清產核資審計報告模板會計師事務所二零零玖年XX月XX日目錄清產核資專項審計報告........................................................................................................................一、清產核資工作范圍........................................................................................................................公司簡況............................................................................................................................清產核資范疇及內容........................................................................................................二、清產核資依據................................................................................................................................法規政策依據....................................................................................................................行為依據............................................................................................................................三、清產核資過程及實施情況............................................................................................................工作基準日........................................................................................................................工作起止日期....................................................................................................................公司清產核資工作具體實施情況....................................................................................四、清產核資專項審計情況................................................................................................................重要審計程序....................................................................................................................公司申報解決的資產損失................................................................................................經會計師事務所審計確認的按原制度清查出的資產損失............................................經會計師事務所審計確認的按《公司會計制度》預計的資產損失............................五、清產核資的解決意見....................................................................................................................損失解決預案....................................................................................................................申報解決損失因素分析....................................................................................................解決損失掛帳對公司的經營和財務狀況將產生的影響..............................................13六、XX單位內部控制制度情況.......................................................................................................13內部控制的建立情況......................................................................................................13內部控制的執行情況......................................................................................................13在內部控制的建立與執行過程中存在的問題..............................................................13七、在清產核資專項財務審計工作中發現的公司重大資產和財務問題以及向公司提出的有關改進建議..................................................................................................................................................14存在的重大資產問題......................................................................................................14存在的重大財務核算問題..............................................................................................14改善建議..........................