收賬款

Ｄ．其它應收款6．商業匯票的付款期限由交易雙方商定，但最長不得超出（

）個月。A．2

B．1

C．3

D．67．采用托收承付結算方式，付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項，根據逾期付款金額和逾期天數，按每天（

）計算逾期付款賠償金。A．萬分之五

B．千分之五

C．百分之五

D．千分之十8．現金清查成果如為現金溢余，應按實際溢余的金額，借記“現金”賬戶，屬于無法查明因素的現金溢余金額，貸記（

）賬戶。A．其它應付款

B．其它業務收入

C．營業外收入

D．資本公積9．信用卡單筆透支余額不得超出（

）。A．50000元

B．100000元

C．發卡銀行綜合授信額度的3%

D．月均總透支余額的15%10．某合資公司收到外商作為實收資本投入的設備一臺，合同作價30000美元，收到該設備時的市場匯率為1美元=8.24元人民幣，月初匯率為1美元=8.22元人民幣，收到該設備后發生運雜費5000元人民幣，安裝調試費15000元人民幣，該設備的入賬價值是（

）萬元人民幣。A．26.60

B．26.72

C．26.22

D．24.7211、公司出具拒付理由書，銀行不負責審查拒付理由的結算方式為（

）A．匯兌

B．托收承付

C．委托收款

D．銀行本票二、多選題1．支票結算方式是同城結算中應用比較廣泛的一種結算方式，能夠分為（

）。A．現金支票

B．轉賬支票

C．劃線支票

D．普通支票２．公司內部各部門周轉使用的備用金能夠通過（

）賬戶核算。Ａ．備用金

Ｂ．其它應收款

Ｃ．庫存現金

Ｄ．應收賬款3．《人民幣銀行結算賬戶管理方法》將單位銀行結算賬戶分為（

）。A．基本存款賬戶

B．普通存款賬戶

C．專用存款賬戶

D．臨時存款賬戶5．使用托收承付結算方式在下列（

）狀況下，付款人能夠在承付期內向銀行提出全部或部分回絕付款。A．沒有訂立購銷合同或購銷合同未寫明托收承付結算方式的款項

B．代銷、寄銷、賒銷商品的款項

C．未按合同規定的到貨地址發貨的款項

D．貨款已經支付或計算錯誤的款項。6．其它貨幣資金是指除現金和銀行存款以外的貨幣資金，重要涉及（

）。A．銀行本票

B．外埠存款

C．存出投資款

D．商業承兌匯票存款7．在公司外幣業務中，下列賬戶屬于外幣賬戶的是（

）。A．銀行存款

B．財務費用

C．實收資本

D．長久借款8．下列交易事項中，可能造成公司銀行存款日志賬余額與銀行對賬單余額不一致的有（

）。A．銀行支付給公司的存款利息

B．銀行代公司支付公用事業費用

C．公司存入其它單位的轉賬支票

D．公司已開出的支票，對方尚未到銀行辦理10．下列支付結算方法中，只合用于商品交易結算業務的有（

）。A．支票

B．托收承付

C．委托收款

D．信用證11、下列銀行存款賬戶能夠按規定支付現金（

）A．基本存款賬戶

B．普通存款賬戶

C．臨時存款賬戶

D．專用存款賬戶12、下列結算方式中，收款方能夠提取現金的是（

）A．現金支票

B．普通支票

C．劃線支票

D．轉賬支票13、由收款方主動向開戶銀行提交結算憑證收取款項、付款方可能拒付的結算方式為（

）A．銀行匯票

B．委托收款

C．托收承付

D．匯兌三、判斷題1．在普通支票左上角劃兩條平行線的為劃線支票，劃線支票既能用于轉賬，也能支取現金。

（

）2．單位能夠在不同銀行各開立一種基本存款賬戶。

（

）3．根據我國會計制度的規定，銀行存款余額調節表重要是為了核對賬目，因此能作為調節銀行存款賬面余額的原始憑證。

（

）4．委托收款合用于收取電費、電話費等付款人眾多、分散的公用事業費等有關款項。

（

）5．出票人簽發空頭支票，簽章與預留銀行簽章不符的支票，銀行除退票外，還按票面金額處以5％的罰款。

（

）6．銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付實際結算的金額給收款人或者持票人的票據。

（

）7．信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡，單位卡一律不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取現金。

（

）8．匯兌結算方式合用于同城之間的多個款項結算。這種結算方式劃撥款項簡便、靈活。（

）9．銀行本票能夠用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票能夠用于支付現金。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行本票。

（

）10．外埠存款不計利息，除采購員差旅費能夠支取少量現金外，一律轉賬。采購專戶只付不收，付完結束賬戶。

（

）11．公司接受外幣資本投資時，計入外幣資產賬戶的記賬本位幣金額，既可按期初匯率、也可按收到外幣當日的匯率折算。

（

）12、托收承付、銀行匯票、匯兌結算方式只合用于異地結算。

（

）四、計算與會計解決1．某公司4月30日銀行存款日志賬的余額為84000元，銀行對賬單的余額為113000元。經逐筆核對，發現下列未達賬項：①

公司送存轉賬支票64000元并已登記入賬，但銀行尚未記賬。②

公司委托銀行代收宏達公司購貨款43000元，銀行已收妥登記入賬，但公司尚未收到收款告知。③

公司開出轉賬支票60000元，但持票單位尚未到銀行辦理轉賬，銀行未登記入賬。④

銀行代公司支付水電費10000元，銀行已登記入賬，但公司未收到銀行付款告知書。規定：根據上述資料編制“銀行存款余額調節表”。

第二章

練習題答案一、單選

1．B

2．C

3．A

4．C

5．A

6．D

7．A

8．C

9．A

10．D

11.C二、多選

1．ABD

2．AB

3．ABCD

4．AC

5．ABCD

6．ABC

7．AD

8．ABCD

9．BD

10．BD

11.AC

12.AB

13.BC三、判斷題

1．╳

2．╳

3．╳

4．√

5．╳

6．╳

7．√

8．╳

9．√

10．√

11.×

12.√四、計算與會計解決1．

銀行存款余額調節表

單位：元項

目

金

額項

目金

額公司銀行存款日志賬余額84000銀行對賬單余額113000

加：銀行已收、公司未收款43000

加：公司已收、銀行未收款64000

減：銀行已付、公司未付款10000

減：公司已付、銀行未付款60000調節后的存款余額117000調節后的存款余額117000

2．6月份的匯兌損益=400╳（8.28-8.26）＝８（萬元），賬務解決以下：借：財務費用80000

貸：銀行存款

80000

五、綜合題

（1）當天匯率的賬務解決：

借：銀行存款（美元戶）

1321600

貸：短期借款

1321600

借：物資采購

1710000

應交稅金━━應交增值稅（進項稅額）290000

貸：銀行存款（美元戶）

1660000

銀行存款（人民幣戶）

340000

借：物資采購

1503000

貸：應付賬款

1503000

借：短期借款

1336000

貸：銀行存款

1336000外幣賬戶美元余額原人民幣余額應保存人民幣余額匯兌收益銀行存款5000038560041750031900應付賬款26000021622002171000-8800短期借款0借144000-14400借：銀行存款

31900貸：應付賬款

8800短期借款

14400財務費用

8700（2）期初匯率的賬務解決：借：銀行存款（美元戶）

1318400

貸：短期借款

1318400

借：物資采購

1698000

應交稅金━━應交增值稅（進項稅額）290000

貸：銀行存款（美元戶）

1648000

銀行存款（人民幣戶）

340000

借：物資采購

1483200

貸：應付賬款

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