《會計信息化內控問題研究》課題申報材料材料清單：1、課題研究方案

2、課題研究論證一、《會計信息化內控問題研究》課題研究方案《會計信息化內控問題研究》課題研究計劃一、研究背景會計信息化的快速發展，為企業的管理和決策提供了重要的支持和依據。但是，在信息化的同時，內部控制也面臨著新的挑戰。因此，本研究將從會計信息化的角度出發，探討與內控密切相關的問題，以加強企業內部控制，提高信息化管理水平。二、研究目的1.分析會計信息化與內部控制的關系；2.探討會計信息化對內部控制的影響；3.系統總結和歸納會計信息化內控問題現狀和存在的問題；4.提出會計信息化內部控制的解決方案和建議；5.為企業信息化建設提供借鑒和指導。三、研究內容和方法1.研究內容（1）會計信息化的內部控制理論研究；（2）會計信息化的內部控制概述與演變；（3）會計信息化的內部控制問題現狀分析；（4）會計信息化內控問題的解決方案；（5）會計信息化內部控制的評估和監控。2.研究方法（1）文獻資料法：通過查閱各類文獻、報道和專業期刊來獲取與研究有關資料；（2）實證研究法：了解不同企業的實施情況，通過案例調研、訪談等方式探究和收集企業會計信息化內部控制現狀；（3）問卷調查法：針對會計信息化內部控制存在的問題發放問卷，并根據回答結果提出可行的解決方案。四、預期成果1.對會計信息化與內部控制之間的關系有深入的理解；2.系統闡述會計信息化內控的問題與現狀；3.提出相應的解決方案及建議；4.推動企業信息化建設進一步完善，提升企業內部控制水平。二、《會計信息化內控問題研究》課題研究論證會計信息化內控問題研究【摘要】會計業務是企業財務管理的重要組成部分，隨著信息技術的發展，會計信息化正逐漸轉變為企業財務系統改革的主要方向，為企業發展帶來了新的機遇和挑戰。論文簡述了會計信息化的發展背景及主要特征，會計信息化對企業內控產生的主要影響，指出了當前企業內控管理存在的主要問題，并針對性地提出新時期強化企業內控的管理措施。旨在通過分析會計信息化視角下企業管理的潛在問題，制訂有效的解決方案，根本性地提升企業的內控管理水平。【關鍵詞】會計信息化；內控；企業管理1引言會計信息化是信息技術發展引起的企業會計業務的變革，會計業務作為企業發展必不可少的項目，長期以來以人工記賬為核心開展業務，由于人工作業的局限性，導致企業的會計賬目難免存在著效率和精確性上的缺陷。自20世紀末信息技術進入高速發展期后，關于加強會計業務領域信息化程度的研究一直是企業管理的重點內容。而會計信息化使會計信息核算的精準度顯著提升，進而為企業內部控制管理提供了更為全面客觀的信息，企業內控管理水平提高迎來了新的機遇期，研究如何有效利用會計信息化優勢提升企業內控管理效益，對促進企業可持續發展，提升市場競爭力具有重要的指導性意義。2會計信息化的優勢會計信息化具有高效、全面、開放的特性，由于會計信息化技術不再依賴于傳統的人工記賬，使得會計賬目和財務管理的效率得到顯著提升，并且有效降低了錯誤率，保障了企業財務項目記賬的精準性。在信息化技術和網絡技術高度發展的今天，由于財務核算已經初步實現了高度智能化，使得財務運算可以完全脫離人工限制，并且實現了一定程度的內部控制能力，進而有效識別冗雜賬目和誤賬對財務核算的影響；此外，由于信息技術及互聯網的開放性，使得會計財務管理實現了高度自動化，企業內部每個單元的財務信息可以在統一規劃下進行共享及同步操作，簡化了稅務、財務部門的統計流程，擴大了內控管理范圍，解放了會計人員的核算壓力，使得工作人員能夠將更多的時間用于財務管理及人員配置，使財務管理制度趨于規范化。最后，會計信息化具有全面性的特征，在傳統會計項目的基礎上，會計信息化更為側重企業整體收支狀況和財務結構的轉變，崗位分工更加精細化，實現了企業財務項目中人與設備的雙重控制[1]。3會計信息化視角下企業內控存在的主要問題3.1管理制度不健全。由于我國會計信息化總體水平不高，總體仍然處于實踐探索階段，許多領域存在著不同程度的問題和隱患，由于會計信息化簡化了會計賬目，優化了會計管理模式，有效提升了會計核算效率，改變了傳統人工記賬模式下的工作節奏，進而導致許多基層會計工作人員出現了崗位定位不明，賬目分工不明確的問題。