................................................................................................14八、其它需要專項闡明的重大事項..................................................................................................14在審計過程中發現的可能對公司損失及掛帳的認定產生重大影響的事項...............14在清產核資過程中對資產的價值重估..........................................................................14公司清查出的資產損失與申報解決的資產損失之間的差別說明..............................15九、其它事項說明..............................................................................................................................15十、報告使用范疇說明......................................................................................................................15十一、附件:......................................................................................................................................151清產核資專項審計報告Xxxxx出版社:我們接受委托，對xxxx截止200x年12月31日進行清產核資工作申報的資產損失進行審計。xx對提供的會計資料以及申報的清產核資工作成果的真實性、完整性承當責任;我們對所出具的清產核資專項審計報告和公司申報的損失及掛賬經濟鑒證意見的精確性、可靠性承當責任。我們的審計是根據《中國注冊會計師執業準則》、《國有公司清產核資措施》、財政部《有關中央級經營性文化事業單位轉制中資產和財務管理問題的告知》及有關規定的規定進行的。在資產損失審計過程中，我們結合xx單位的實際狀況，實施了涉及詢問、審視、函證、監盤和核查資產損失根據等我們認為必要的審計程序，現將狀況闡明以下:一、清產核資工作范疇指南:重要應涉及下列要點:單位簡況設立時間、同意機構、主辦單位、開辦資金，注冊登記及證書信息等，單位法定地址、法定代表人。經營范疇人員及組織機構狀況:清產核資基準日在職人員、在編人員和在崗人員、臨時聘任人員等;單位內部職能部門和分支機構;預算級次及財務管理模式等清產核資范疇及內容按照貴單位決算報表統計口徑以及清產核資工作方案規定，本次清產核資的范疇及內容為貴單位及所屬全部企事業單位、投資控股公司和分支機構的全部資產，資產總額XXX萬元，負債總額XXX萬元，全部者權益XXX萬元，少數股東權益XXX萬元。具體單位以下:21.清產核資工作范疇內公司基本狀況表單位名稱投資比例控制關系資產總額全部者權益2.列入清產核資工作范疇的子公司的戶數、名稱、執行的原會計制度序號公司名稱執行的原會計制度3(不列入清產核資工作范疇，直接以賬面數作為公司清產核資工作成果的子公司狀況序號公司名稱執行的會計制度不列入清產核資工作范疇的因素二、清產核資根據法規政策根據1(國務院國有資產監督管理委員會于9月9日頒布的《國有公司清產核資措施》;2(國務院國有資產監督管理委員會于9月13日頒布的《有關印發國有公司資產損失認定工作規則的告知》;3(國務院國有資產監督管理委員會于9月13日頒布的《有關印發國有公司清產核資工作規程的告知》;4(國務院國有資產監督管理委員會于9月18日頒布的《有關印發國有公司清產核資經濟鑒證工作規定的告知》;5(國務院國有資產監督管理委員11月11日頒布的《清產核資工作問題解答》;6(國務院國有資產監督管理委員會于2月12日頒布的《清產核資工作問題解答》;7(國務院國有資產監督管理委員會于4月29日頒布的《清產核資工作問題3解答》;8(財政部于7月7日頒布的《有關中央級經營性文化事業單位轉制中資產和財務管理問題的告知》。行為根據1(國務院國資委《有關xx出版社等X家單位轉制方案的請示》;2(新聞出版總署《有關同意國務院國資委所屬xx出版社等X家單位轉制方案的批復》。三、清產核資過程及實施狀況工作基準日貴單位清產核資工作基準日是6月30日。工作起止日期貴單位于XX月XX日至XX月XX日期間進行了清產核資工作。公司清產核資工作具體實施狀況1(清產核資的組織工作xx成立清產核資領導小組和清產核資工作小組，其清查領導小組組長由XX負責人擔任。為確保清產核資工作順利實施，準時完畢清查任務，xx建立“清查工作例會”制度。建立清產核資分工協作制度。xx清產核資由財務部門牽頭，專業部門各自負責與本專業有關的清產核資工作，并與其它部門協調一致。2、清產核資工作程序前期準備階段4清產核資專項審計報告范本××審專〔〕第××號×××股份有限公司:我們接受委托，對××股份有限公司以12月31日為基準日的清產核資的有關資料進行了審查核算，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，確保會計資料和清產核資資料的真實、正當和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的解決預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了涉及在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以12月31日為基準日的資產、負債和全部者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核算狀況及成果報告以下:一、清產核資工作范疇按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的規定，本次清產核資的范疇為××公司及所屬全部的子公司的全部資產，其中:資產總額××××元，負債總額××××元，全部者權益××××元，少數股東權益為××××元，具體單位以下單位名稱投資比例控制關系資產總額全部者權益二、清產核資的根據法規根據1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、9月9日國資委令第1號《國有公司清產核資措施》;3、9月13日國資評價〔〕72號《有關印發的告知》4、9月13日國資評價〔〕73號《有關印發的告知》;5、9月13日國資評價〔〕74號《有關印發的告知》;6、9月18日國資評價〔〕78號《有關印發的告知》;7、7月26日財政部財企〔〕310號文獻《有關國有公司執行有關財務政策問題的告知》;8、9月3日財企〔〕233號《公司財產損失財務解決暫行措施》;9、《公司會計制度》行為根據1、8月19日國資評價〔〕45號文獻《有關做好執行工作的告知》;2、9月2日國資評價〔〕58號文獻《有關印發中央公司清產核資工作方案的告知》;3、××××年××月××日××部門×××號文獻《有關同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的成果函》;4、××公司函〔〕236號《有關印發的告知》5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務商定書。