2023年上海市稅務系統-征管評估評估試題及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收保全措施適用于()。

A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產、經營的納稅人D.納稅擔保人

2.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機關為()稅務局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

3.某廠商某月將產品分別以不含稅10元，11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件，則該廠商當月的銷售額在計算銷項稅額時應當被核定為：()

A.2600B.3150C.3000D.3300

4.關于稅務機關行使代位權和撤消權，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

5.對納稅評估中發現的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

6.某商場為一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。計算該項業務銷項稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

7.下列有關利潤表的表述中，不正確的是()。

A.屬于中報與年報B.屬于動態報表C.反映經營成果D.采用“本期營業觀”編制

8.某企業期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

9.根據《稅收征管法》的相關規定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

10.違反發票管理法規，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收違法所得，可以并處()的罰款。

A.1萬元以下罰款，情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款

B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款

C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收

D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款

11.征管法實施細則第二十九條規定賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當合法、真實、完整。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存()年;但是，法律、行政法規另有規定的除外。

A.5B.8C.10D.20

12.稅務機關對企業實施轉讓定價納稅調整后，應自企業被調整的最后年度的下一年度起()內實施跟蹤管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

13.成本加成法，是以()加上可比非關聯交易毛利作為關聯交易的公平成交價格。

A.關聯交易發生的合理成本B.非關聯交易發生的合理成本C.關聯交易發生的評估成本D.非關聯交易發生的成本

14.2012年3月31日，甲公司采用出包方式對某固定資產進行改良，該固定資產賬面原價為3600萬元，預計使用年限為5年，已使用3年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。甲公司支付出包工程款96萬元。2012年8月31日，工程達到預定可使用狀態并投入使用，預計尚可使用4年，預計凈殘值為零，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2012年度該固定資產應計提的折舊額為()萬元。

A.256B.180C.436D.384

15.美國的稅收，分別由聯邦和州的立法機構立法，并分別設立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。

A.中央立法集權B.統一領導，分級管理C.分稅制D.中央文法，地方管理

16.在現代稅收管理法律制度安排中，主要通過設置稅收法律執行()規定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務機關根據其對現行稅收法律(包括行政法規等)一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規定。

A.事前B.事中C.事后

17.根據《稅收征管法》第八十六條之規定，對違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在()年內未被發現的，不再給予行政處罰。

A.5B.2C.0.5D.1

18.按增值稅有關規定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

19.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

20.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結存4噸，經盤點實存6噸，結存單價為400元/噸，結存紅字金額為1000元。經檢查計算，該種材料結存單價應為500元/噸，多轉材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

二、多選題(5題)21.關于阻止出境對象描述正確的有()

A.欠稅人為自然人的，阻止出境的對象為當事人本人

B.欠稅人為法人的，阻止出境的對象為其法定代表人

C.欠稅人為其他經濟組織的，阻止出境的對象為其負責人

D.法定代表人或負責人變更時，以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象，法定代表人不在中國境內的，以其在華的主要負責人為阻止出境對象

22.下列屬于應收票據核算范圍的有()

A.商業承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票

23.稅務機關的外部執法行為涉及納稅人權利義務的調整，必須強調程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

24.按照企業所得稅法的規定，企業提供勞務完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務占勞務總量的比例C.發生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

25.下列有關對稅務人員違法處理的表述正確的有()。

A.對濫用職權，故意刁難納稅人的，調離稅收工作崗位

B.對違反法律規定提前征收稅款的，對直接責任人員依法給予行政處分

C.協助納稅人逃避追繳欠稅，構成犯罪的，依法追究刑事責任

D.稅務人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

三、判斷題(15題)26.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。()

A.正確B.錯誤

27.稅收管理方式與稅收管理工作目標相適應，貫穿于稅收管理活動的全過程,是稅務機關履行稅收管理職責，開展稅收管理活動所采取的各種方式、手段和措施的總稱。()

A.正確B.錯誤

28.納稅質押自納稅擔保書和納稅擔保財產清單經稅務機關確認和質物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

29.減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。()

A.正確B.錯誤

30.在納稅評估中，體現稅收法律關系的雙方主體地位具有不平等性。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

32.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()

A.正確B.錯誤

33.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理，小企業會計準則規定，在債務人應付利息日按照票面利率計算的應收來收利息收入，應當增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續期間內于確認相關債券利息收人時采用直線法進行推銷。()

A.正確B.錯誤

34.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。()

A.正確B.錯誤

35.在稅收風險管理工作中，縣級稅務機關重點做好稅收風險應對工作，必要時，也可以組織開展風險分析識別工作。()

A.正確B.錯誤

36.企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。()

A.正確B.錯誤

37.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，可到任一方稅務機關進行登記信息補錄。()

A.正確B.錯誤

38.對案頭檢查階段能夠確認或排除全部涉稅風險點的納稅人，根據案頭檢查情況確定應納稅額，并制作《稅額確定意見書》，經審核同意后，約談納稅人，告知調整其稅收義務的事由、依據、調整后的計稅依據和應納稅額，以及納稅人依法享有說明、舉證的權利等。納稅人對告知內容在約定的繳款期限內進行修正申報或舉證核實。()

A.正確B.錯誤

39.對暫未納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，辦理設立登記時，必須雙方稅務機關受理納稅人登記申請。()

A.正確B.錯誤

40.各地稅務機關要根據風險評估的結果確定企業風險等級，對不同風險等級的企業實施針對性管理，例對低風險企業，要通過開展風險評估和測試，輔導企業開展自我檢查等方式處理風險。()

A.正確B.錯誤