第七講企業制度（4學時）第10章、第17章第3、4節一、

企業及其企業制度(第10章)二、

資本主義企業制度(第10章)三、社會主義企業制度

(第17章第3、4節)10/12/20231廣東金融學院經濟貿易系一、

企業及其企業制度

（一）企業：從事商品和勞務的生產經營，獨立核算的經濟組織。(筆記）例如，工業企業、農業企業、商業企業等。企業具有二重性：

從生產力的角度看，它是建立在分工協作基礎上的勞動技術組織形式。從生產關系的角度看，它是建立在一定所有制基礎上的勞動社會組織形式。

10/12/20232廣東金融學院經濟貿易系（二）企業制度1、含義：是指企業勞動者與生產資料結合的社會形式，是調節企業內工人與工人、工人與資本家、工人與企業家、企業家與資本家之間關系的各種社會規則。（166）

2、內容：企業制度是一個多層次的制度體系，它包括企業產權制度、分配制度和管理制度等內容。（166）

10/12/20233廣東金融學院經濟貿易系

3、企業制度內容之間的關系（166）

產權制度是企業制度的基礎，它表明了企業資本財產的來源歸屬及企業的財產組織形式，反映了企業的所有制性質。分配制度是支配企業收入分配的具體規則，它是企業產權制度的表現，有什么樣的產權制度就會有什么樣的分配制度。

管理制度也是產權制度的實現形式，它表明了企業內部各個經濟主體之間在企業經營過程中的權力安排。

10/12/20234廣東金融學院經濟貿易系

4、企業制度的歷史演進（167-173）

（1）個人業主制企業：是由單個資本家出資，完全歸個人所有和控制的企業，這種企業在法律上稱為自然人企業。（個體戶)（167）個人業主制的優點是：產權明確，責權利高度統一，從這個角度看，效率是高的。其缺陷：一是企業的信用和資金來源有限；二是承擔無限的清償責任；三是企業的壽命有限。（168）

因此，隨著生產社會化的發展，這種企業制度的地位逐漸降低。

10/12/20235廣東金融學院經濟貿易系（2）合伙制企業

合伙制企業是由多個作為自然人的資本所有者共同投資，共同所有，共同經營，共同承擔風險和分享利潤的企業。（169）合伙制企業的特點：

第一，合伙人要承擔無限的連帶法律責任。第二，產權不明確，從而責權利不清楚。合伙制企業中個人的所有權（股份）是無法自由轉讓和出售的。

這也是歷史上合伙制企業形式出現很早，卻難以擴張和發展的原因。10/12/20236廣東金融學院經濟貿易系（3）股份公司制企業

股份公司是一種通過發行股票的方式把分散的和獨立的單個私人資本組織起來統一經營的企業制度。(169)其特點：第一，出資者的有限責任；第二，產權明確，而且可以得到有效保護（用手投票、用腳投票），資本可以股份化和自由轉讓；第三，產權集中，保證了決策效率；第四，實行兩權分離，提高了管理效率。19世紀中葉以后，現代公司制企業得到了迅速發展，并成為主宰和控制國民經濟的核心力量。

10/12/20237廣東金融學院經濟貿易系二、

資本主義企業制度

教學要求

通過本部分的學習，從生產力和生產關系的結合上掌握資本主義企業的本質；了解并分析現代股份公司的所有制和產權關系；跟蹤在當代高新技術迅猛發展的條件下，企業組織形式和治理結構發生的一系列新的變化，啟發同學正確分析和認識資本主義生產關系的局部調整。

10/12/20238廣東金融學院經濟貿易系(一）資本主義企業制度的基本特征

資本主義企業制度是建立在資本主義生產方式的基礎上的。其基本特征：(166)第一，資本主義企業是以資本與雇傭勞動的交換或勞動力的自由買賣為前提的。第二，資本主義企業的治理結構是以資本所有權為中心的，工人在資本家的監督和指揮下勞動，服從資本家的意志。第三，資本主義企業的分配制度是以剩余價值規律為基礎的。