三、清產核資過程及實施狀況1、工作基準日:12月31日。2、工作起止日期:×××年××月××日。3、具體實施狀況:協助貴公司根據國資委、財政部有關文獻編制本次清產核資的《工作手冊》;培訓參加專項審計工作的有關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;對貴公司公司清產核資基準日的原會計報表進行審計，以確保貴公司清產核資基準日賬面數的精確;核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨;勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;協助貴公司按照公司會計準則、《公司會計制度》和清產核資的規定調節有關賬項，計算執行《公司會計制度》所帶來的損失;按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核算、鑒證;協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核算批復文獻、以及國家財務會計制度有關規定，調節賬務。協助貴公司編制清產核資后的公司會計報表。四、清產核資專項審計狀況1、申報解決資產損失狀況在本次清產核資過程中，貴公司累計清理出資產損失總額為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《公司會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《公司會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。五、清產核資解決意見1、申報待核銷凈損失的解決預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其它××××元申報核減全部者權益，具體解決辦法以下:核減未分派利潤××××元;核減盈余公積,公益金××××元;核減盈余公積,公積金××××元;核減資本公積××××元;核減實收資本××××元;經我們審核確認貴公司按《公司會計制度》擬定的預計損失累計××××元。擬建議轉入公司期初未分派利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中:應收帳款預計損失××××元;短期投資預計損失××××元;存貨預計損失××××元;長久股權投資預計損失××××元;固定資產預計損失××××元;在建工程預計損失××××元;無形資產預計損失××××元;長久債權投資預計損失××××元;其它資產預計損失××××元。2、審計意見批復后全部者權益的變化狀況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的全部者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分派利潤×××元。我們認為，貴公司的清產核資工作是根據國資委及財政部有關文獻執行的，申報的報表及有關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系對的，能夠作為資產管理部門審批的根據。六、申報解決資產損失因素分析1、按原制度清查出的各項資產損失的狀況簡要分析2、盤盈資產類型及形成因素的簡要分析七、重大事項闡明1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策能夠不列入參加清產核資工作范疇，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作成果需要進行特別闡明;2、×××公司所屬子公司由于特殊因素不能參加清產核資工作范疇，經國有資產監督管理機構同意直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作成果需要進行特別闡明;3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改善建議;5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的重要固定資產和流動資產重新估價;6、注冊會計師認為需要闡明的其它重大事項。八、內部控制的審核狀況九、報告使用范疇以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資成果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供應其它任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件:1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申報核銷項目審核闡明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件;5、其它有關材料。××××會計師事務所中國注冊會計師:地址:年月日××審專〔〕第××號×××股份有限公司:我們接受委托，對××股份有限公司以12月31日為基準日的清產核資的有關資料進行了審查核算，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，確保會計資料和清產核資資料的真實、正當和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的解決預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了涉及在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以12月31日為基準日的資產、負債和全部者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核算狀況及成果報告以下:一、清產核資工作范疇按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的規定，本次清產核資的范疇為××公司及所屬全部的子公司的全部資產，其中:資產總額××××元，負債總額××××元，全部者權益××××元，少數股東權益為××××元，具體單位以下單位名稱投資比例控制關系資產總額全部者權益二、清產核資的根據法規根據1、《中國注冊會計師獨立審計準則》;2、9月9日國資委令第1號《國有公司清產核資措施》;3、9月13日國資評價〔〕72號《有關印發的告知》4、9月13日國資評價〔〕73號《有關印發的告知》;5、9月13日國資評價〔〕74號《有關印發的告知》;6、9月18日國資評價〔〕78號《有關印發的告知》;7、7月26日財政部財企〔〕310號文獻《有關國有公司執行有關財務政策問題的告知》;8、9月3日財企〔〕233號《公司財產損失財務解決暫行措施》;9、《公司會計制度》行為根據1、8月19日國資評價〔〕45號文獻《有關做好執行工作的告知》;2、9月2日國資評價〔〕58號文獻《有關印發中央公司清產核資工作方案的告知》;3、××××年××月××日××部門×××號文獻《有關同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的成果函》;4、××公司函〔〕236號《有關印發的告知》5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務商定書。