2023年度稅務系統數字人事兩測練習專業能力-征管評估考前模擬學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.高新技術企業優惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優惠

2.出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明()。

A.不動產的詳細地址B.不動產名稱C.房屋產權證書號碼D.面積單位

3.下列對稅務機關采取稅收強制執行措施的有關敘述不正確的有()。

A.稅收強制執行措施適用于納稅擔保人

B.稅收強制執行措施的執行對象包括稅款、滯納金

C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執行措施的范圍之內

D.稅收強制執行措施必須發生在責令期滿之前

4.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責運輸，每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅)，取得稅務機關認定的運輸企業開具的運費發票。該企業上述業務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

5.某酒廠的自產糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應選擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格

6.某企業期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

7.某城關征管分局按規定程序報經縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制執行，可以采取的措施有()。

A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B.吊銷工商營業執照、稅務登記證、繳回發票

C.書面通知其開戶銀行凍結相應于應納稅款的存款

D.要求其提供稅收擔保

8.按照企業所得稅法的規定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

9.根據《稅收征收管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是()。

A.自領取營業執照之日起15日內

B.自領取營業執照之日起30日內

C.自領取營業執照之日起45日內

D.自領取營業執照之日起60日內

10.某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000元，增值稅由()繳納。

A.服裝廠B.劇團C.服裝廠代扣代繳D.劇團代扣代繳

11.下列關于企業所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業自產的產品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現

C.企業自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業同類資產同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

12.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

13.根據《稅收征管法》的相關規定，稅務機關在責令限期繳納時，應當發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長時限不得超過()日。

A.10B.15C.20D.30

14.納稅人對稅務機關作出的()不服的，可以直接向人民法院起訴。

A.納稅B.擔保稅款C.減免稅款D.稅務行政處罰決定

15.《稅收征管法》規定，稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，()地為納稅人提供納稅咨詢服務。

A.無償B.有償C.全天候D.全方位

16.稅收風險主要是指在稅收管理中對提高()產生負面影響的各種可能性和不確定性。

A.稅收評定B.稅務稽查C.納稅遵從D.納稅評估

17.按照企業所得稅法的相關規定，銷售商品采取預收款方式的，在()確認收入。

A.發出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續

18.欠稅公告辦法(試行)所稱公告機關為()稅務局。

A.基層分局B.縣以上(含縣)C.市局D.省局

19.某商場為一般納稅人，春節期間采取以舊換新方式銷售洗衣機10臺，取得現金收入58500元(含增值稅)，舊洗衣機作價2340元。計算該項業務銷項稅額為()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

20.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

二、多選題(5題)21.稅務機關追繳欠稅的主要手段有()。

A.加收滯納金B.強制執行C.罰款D.阻止出境

22.欠稅追征一般需要經過()環節來執行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據歸集E.卷宗歸檔

23.欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境，應當在出境前向稅務機關()。

A.結清應納稅款B.結清滯納金C.提供擔保D.提供保全

24.各級稅務機關大企業稅收管理部門應根據風險評估報告，按照風險等級，對企業實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調查等。

A.評估檢查B.納稅服務C.約談企業D.案頭審計E.布置企業自查

25.下列選項，屬于稅源專業化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

三、判斷題(15題)26.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()

A.正確B.錯誤

27.因城市實施規劃、國家建設的需要搬遷的，由納稅人自行轉讓原房地產的，不得享受免征土地增值稅的稅收優惠政策。()

A.正確B.錯誤

28.對已確定為稽查對象尚未實施稽查的納稅人、扣繳義務人，仍應將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯誤

29.企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

A.正確B.錯誤

30.納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請。()

A.正確B.錯誤

31.納稅評估中的證據合法性主要包括兩個方面，一個是證據形式的合法，一個是證據內容的合法。()

A.正確B.錯誤

32.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發展前途必然是最終實現法治。()

A.正確B.錯誤

33.減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。()

A.正確B.錯誤

34.納稅評估中的稅收爭議，是指稅務機關和納稅人在納稅評估中因對納稅人應交稅款的確定而產生的爭議。()

A.正確B.錯誤

35.納稅人、扣繳義務人，納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議。()

A.正確B.錯誤

36.企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。()

A.正確B.錯誤

37.納稅擔保范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。費用包括抵押、質押登記費用，質押保管費用，當中不包括保管、拍賣、變賣擔保財產等相關費用支出()

A.正確B.錯誤

38.確定評估對象一般在納稅人、扣繳義務人按期申報納稅之前進行。()

A.正確B.錯誤

39.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執行措施，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。()

A.正確B.錯誤

40.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.A

3.