10/12/20239廣東金融學院經濟貿易系（二）資本主義企業制度的具體形式

從生產力的組織形式看，資本主義企業制度經歷了簡單協作、工場手工業和機器大工業三個生產力的發展階段。從生產關系的組織形式看，資本主義企業制度逐步形成了從個人業主制向公司制和其他社會化程度較高的企業制度的過渡。

(166)

10/12/202310廣東金融學院經濟貿易系（三）資本主義企業制度的新變化

(筆記）1、產權制度方面：（1）企業財產的來源：股權分散化工人、管理人員通過持有一定份額的股份也兼有資本所有者的身份。

10/12/202311廣東金融學院經濟貿易系（2）企業的財產組織形式：扁平化、小型化、虛擬化

（174---176）第一，企業組織結構扁平化。（174）從20世紀90年以后，在知識經濟和網絡技術的推動下，企業組織形式正在從自上而下實現縱向命令和控制的多層級的管理轉向減少中間層次的扁平式的結構。在這種企業中，企業員工之間，領導與員工之間的信息交流，主要是通過橫向交流和跨級交流來實現的。

10/12/202312廣東金融學院經濟貿易系第二，企業組織的小型化。（175）為了提高競爭能力，許多大公司通過企業生產經營的流程再造進行減肥，壓縮組織層次，砍掉非核心業務，將自己的資源集中到創造較高價值、擁有獨特優勢的核心業務上。為了降低成本，大公司通過提高企業的自動化、智能化的水平來減少雇員，通過建立戰略聯盟或業務外包來降低自己的投入和涉足的領域。

10/12/202313廣東金融學院經濟貿易系第三，虛擬企業的出現。（175）虛擬企業，是指某一企業或若干企業以一種或多種的優勢資源為核心，為實現特定的企業目標，僅保留企業中最關鍵的功能和職能部門，而將其它的功能和職能虛設，實現資源的最佳組合而建立起來的企業組織。虛擬企業主要有以下幾種類型：（1）網絡虛擬企業，（2）品牌型虛擬企業，（3）聯盟型虛擬企業。10/12/202314廣東金融學院經濟貿易系

2、管理制度方面：公司治理結構呈現利益相關者共同治理的趨勢

公司治理結構，即以股東為核心的利益相關者之間的互相制衡關系的泛稱，其核心是在法律、法規和慣例的框架下，保證以股東為主體的利益相關者利益為前提的一整套公司權利安排、責任分工和約束機制。（325）股東大會、董事會、監事會、經理層

10/12/202315廣東金融學院經濟貿易系公司治理結構內部分權、分責的制衡關系

（補充）

股東大會是股份公司的最高權利機構，股東通過這個機構來行使資本所有權規定的權益；董事會是股東大會選舉的股東代表組成的機構，它接受股東大會的委托，執行股東大會的決議，負責處理公司重大經營管理事宜；經理層由董事會聘任，負責組織企業日常生產經營管理；監事會由股東代表和職工代表組成，對董事會和經理層的工作情況進行監督。10/12/202316廣東金融學院經濟貿易系利益相關者就是在某一企業里享有一種或多種利益關系，并與企業相互作用、相互影響的個體或群體。（177）在現代商業社會中，有眾多的個體或群體是企業的利益相關者：

一是內部相關者，包括股東和雇員。二是外部相關者，包括消費者、供應商、社區成員和政府等。10/12/202317廣東金融學院經濟貿易系利益相關者共同治理的要求（178）

（1）企業決策要考慮相關者的行為；（2）公司董事會要由一部分外部相關者進入；（3）各種代表相關者利益的機構在起作用；（4）促使企業建立一種新的商業道德。10/12/202318廣東金融學院經濟貿易系3、分配制度方面：實行分享制和股票期權制20世紀70年代以后，資本主義企業中開始實行“分享制”，試圖把企業職工的利益與企業的經營效益、企業的長期發展聯系在一起。（179）