三、清產核資過程及實施狀況1、工作基準日:12月31日。2、工作起止日期:×××年××月××日。3、具體實施狀況:協助貴公司根據國資委、財政部有關文獻編制本次清產核資的《工作手冊》;培訓參加專項審計工作的有關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作;對貴公司公司清產核資基準日的原會計報表進行審計，以確保貴公司清產核資基準日賬面數的精確;核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨;勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權;協助貴公司按照公司會計準則、《公司會計制度》和清產核資的規定調節有關賬項，計算執行《公司會計制度》所帶來的損失;按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核算、鑒證;協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核算批復文獻、以及國家財務會計制度有關規定，調節賬務。協助貴公司編制清產核資后的公司會計報表。四、清產核資專項審計狀況1、申報解決資產損失狀況在本次清產核資過程中，貴公司累計清理出資產損失總額為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元;按《公司會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元;按《公司會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。五、清產核資解決意見1、申報待核銷凈損失的解決預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其它××××元申報核減全部者權益，具體解決辦法以下:核減未分派利潤××××元;核減盈余公積,公益金××××元;核減盈余公積,公積金××××元;核減資本公積××××元;核減實收資本××××元;經我們審核確認貴公司按《公司會計制度》擬定的預計損失累計××××元。擬建議轉入公司期初未分派利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中:應收帳款預計損失××××元;短期投資預計損失××××元;存貨預計損失××××元;長久股權投資預計損失××××元;固定資產預計損失××××元;在建工程預計損失××××元;無形資產預計損失××××元;長久債權投資預計損失××××元;其它資產預計損失××××元。2、審計意見批復后全部者權益的變化狀況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的全部者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分派利潤×××元。我們認為，貴公司的清產核資工作是根據國資委及財政部有關文獻執行的，申報的報表及有關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系對的，能夠作為資產管理部門審批的根據。六、申報解決資產損失因素分析1、按原制度清查出的各項資產損失的狀況簡要分析2、盤盈資產類型及形成因素的簡要分析七、重大事項闡明1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策能夠不列入參加清產核資工作范疇，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作成果需要進行特別闡明;2、×××公司所屬子公司由于特殊因素不能參加清產核資工作范疇，經國有資產監督管理機構同意直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作成果需要進行特別闡明;3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項;4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改善建議;5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的重要固定資產和流動資產重新估價;6、注冊會計師認為需要闡明的其它重大事項。八、內部控制的審核狀況九、報告使用范疇以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資成果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供應其它任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。附件:1、損失掛賬分項明細表;2、損失掛賬申報核銷項目審核闡明;3、損失掛賬的證明材料;4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件;5、其它有關材料。××××會計師事務所中國注冊會計師:地址:年月日XX發??XX號簽發人:XXX有關對XX市公司清產核資財務審計報告XXX公司:XX局監察審計部，根據XXX文獻、XX局?集體公司清產核資工作方案?有關規定和工作任務，監察審計部對XX市公司進行清產核資專項審計。按照?XX清產核資措施?及其它有關規定進行清產核資，我們在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以12月31日為基準日的清產核資報表進行專項審計，在審計過程中，我們結合貴公司的實際狀況，實施了涉及詢問、審視、函證、監盤和核查資產損失根據等我們認為必要的審計程序，審計工作已完畢，現將狀況報告以下:一、清產核資范疇及內容按照貴公司決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的規定，本次清產核資的范疇為XX市公司，母公司持股比例100,資產總額全部者權益總額清查前匯總會計報表資產為XX元，負債為XX元，全部者權益為XX元，其中涉及實收資本XX元，盈余公積XX元，未分派利潤XX元。二、清產核資根據XXX制度1.?有關加強集體公司管理監督工作的若干規定?2(?XXX清產核資措施?3(?XXX清產核資經濟鑒證及專項財務審計工作若干規定?遵照參考的法規根據1.?國有公司清產核資措施?國資委令[]第1號2.?有關印發?國有公司資產損失認定工作規則?的告知?國資評價[]72號3.?