ERP-U811.1項目電器五金有限公司成本管理業(yè)務(wù)解決方案V1建立日期: 2014-05-26提交日期: 2014-05-26文控編號: 客戶項目經(jīng)理：日期：用友項目經(jīng)理：日期：

文檔控制更改記錄日期作者版本號更改記錄2014-1-20肖堯明V查閱名字備注分發(fā)抄送名字意見 目錄文檔說明 5概述 61. 成本管理的總體流程 72. 成本管理業(yè)務(wù)解決方案 82.1. 業(yè)務(wù)流程 82.2. 業(yè)務(wù)解決方案的流程描述 92.2.1. 成本中心基礎(chǔ)檔案 92.2.2. 物料清單（只有有物料清單的產(chǎn)品才能參與成本核算） 92.2.3. 收發(fā)類別基礎(chǔ)檔案 102.2.4. 存貨核算系統(tǒng)（對方科目）初始設(shè)置 112.2.5. 生產(chǎn)訂單 112.2.6. 材料出庫單（納入成本計算的專用材料出庫） 122.2.7. 其他出庫單（納入成本計算的共用材料出庫） 122.2.8. 產(chǎn)成品入庫單 122.2.9. 存貨記賬 122.2.10. 制造費用 123. 成本管理系統(tǒng)設(shè)置方案 133.1. 選項設(shè)置 133.1.1. 成本核算方法： 133.1.2. 存貨數(shù)據(jù)來源:存貨核算系統(tǒng) 133.1.3. 人工費用來源:總賬系統(tǒng)(每月的5號前完成上月的憑證審核記賬) 133.1.4. 制造費用來源:總賬系統(tǒng)。(每月的5號前完成上月的憑證審核記賬) 143.1.5. 其他選項 143.2. 定義產(chǎn)品屬性 143.3. 定義費用明細與總賬接口 153.3.1. 制造費用：按制造費用明細設(shè)取數(shù)公式。 153.3.2. 直接人工 153.4. 定義分配率 153.4.1. 共用材料分配率 153.4.2. 直接人工分配率 163.4.3. 制造費用分配率 163.4.4. 在產(chǎn)品成本分配率 173.5. 定義分配范圍 173.6. 定額管理 183.7. 建賬期初余額 183.8. 重新初始化 194. 數(shù)據(jù)錄入方案 194.1. 期初在產(chǎn)調(diào)整表 194.2. 材料及外購半成品耗用 194.3. 人工費用表（步驟1） 194.4. 制造費用表（步驟3） 204.5. 工時日報表（步驟4） 204.6. 完工產(chǎn)品日報表（步驟5） 204.7. 在產(chǎn)品盤點表 214.8. 產(chǎn)品耗用日報表 224.9. 完工產(chǎn)品處理表（步驟6） 225. 核算方案 235.1. 卷積運算 235.2. 憑證處理 255.3. 月末結(jié)賬 255.4. 恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài) 266. 成本報表 276.1. 完工成品明細表 276.2. 成本中心成本核算表 286.3. 在產(chǎn)品成本明細表 287. 其他 29文檔說明本業(yè)務(wù)解決方案由東莞遠東公司顧問，為**五金電器有限公司（以下簡稱**）編寫，需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱確認并簽字。本業(yè)務(wù)解決方案是依據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)研分析整理加工而成，其中問題如果涉及多個部門及崗位，可由相關(guān)人員共同商討確認。本業(yè)務(wù)解決方案將盡量做到準確、詳細、全面，報告中如有錯誤、不當、或遺漏的問題，請客戶方予以糾正和補充。本業(yè)務(wù)解決方案為成本管理上線的重要依據(jù)，需要用友和**雙方最終確認，如果需要更改或添加內(nèi)容，則必須由雙方共同協(xié)商同意后方可。概述本文檔詳細介紹按訂單（品種法）成本核算（以下簡稱“成本”）解決方案。成本方案是在對現(xiàn)有流程詳細分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合**電器五金領(lǐng)導(dǎo)的管理思路，結(jié)合ERP的科學(xué)原理，刪減部分不合理流程、增加部分有效控制環(huán)節(jié)形成。業(yè)務(wù)范圍**電器五金產(chǎn)品、半成品成本核算主要業(yè)務(wù)：材料處理、人工費用處理、制造費用處理、完工產(chǎn)品處理、入庫產(chǎn)品處理、在產(chǎn)品處理報表：成本費用明細（按成本費用列）表、產(chǎn)成品成本計算表、完工及在產(chǎn)品成本表涉及部門生產(chǎn)計劃部財務(wù)中心物流部總工辦業(yè)務(wù)類型**電器五金產(chǎn)品業(yè)務(wù)處理**電器五金產(chǎn)品業(yè)務(wù)處理