“分享制”在現代公司中的實踐主要有“職工持股制度”和“利潤分享制”。

10/12/202319廣東金融學院經濟貿易系

“職工持股制度”是職工憑借擁有部分股權而參與企業剩余利潤分配。（購買、贈股）（179）“利潤分享制”

是職工無股權，實際上是年終根據企業利潤實現情況而發放獎金。（179）10/12/202320廣東金融學院經濟貿易系20世紀90年代以后，股票期權制度作為對公司高級經理的激勵機制在美國等西方發達國家廣泛推行。

股票期權：公司董事會（委托人）給予某些高層管理人員（代理人）在一定時期內按某種協議價格購買一定量本公司股票的權利。（180）10/12/202321廣東金融學院經濟貿易系

實行職工持股、利潤分享和股票期權是資本主義生產關系的一種局部調整，這些措施在一定程度上緩和了資本主義企業中勞資雙方的利益矛盾。10/12/202322廣東金融學院經濟貿易系4、企業目標：多元化

企業的命運不再取決于不惜一切代價追求利潤，而是越來越多地取決于商業行為的廉正性與可信度，以及對整個社會的責任感。（有形資產、無形資產同樣重要）10/12/202323廣東金融學院經濟貿易系企業目標的歷史變化1930年代之前，強調企業的唯一目標就是利潤；1930年代至1960年代倡導企業也要對顧客、員工、供貨商、債權人及所在社區負責；1960年代后，則更多地主張企業應該參與解決社會問題，回饋社會；今天，比爾·蓋茨甚至認為，獲得社會認同是一件比獲得財富更重要的事。

10/12/202324廣東金融學院經濟貿易系（四）有關學術爭鳴

1、對什么是企業的不同理解2、對現代企業制度的不同理解3、對公司治理結構的不同理解10/12/202325廣東金融學院經濟貿易系1、對什么是企業的不同理解

（1）新古典理論學派一種觀點認為，企業是一個利潤最大化的實體，這個實體在生產函數、成本函數和市場需求函數的約束下，通過競爭達到均衡。另一種觀點認為，在所有權與控制權相分離的情況下，企業極大化的不一定是利潤，而是某種適度的利潤，加上資本額和銷售額等指標的極大化還有一種觀點認為，企業不是利潤極大化的實體，而是按某種特定方式行事的行為實體。

10/12/202326廣東金融學院經濟貿易系（2）新制度經濟學派一種觀點認為，企業是市場價格機制的替代物，其存在完全是由于使用市場價格機制是有成本的，而在企業內部組織交易比用市場組織交易具有更低的成本。由此，企業內部組織交易的成本和市場組織交易的成本之大小也就決定了企業的邊界。10/12/202327廣東金融學院經濟貿易系另一種觀點認為，市場是一種合約的形式，企業也是一種合約的形式，是選擇企業還是選擇市場進行交易主要取決于交易成本，所以企業的存在不過是為了降低交易成本而選擇的一種合約形式還有一種觀點認為，企業是一種團隊生產，之所以選擇團隊生產，是因為這種生產提高了效率。但這種生產也產生了度量各種要素貢獻和監督工人努力工作的問題，因此，產權的歸屬非常重要。

10/12/202328廣東金融學院經濟貿易系

（3）博弈論：將企業看作“具有同質目標（通常為利潤）的一元決策者”；行為主義理論把企業看作“一種適應制度和政治聯合”。（4）馬克思：認為企業的本質是“同一資本同時雇傭較多的工人”。

10/12/202329廣東金融學院經濟貿易系（5）另有學者認為：企業既是生產的一種技術組織形式，又是一種社會組織形式。從技術關系上看，企業是社會化大生產條件下以生產過程內部各工序和操作的專業化為基礎的勞動的技術組織；從經濟關系看，企業是生產資料和勞動力結合的一種社會組織，反映人們在生產過程中的經濟關系。