事實上會計信息化的意義在于優化基層人員的工作流程，降低核算壓力，進而使會計工作人員有更多時間用于項目的審核和控制管理。由于信息化改革后，每個員工都要登錄ERP系統進行項目核算，而不同的員工在項目權限上是存在顯著差異的，如果沿用多重身份系統進行登錄管理，則會導致內控結構的混亂，而引發信息化管理模式下分工不明和執行力差的根本原因，還是由于內控管理制度的缺陷，只有通過嚴格的管理制度對業務流程加以規范，才能有效提升企業內控管理質量[2]。3.2信息安全存在隱患、系統交互性差。每個企業的財務報表和信息賬目都是涉及商業機密的絕對隱私，在傳統的會計項目工作環境中，盡管記賬的精確度和效率會受到人工限制，但由于長期手工記賬所形成的完善監管體系，使得每個憑證和賬目管理都是在層層授權下完成的，保障了會計信息的安全性。而在信息化管理環境下，由于記賬過程的“無痕化”，導致數據被篡改、泄露的風險被放大。一旦企業的安全系統或防火墻被攻破，則不法分子極有可能進入內控系統，導致商業隱私被泄露，影響到企業的經營安全。此外，當前的企業ERP系統和財務管理系統的信息化程度還不夠完善，各職能單元之間的有機聯系性不強，重點將軟件功能開發集中在財務核算方面，忽視了與供應鏈管理部門和其他系統之間的協作，限制了信息交互的透明度[3]。4會計信息化下企業內控管理的優化方案4.1建立健全完善的內控管理體系。建立健全完善的內控管理體系，需要企業正視會計信息化在新時期發揮的積極作用，在專業制度的基礎上，對各個崗位的職能和項目加以規范。明確在信息化管理環境下，會計工作人員的崗位職能，保障在新環境下會計管理人員能夠各司其職，避免工作內容的缺位以及管理權限的混亂，加強各部門之間的協作，定期對崗位項目進行審核，避免工作人員和管理人員在管理內容上的重復，提升管理工作效率和ERP系統有效性。全新的內控管理制度不僅要規范崗位職能，明確部門責任，同時還要對工作人員的賬目流程和日常操作起到一定程度的指導作用，構建專業完備的內控管理體系[4]。4.2強化安保水平。信息安全是現代企業穩定發展的基本要求，在會計信息化環境下，會計賬目的安全性會受到更多潛在威脅，為有效規避隱私泄露帶來的潛在風險，企業應當首先邀請專業信息技術人員對企業網絡和計算機系統進行升級，保障內部防病毒體系和防火墻的可靠性，定期對軟件產品進行升級和數據檢驗，一旦發現木馬或可疑訪問痕跡，應當立即排除隱患，并對現有信息記賬進行審核。在內控管理方面，可采用雙密鑰加密方法，任何對企業內部賬目資料的查閱和修改，都要在至少兩名管理人員的身份核實下完成，從而杜絕不法分子對財務數據的篡改或泄露行為。此外，企業應當設立專業的網絡安全部門，在專業人員的監管下對現有安保系統進行維護升級，保障數據信息的安全性和統一性[5]。4.3加強專業團隊建設，促進各信息系統之間的交流。加強專業團隊建設，培養專業性強、綜合性強的會計團隊和信息保障團隊是構建現代化企業內控管理機制的重要途徑。會計信息化的實現，除了要定期對原有會計技術團隊進行信息化技術培訓外，在高校或社會引進更多的復合型人才，培養會計審計與信息技術兼備的管理團隊，對于加速企業信息化建設具有重要意義。此外，避免信息孤島化，完善現有企業信息管理系統，加速多系統協作體系升級，促進財務部門、會計部門、管理部門與其他部門的溝通合作，對突破管理瓶頸有著重要意義。5結論會計信息化已經成為當前企業發展不可逆的趨勢，在時代浪潮下，企業應當積極把握發展機遇，運用會計信息化所提供的效率和數據優勢，擴充內控體系，強化權限及結構管理，使內部控制審計達到一個全新的高度，不斷激勵企業在管理模式上的創新，加強專業性會計審計團隊建設，深層次地提升企業財務管理質量，進而起到優化企業內控管理的目的。望本文研究內容得到相關企業的重視，追隨時代發展脈絡，建立健全完善有效的內控管理體系，從根本上優化企業管理效率，實現企業價值和綜合競爭力的提升。【參考文獻】【1】李國芳.基于會計信息化視角下的企業內控問題研究[J].中國鄉鎮企業會計，2017，16(11)：10050-10051.【2】吳雅琴，康富霞.基于會計信息化視角的企業內部控制研究———以H集團為例[J].商業經濟，2016，24(11):42-43.【3】陶