成本管理的總體流程成本管理業(yè)務(wù)解決方案業(yè)務(wù)流程

業(yè)務(wù)解決方案的流程描述成本中心基礎(chǔ)檔案物料清單（只有有物料清單的產(chǎn)品才能參與成本核算）存貨檔案若是標準成本法核算，成本相關(guān)必須是‘是‘收發(fā)類別基礎(chǔ)檔案納入成本卷積記入直接材料費用及產(chǎn)品入庫的收發(fā)類別如下：記入直接材料費用的出庫分類：生產(chǎn)領(lǐng)料生產(chǎn)超領(lǐng)料記入產(chǎn)品入庫的入庫分類：產(chǎn)成品入庫不合格品入庫存貨核算系統(tǒng)（對方科目）初始設(shè)置特別注意：只有上述成本卷積記入直接材料費用及產(chǎn)品入庫收發(fā)類別的對方科目才能設(shè)為生產(chǎn)成本的“生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出”科目。【業(yè)務(wù)規(guī)則】采購入庫：采購入庫單制單時，借方取存貨科目，貸方取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的科目。產(chǎn)成品入庫：產(chǎn)成品入庫單制單時，借方取存貨科目，貸方取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的科目。其它入庫：其它入庫單制單時，借方取存貨科目，貸方取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的科目。普通銷售：銷售出庫單制單時，借方取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的科目，貸方取存貨科目。材料出庫：材料出庫單制單時，借方取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的科目，貸方取存貨科目。其它出庫：其它出庫單制單時，借方取對方科目中收發(fā)類別對應(yīng)的科目，貸方取存貨科目。入庫調(diào)整單：入庫調(diào)整單制單時，借方取存貨科目，貸方取對方科目。出庫調(diào)整單：出庫調(diào)整單制單時，借方取對方科目，貸方取存貨科目。生產(chǎn)訂單所有實際發(fā)生的生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)都必須在ERP系統(tǒng)內(nèi)做生產(chǎn)訂單（包括正常生產(chǎn)訂單及整改的非標生產(chǎn)訂單）。生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門必須=成本管理的成本中心（生產(chǎn)部）。庫存管理選項的專用設(shè)置中“允許未領(lǐng)料的產(chǎn)成品入庫”不允許打勾，以控制生產(chǎn)訂單必須領(lǐng)料方可做產(chǎn)成品入庫。材料出庫單（納入成本計算的專用材料出庫）材料出庫單參照生產(chǎn)訂單（每張材料出庫單只能對應(yīng)一個唯一的生產(chǎn)訂單號）。材料出庫單的生產(chǎn)（領(lǐng)料）部門必須等于生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門，且必須等于成本中心（生產(chǎn)部）。出庫類別必須按出庫一一對應(yīng)：生產(chǎn)領(lǐng)料、生產(chǎn)超領(lǐng)料=生產(chǎn)制造領(lǐng)用其他出庫單（納入成本計算的共用材料出庫）（出庫類別=公共材料出庫）實際生產(chǎn)制造業(yè)務(wù)中發(fā)生的公用材料領(lǐng)用在系統(tǒng)內(nèi)做其他出庫單，出庫類別選擇“材料領(lǐng)用”。系統(tǒng)中做的其他出庫單，只有出庫類別為“材料領(lǐng)用”的單據(jù)才記入生產(chǎn)成本的“公用材料”。其他出庫單的領(lǐng)料部門必須等于當月實際發(fā)生生產(chǎn)業(yè)務(wù)的生產(chǎn)訂單上的生產(chǎn)部門產(chǎn)成品入庫單產(chǎn)成品入庫單必須參照生產(chǎn)訂單生成。單據(jù)表頭部門必須等于生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門，且等于成本中心（生產(chǎn)部）。