——參見張衛東、鐘熙維著：《現代企業理論》，湖北人民出版社,2002年10月版第2頁；王全喜主編：《企業學導論》，南開大學出版社

2001年3月第1版，第2頁。

10/12/202330廣東金融學院經濟貿易系2、對現代企業制度的不同理解

什么是現代企業制度？學術界有不同的理解。第一種觀點認為，現代企業制度不等于在現代社會里存在的企業制度。近代的合伙制企業、獨資企業、甚至自給自足的家庭生產單位等等，都可以在現代社會里找到。但是現代企業制度是相對過去的、更先進、能代表主流、在企業制度領域處于主導地位、而且具有普遍意義的企業制度。第二種觀點認為，現代企業制度是指在市場經濟條件下，以規范的企業法人產權制度為主體，以企業承擔有限責任為特征的新型企業制度。10/12/202331廣東金融學院經濟貿易系第三種觀點認為，現代企業制度最本質的特征應當是有限責任，即公司以其擁有的法人財產承擔有限責任，只有這樣的公司法人才能夠分散風險、廣泛集資，適應現代市場經濟發展的要求。10/12/202332廣東金融學院經濟貿易系第四種觀點從公司制度演化過程的角度來定義現代企業制度，認為所謂現代企業制度，就是19世紀末期以來在發達的市場經濟中逐漸發展起來，并在當代世界發達的市場經濟中占據主導地位的現代公司制度。10/12/202333廣東金融學院經濟貿易系從19世紀中期確立的公司制度發展為成熟的現代企業制度，用了將近100年的時間。美國經濟學家錢德勒在他的名著《看得見的手——美國企業的經理革命》中，對美國現代企業制度形成的歷史進行了細致的考察和分析，認為美國現代企業制度的成長過程可以從兩方面把握：一是企業規模的擴張及過程；二是資本的所有權與管理的分離過程。

10/12/202334廣東金融學院經濟貿易系——參見黃少安著：《產權經濟學導論》，山東人民出版社，1995年6月，第1版；林兆木、常修澤：《現代企業制度：公有制度與市場相結合的有效途徑》，《求是》2000年第15期；吳家駿：《現代企業制度與法人財產權》，《經濟研究》，1996年第2期；吳敬璉著：《現代公司與企業改革》，天津人民出版社，1994年版，第184頁。

10/12/202335廣東金融學院經濟貿易系3、對公司治理結構的不同理解

對公司治理結構有以下幾種代表性的觀點：

一種觀點是奧利佛.哈特（OlivierHart）的決策機制說。這種觀點認為，公司的治理結構是一個剩余控制權如何分配的問題。具體內容涉及到股東、董事會、經理、債權人及職工等關系的制度安排。另一種觀點是組織結構說。這種觀點認為，公司治理結構是由所有者、董事會和經理三者組成的組織結構，以及在這三者之間形成的制衡關系。

10/12/202336廣東金融學院經濟貿易系還有一種觀點認為，公司治理結構是在公司法中聯結并規范所有者（股東）、支配者（董事和經理）、監督者（監事）等相互權力和利益關系的制度安排。這種制度安排的目的是使各方面資產權利的掌握及運用受到相應的制約。

10/12/202337廣東金融學院經濟貿易系

再有觀點認為，所謂公司治理結構，是指由所有者、董事會和高級執行人員即高級經理人員三者組成的一種組織結構。在這種結構中，上述三者之間形成一定的制衡關系。通過這一結構，所有者將自己的資產交由公司董事會托管；公司董事會是公司的最高決策機構，擁有對高級經理人員的聘用、獎懲以及解雇權；高級經理人員受雇于董事會，組成在董事會領導下的執行機構，在董事會的授權范圍內經營企業。公司就是由這樣的一個公司治理結構（法人治理結構）而不是由出資人個人來經營和管理。

10/12/202338廣東金融學院經濟貿易系——參見張金昌：《21世紀的企業治理結構和組織變革》，經濟科學出版社，2000年版；趙黎明主編：《現代企業管理學》，天津大學出版社，2002年6月第1版；吳敬璉著：《現代公司與企業改革》，天津人民出版社1994年版，第185、196頁。

