Word第第頁財務核算管理制度財務核算管理制度1

為了加強科學技術討論開發經費〔以下簡稱討論開發經費〕的管理，加速公司的科學討論和新技術的推廣應用，促進公司經濟效益的提高，依據國家的財務管理法規和公司章程的有關規定，結合公司的實際狀況，特制定本管理制度。

第一條討論開發費用是指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的討論、開發過程中發生的各項費用，包括：

〔一〕企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。

〔二〕直接投入研發活動消耗的原材料、燃料和動力費用。

〔三〕用于研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、修理等費用。

〔四〕用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

〔五〕用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，設備調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等。

〔六〕研發成果的論證、評審、驗收、評估以及學問產權的申請費、注冊費、代理費等費用。

〔七〕通過外包、合作研發等方式，托付其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。

〔八〕與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培育費、專家詢問費、高新科技研發保險費用等。

其次條討論開發經費的來源：

〔一〕國家、政府部門重點討論開發項目的專項撥款；

〔二〕由公司本錢列支的討論開發項目費用；

〔三〕其它方面籌措來用于討論開發項目的費用。

第三條研發過程的管理

〔一〕立項

〔1〕小型研發項目：是指投入資金50萬元以下〔含50萬元〕的研發項目，立項必需具備項目打算報告、項目費用預算，經科研部門經理簽字同意，報公司分管付總經理批準立項。

〔2〕中型研發項目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下〔含300萬元〕的研發項目，必需具備項目打算報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，經分管付總經理簽字同意，報公司總經理批準立項。

〔3〕大型研發項目：是指投入資金300萬元以上〔不含300萬元〕的研發項目，必需具備項目打算報告、項目可行性分析報告、項目費用預算，由項目發起人邀請公司科研、財務、市場三方代表商量通過后，經分管付總經理簽字同意，報公司總經理批準，報公司董事會商量通過后立項。

〔二〕項目打算報告必需說明項目名稱，目標，發起人，負責人，研發、測試承當者，研發、測試的項目實施工期打算，項目預算等內容；項目可行性分析報告必需說明項目名稱，市場調研狀況，銷售預報，技術現狀和實現途徑等內容。

〔三〕討論過程管理

〔1〕、項目只有立項后才允許發生費用。費用報銷、研發領料時使用此項目名稱作為財務核算的根據。

〔2〕、明確研發費用的開支范圍和標準，嚴格審批程序，并根據研發項目或者承當研發任務的部門，設立臺賬歸集核算研發費用。企業研發機構發生的各項開支納入研發費用管理，但同時承當生產任務的，要合理劃分研發與生產費用。

〔3〕、對技術要求高、投資數額大、單個部門難以獨立承當的研發項目，由公司集中研發力氣、并統籌管理公司研發活動。

〔4〕、討論開發有關內容需要與外單位合作或托付其進行的，必需簽訂科研項目外委技術合作討論合同，合同需商定雙方權利義務、討論成果的產權歸屬、討論進度和質量標準等相關內容。

第四條研發費用的管理

〔1〕、每年由公司科研部門編制年度研發費用使用預算，報總經理審批。公司依據研發打算及費用預算，提前支配資金，確保研發資金的需要，研發費用按實際發生額列入管理費用。

〔2〕、研發費用預算應當具體說明費用支出的用處和數額，根據已經立項或擬立項的項目列支。與技術開發活動無關的任何其他費用不得計入研發費用列支。

〔3〕、討論開發經費的使用由分管科研負責人全權負責，研發費用報銷列支時，報銷單據必需列明項目名稱，由項目負責人、科研部負責人簽字后，報總經理審批后予以報銷。

〔4〕、財務部單獨建立研發費用賬務核算體系，建立與研發費用內容對應的會計科目核算實際發生的研發費用，根據研發項目及承當研發任務的部門，設立臺賬歸集研發費用，以保證各項研發費用歸集的準時性和精確性

〔5〕、企業應當在年度財務會計報告中，按規定披露研發費用相關財務信息，包括研發費用支出規模及其占銷售收入的比例，集中收付研發費用狀況等。

第五條所稱企業研發人員，指從事討論開發活動的企業在職和外聘的專業技術人員以及為其供應直接服務的管理人員。

第六條本制度由公司財務部制定。

第七條本制度發布之日起執行。

財務核算管理制度2

1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。

2、存貨按實際本錢計價。

3、領用和發出的存貨按實際本錢計價。低值易耗品在領用后次月分期攤銷,兩年內攤銷完。

4、酒店各類存貨按類別設立明細賬,根據管理部門分倉庫設專人保管。強化收、發、存管理,每月盤點一次,年終應進行全面盤點。盤點中發覺的問題準時解決,以保證帳實相符,杜絕盲目進貨。

5、盤盈的存貨沖減管理費用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計入管理費用;屬特別損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計入營業外支出。

財務核算管理制度3