入庫類別必須按入庫產(chǎn)品一一對應(yīng)：產(chǎn)品入庫產(chǎn)成品入庫單必須對應(yīng)生產(chǎn)訂單及行號存貨記賬每月在計算成本之前，財務(wù)要保證所有采購入庫單已經(jīng)完成結(jié)算(無暫估業(yè)務(wù))，有暫估業(yè)務(wù)必須進行暫估業(yè)務(wù)處理、并對以下單據(jù)完成手工記賬：第一步正常單據(jù)記賬：采購入庫單制造費用直接發(fā)生的應(yīng)計入車間制造費用的按制造費用明細科目在總賬系統(tǒng)直接制單，審核、記賬。直接發(fā)生的應(yīng)計入直接人工的按生產(chǎn)成本-直接人工明細科目在總賬系統(tǒng)直接制單，審核、記賬。成本管理系統(tǒng)設(shè)置方案選項設(shè)置成本核算方法：存貨數(shù)據(jù)來源:存貨核算系統(tǒng)人工費用來源:總賬系統(tǒng)(每月的5號前完成上月的憑證審核記賬)制造費用來源:總賬系統(tǒng)。(每月的5號前完成上月的憑證審核記賬)其他選項定義產(chǎn)品屬性注意：基本成本對象必須在系統(tǒng)中已建立了BOM及工藝路線才可以刷出；如果生產(chǎn)訂單沒有定義生產(chǎn)部門，則無法刷出實際成本對象。每一次在準備計算成本之前都要在【定義產(chǎn)品屬性】"刷新"出新的成本對象。定義費用明細與總賬接口制造費用：按制造費用明細設(shè)取數(shù)公式。特別說明：每年需要手工的年度調(diào)整為當前年度直接人工同“制造費用”方式設(shè)取數(shù)公式。特別說明：每年需要手工的年度調(diào)整為當前年度定義分配率共用材料分配率共用材料是指由成本中心領(lǐng)用，而材料出庫單上沒有關(guān)聯(lián)成本對象的材料。直接人工分配率制造費用分配率制造費用按定額工時分配在產(chǎn)品成本分配率注意：“按材料倒擠”的共用材料處理如果有共用材料，且在“產(chǎn)品材料定額每月變動表”展開后未增加定額標準，成本計算時共用材料金額默認分配給完工產(chǎn)品；如果本期無完工產(chǎn)量，自動分配給在產(chǎn)品。定義分配范圍注意：若下面數(shù)據(jù)太多，請調(diào)整好頁大小，再全選。若一頁顯示不完，請按下一頁，每頁都需要全選定額管理共用材料/直接人工/制造費用的分配率依據(jù)定額工時，定額管理中需要錄入半成品及成品的定額工時。建賬期初余額2013年10月的期末在產(chǎn)品全部按訂單假退料，無法歸集生產(chǎn)訂單的共用材料也做假退料處理。無建賬期初余額，點擊【對賬】與總賬對賬，對賬無誤，再點擊【記賬】進行期初記賬，一經(jīng)記賬將不允許修改期初數(shù)據(jù)。點擊【恢復(fù)】可以恢復(fù)期初記賬。注意：期初余額為零，則總賬生產(chǎn)成本的直接材料科目也必須為零。假退料單操作說明：路徑：供應(yīng)鏈存貨核算日常業(yè)務(wù)假退料單專用材料假退料：點擊【生單】參照訂單帶出材料，假退（負）數(shù)量手工錄入。共用材料假退料：點擊【增加】手工錄入材料及假退（負）數(shù)量。特別注意：假退料單的出庫類別必須等于原材料出庫單的出庫類別。特別注意：假退料單的出庫類別必須等于原材料出庫單的出庫類別。禁止此操作重新初始化禁止此操作數(shù)據(jù)錄入方案注意：數(shù)據(jù)錄入過程中，會遇到無法取到數(shù)據(jù)，或取到的數(shù)據(jù)有誤，使得成本檢查出現(xiàn)很多邏輯錯誤的提示，及最終成本計算出現(xiàn)誤差，形成這些問題的原因主要是數(shù)據(jù)錄入成本表中，取數(shù)的對應(yīng)條件出現(xiàn)了問題，針對成本取數(shù)對應(yīng)的條件主要有：材料出庫單的出庫類別（生產(chǎn)制造領(lǐng)料/半成品出庫/公用材料領(lǐng)料/訂單報廢補領(lǐng)）和產(chǎn)成品入庫的入庫類別（半成品入庫/產(chǎn)成品入庫）是否與成本選項設(shè)置中的保持一致。材料出庫單和產(chǎn)品入庫單上的生產(chǎn)（領(lǐng)料）部門是否等于生產(chǎn)訂單的生產(chǎn)部門，且等于成本中心（生產(chǎn)部）。注意：數(shù)據(jù)錄入之前，需要在【定義產(chǎn)品屬性】刷新出最新的（基本）實際成本對象才開始數(shù)據(jù)錄入。期初在產(chǎn)調(diào)整表上月盤點的剩余材料及在產(chǎn)品，在不同成本對象之間的調(diào)拔，無此業(yè)務(wù)不需要錄入。材料及外購半成品耗用卷積運算完畢后，自動完成取數(shù)，不需要手工取數(shù)。