10/12/202339廣東金融學院經濟貿易系三、

社會主義企業制度

第17章第3、4節教學目的和要求

通過本部分的學習，明確社會主義市場經濟的企業制度，使同學們正確理解中國國有企業在發展中遇到的困難和問題，探討國有企業改革的目標和途徑。

10/12/202340廣東金融學院經濟貿易系(一）社會主義企業制度的基本特征1、計劃經濟體制下，企業制度的基本特征不同的經濟體制，存在著不同的企業制度（319）自然經濟：自給自足性質的“個體”或“個體單位”；市場經濟：在社會分工基礎上形成的以市場交易為紐帶、面向市場并接受市場調節的“個體”或“個體單位”；10/12/202341廣東金融學院經濟貿易系傳統的社會主義計劃經濟：面向政府計劃并受政府直接控制的“個體”或“個體單位”。

10/12/202342廣東金融學院經濟貿易系2、市場經濟體制下，企業制度的基本特征（320）第一，自主經營，即企業擁有經營的自主權。在法律許可的范圍內，有權決定自己的經營方向和經營目標，有權決定經營什么、經營多少和怎樣經營，有權按效益最優化原則配置資源等。雖然不同類型的企業程度不等地要接受來自政府的有關調節和干預，但政府不得直接深入企業內部干預企業的合法經營。

10/12/202343廣東金融學院經濟貿易系第二，自負盈虧，即在扣除成本、稅收后的盈利歸企業所有，虧損由企業自己負責。只有自負盈虧，企業在市場經濟活動中才有足夠的經營動力和壓力。當然，在市場經濟國家，針對特殊情況，對個別行業的企業給予必要的扶持甚至補貼，但這種扶持和補貼是有限的，不會在根本上改變自負盈虧的市場制度。

10/12/202344廣東金融學院經濟貿易系第三，自我發展，即企業規模的擴展、經營鏈條的延伸、跨行業甚至跨國經營，都取決于企業自身能力并由企業根據市場狀況及其預期的獲利空間自主決策。企業投資資金主要靠自我積累，或主要憑借自身能力或信譽通過直接融資、間接融資途徑獲得。規模擴張受硬預算約束。

10/12/202345廣東金融學院經濟貿易系第四，自我約束，即企業自覺地約束自己的行為。市場經濟中的企業，在必須接受相關的法律約束、市場交易規則的約束、政府規制的約束、市場道德秩序的約束等來自企業外部的約束外，還必須實行內在的自主自覺的行為限制。企業從自身利益出發，要在成本與收益、風險與收益的比較中，形成的自覺的約束機制和風險防范機制。

10/12/202346廣東金融學院經濟貿易系“四自”的關系（320）市場經濟中的企業只有具備自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束這四個方面的基本特征，才能成為真正的市場經濟活動主體，其中自負盈虧是核心。企業不能自負盈虧，就不可能自我發展，更不可能形成自我約束的機制，自主經營也難實現。10/12/202347廣東金融學院經濟貿易系

（二）形成市場經濟企業基本特征的前提條件（321）必須要有明確的產權，并在明確產權基礎上進一步明確投資主體。產權：由法律承認并保護的人對物的權利。英國中世紀“公有地的悲劇”

；打破之“圈地運動”（16世紀“羊吃人的時代”）10/12/202348廣東金融學院經濟貿易系（三）國有企業管理體制改革1、計劃經濟體制下國有企業管理體制的弊端（322）第一，產權不清；第二，政企不分；

第三，責、權、利不明；第四，管理不科學。由于這些弊端的存在，所以到改革開放之前，國有企業管理體制僵化，經營機制呆滯，企業和廣大職工群眾的積極性、主動性、創造性受到嚴重壓抑，所以必須進行改革。

10/12/202349廣東金融學院經濟貿易系2、國有企業改革的基本歷程

（323）

第一階段：放權讓利階段（1979－1983年）。

第二階段：稅利改革和進一步擴大企業自主權階段（1983——1987年）?！袄亩悺钡谌A段：基于“兩權”分離理論上的承包經營責任