國有公司清產核資工作規程?4.?有關印發?國有公司清產核資經濟鑒證工作規則?的告知?國資評價[]78號5.?公司財產損失財務解決暫行措施?財企[]233號6(國資委辦公廳和國資廳下發的?清產核資工作問題解答、和?等有關解答7.?公司會計準則-基本準則?和38項具體會計準則8.?中華人民共和國注冊會計師法?行為根據1.?有關印發集體公司清產核資工作手冊的函?2.?有關開展集體公司清產核資工作的告知?3.?XX局集體公司清產核資工作方案?三、清產核資組織實施狀況工作基準日貴單位清產核資工作基準日是12月31日工作起止日期貴公司于6月15日至8月10日日期間進行了清產核資工作。具體實施狀況1、組織機構成立XX局集體公司清產核資工作領導小組，是XX局集體公司清產核資工作的領導機構負責，負責集體公司清產核資工作方案的審批及重大事項的決策。組長XXX，副組長XXX，組員:XXX。建立清產核資分工協作制度。貴公司清產核資由財務部門牽頭，專業部門各自負責與本專業有關的清產核資工作，并與其它部門協調一致。2、清產核資工作程序前期準備階段成立局集體公司清產核資工作組織領導小組和辦事機構，明確職責，制訂清產核資工作方案，擬定各項清產核資和預計損失的原則和證據規定，召開清產核資工作啟動會議;根據集體公司清產核資特點，設計清產核資基礎工作表、清產核資報表、布臵軟件、設臵運算公式、稽核公式;組織對參加集體公司清產核資有關人員的政策、業務和技術培訓。組織實施階段根據工作方案開展賬務清理、資產清查等工作;根據工作方案對清產核資范疇內的全部資產、負債和全部者權益進行賬務清理與資產清查，按照清產核資規程規定填制清產核資明細表、清產核資單位自查填表、監察審計部復核審計;匯總清產核資范疇內各公司的清產核資報表，編制清產核資專項審計報告。四、清產核資專項審計狀況公司的會計責任和內部審計的審計責任確保會計資料和清產核資資料的真實、正當、精確和完整，是貴公司管理當局的責任，我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以12月31日為基準日的清產核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理性發表審計意見。重要審計程序核算帳務。核算公司以清產核資基準日為時點，對總帳、明細帳等全部帳務進行核對，與銀行未達帳項進行核算，對應收款項與帳務方函詢、查證，認真查實債權債務以及對外投資狀況，并根據現行財務會計制度規定，清查公司各項潛虧和資金掛帳。資產清查。對各項資產進行全方面的清理、核對和查實，在資產清查中把實物盤點同核算賬務結合起來，把清理資產同核查負債和全部者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，查實應收賬款的債權與否存在，公司對清查出的多種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產核資工作規定進行分類排隊。對外取證。對于清查出的各項損失，按照?資產損失認定措施?，逐項獲得含有法律效力的憑證和符合規定的證明材料。整頓匯總。按清產核資工作有關政策規定，對全部清查基礎表以及取證材料進行分類整頓和匯總，對照清產核資工作有關政策，對各類資產損失逐筆逐項進行審核，確保數字精確無誤后，整頓裝訂成冊，并填報對應的清產核資報表。公司申報解決的資產損失本次清產核資，貴公司申報核銷資產損失XXX元，申報的負債潛盈XX元，申報資產凈損失XX元。在申報核銷的資產損失總額中，流動資產損失XX元。經審計確認的按原制度清查出的資產損失經審計確認，本次清產核資，申報核銷資產損失XX元，申報的負債潛盈XX元，申報資產凈損失XX元。在申報核銷的資產損失總額中，流動資產損失XX元。五、清產核資的解決意見擬核銷凈損失的解決預案擬核減未分派利潤XX元。經我們審核確認的資產凈損失金額為:XX元，建議核減當期損益。清產核資專項財務審計報告天職京專字[200×]第××號XXX公司:我們接受委托，對XXXX公司截止200X年12月31日進行清產核資工作申報的資產損失進行專項財務審計。XX公司對提供的會計資料以及申報的清產核資工作成果的真實性、完整性承當責任;我們對所出具的清產核資專項財務審計報告和公司申報的損失及掛賬經濟鑒證意見的精確性、可靠性承當責任。我們的審計是根據《中國注冊會計師獨立審計準則》及國務院國有資產監督管理委員頒布的《國有公司清產核資措施》及有關規定的規定進行的。在資產損失審計過程中，我們結合XX公司的實際狀況，實施了涉及詢問、審視、函證、監盤和核查資產損失根據等我們認為必要的審計程序，狀況闡明以下:一、清產核資工作范疇指南:重要應涉及下列要點:公司簡況涉及XX公司成立的時間、地點、營業執照號碼、注冊地點、注冊資本、法人代表、經營范疇及組織機構等狀況清產核資范疇1.列入清產核資工作范疇的子公司的戶數、名稱、執行的原會計制度序號公司名稱執行的原會計制度2.不列入清產核資工作范疇，直接以公司賬面數作為公司清產核資工作成果的子公司狀況序號公司名稱執行的會計制度不列入清產核資工作范圍的因素二、清產核資根據法規政策根據指南:XX公司進行清產核資工作的法規政策根據為:1(國務院國有資產監督管理委員會于9月9日頒布的《國有公司清產核資措施》。2(9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會有關印發國有公司資產損失認定工作規則的告知》;3(9月13日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會有關印發國有公司清產核資工作規程的告知》;4(9月18日頒布的《國務院國有資產監督管理委員會有關印發國有公司清產核資經濟鑒證工作規定的告知》;公司工作根據指南:XX公司根據以上法規規定，結合公司實際狀況制訂了清產核資工作規程及資產損失認定及預計損失認定原則，安排執行清產核資的具體工作:1(XXX公司清產核資工作操作措施/工作規程2(XXX公司清產核資資產損失認定原則具體原則:3(XXX公司清產核資預計損失認定原則具體原則:三、清產核資過程及實施狀況工作基準日XX公司清產核資工作基準日是200X年12月31日工作起止日期XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進行了清產核資工作公司清產核資工作具體實施狀況指南:應涉及下列方面1(清產核資的組織工作XX公司各級單位成立清產核資領導小組和清產核資工作小組，其中集團公司清查領導小組組長由公司總裁/董事長/總經理擔任。為確保清產核資工作順利實施，準時完畢清查任務，XX公司各級單位建立每七天“清查工作例會”/XX制度。建立清產核資分工協作制度。XX公司各級清產核資單位由財務部門牽頭，專業部門各自負責與本專業有關的清產核資工作，并與其它部門協調一致。2(清產核資工作程序前期準備階段XX公司在該階段的重要工作是:擬定清產核資總體方案、擬訂清產核資工作實施方案和操作規程，明確重大事項的清查辦法、界定的原則;擬定各項清產核資和預計損失的原則和證據規定;擬定參加清產核資的會計師事務所;召開清產核資工作布置會，培訓清產核資工作人員。清產核資單位自查填表、會計師事務所復核審計階段XX公司在該階段的重要工作是:XX清產核資范疇內各公司根據清產核資計劃和操作方案，對清產核資范疇內的全部資產、負債和全部者權益進行賬務清理與資產清查，按