成本計算完成后“材料及外購半成品耗用”表自動取到的數(shù)據(jù)為實際成本計算時包含的專用材料及共用材料。人工費用表（步驟1）點擊【取數(shù)】直接從總賬取數(shù)（總賬憑證必須已經(jīng)記賬才可以取到數(shù)據(jù)）。制造費用表（步驟3）點擊【取數(shù)】按不同的成本中心直接從總賬取數(shù)（總賬憑證必須已經(jīng)記賬才可以取到數(shù)據(jù)）。（過濾時注意選擇期間）工時日報表（步驟4）使用定額工時，不需要錄入此表。完工產(chǎn)品日報表（步驟5）點擊【取數(shù)】（過濾時選擇日期為會計月的第一天到最后一天）選擇庫存管理/成本中心，點擊【執(zhí)行】取數(shù)。選擇成本中心選擇庫存管理取本月匯總?cè)霂鞌?shù)量，日期不可修改。選擇成本中心選擇庫存管理取本月匯總?cè)霂鞌?shù)量，日期不可修改。在產(chǎn)品盤點表先取上期在產(chǎn)品，再取本期，最后展開材料。產(chǎn)品耗用日報表不核算工序成本，此表不需要錄入數(shù)據(jù)。完工產(chǎn)品處理表（步驟6）點擊【取數(shù)】全選成本中心從庫存管理及完工產(chǎn)品日報表取數(shù)。（過濾時注意選擇期間）

核算方案卷積運算第一步：點擊【檢查】存貨核算的檢查：存貨和成本是否在同一個會計月。操作的日期是否在當前會計月，并且在最大記賬日期之后。核算按倉庫（移動平均法），檢查倉庫是否都設(shè)置了計價方式（移動平均法）。如果是第12月進行卷積操作，已全部暫估報銷的單據(jù)是否進行處理。（如存在暫估）已全部暫估報銷的單據(jù)必須進行結(jié)算成本處理。零成本出（入）庫選項是否選擇“手工輸入或結(jié)存成本”，應(yīng)不能選擇。專用材料或共用材料是否出現(xiàn)循環(huán)領(lǐng)用（如果出現(xiàn)，先按零成本出庫選項選擇；仍無，按參考成本取數(shù)；再無，去上月結(jié)存，再無按零成本處理）。是否有未記賬的采購入庫單。是否有未做結(jié)算成本處理的采購入庫單。以上內(nèi)容無說明時，通過存貨檢查。特別說明在卷積過程中不出現(xiàn)交互情況，如遇到零成本出庫，先按存貨核算中“零成本出庫選擇”中的參數(shù)設(shè)置選取成本，如果按此要求找不到成本則取參考成本，取不到參考成本則認為0。成本計算檢查：成本的檢查會出現(xiàn)“某產(chǎn)品負擔(dān)完工成本不為零，負擔(dān)完工產(chǎn)量為零，成本計算無法進行”，“某材料有領(lǐng)用卻沒有耗用，成本計算無法進行”的錯誤提示。檢查結(jié)果分類：定義分配率 成本中心費用分配 產(chǎn)品負擔(dān)成本產(chǎn)量 在產(chǎn)品分配 在產(chǎn)品材料盤點委外的檢查：存在未核銷（指數(shù)量核銷）的入庫單。第二步：如檢查有錯誤，點擊【報告】查看檢查報告：檢查完畢后，如果提示有錯誤，點擊“報告”按鈕，查看提示信息。調(diào)整數(shù)據(jù)：根據(jù)檢查提示，在相應(yīng)數(shù)據(jù)表中逐條修改。卷積檢查：確認修改完畢后，重新進行卷積檢查，循環(huán)進行檢查與調(diào)整操作，直至報告中無錯誤提示為止。第三步：檢查通知，點擊【計算】進行成本卷積運算卷積運算：點擊卷積運算“計算”按紐，進行卷積計算。數(shù)據(jù)核對：卷積運算完畢后，主要檢查以下數(shù)據(jù)：出庫單價為零數(shù)據(jù)：存貨出庫匯總表或各種出庫單據(jù)列表中查詢是否有單價為零數(shù)據(jù)。入庫單價為零數(shù)據(jù)：存貨入庫匯總表或各種入庫單據(jù)列表或成本管理中完工產(chǎn)品匯總表中查詢是否有單價為零數(shù)據(jù)。成本管理中完工產(chǎn)品匯總表中單位成本異常數(shù)據(jù)。第四步：如運算有誤，點擊【恢復(fù)】恢復(fù)成本計算恢復(fù)計算：如計算結(jié)果有誤，在卷積運算菜單，點恢復(fù)按鈕，系統(tǒng)自動恢復(fù)卷積過程中進行的各種操作，包括恢復(fù)存貨期末處理、恢復(fù)存貨記賬、恢復(fù)產(chǎn)成品成本分配、恢復(fù)材料及外購半成品耗用表取數(shù)。數(shù)據(jù)調(diào)整：經(jīng)核對有誤，在相應(yīng)數(shù)據(jù)表中修改，然后進行計算檢查、計算及調(diào)整循環(huán)，直至確認最終結(jié)果。恢復(fù)的步驟：點擊『卷積運算』的【恢復(fù)】恢復(fù)處理成功點擊進入『恢復(fù)結(jié)賬前狀態(tài)』點擊【恢復(fù)月初】確定完成提示：卷積計算檢查或計算時不再進