精品文檔-下載后可編輯年《內(nèi)部審計實務(wù)》名師預(yù)測卷32022年《內(nèi)部審計實務(wù)》名師預(yù)測卷3

單選題（共100題，共100分）

1.領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：

A.建立和保持組織文化

B.審核財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

C.確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風(fēng)險管理和控制過程系統(tǒng)的管理

D.實施和監(jiān)督由董事會設(shè)計的控制

2.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍是：

A.檢查咨詢師的合同以確定其適當(dāng)性

B.制定所管理和控制項目的價值參數(shù)

C.確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性

D.檢查閑置設(shè)備的處理方式

3.以下業(yè)務(wù)中屬于內(nèi)部審計確認(rèn)業(yè)務(wù)的是：

A.流程設(shè)計服務(wù)

B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)

C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)

D.遵循性業(yè)務(wù)

4.與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：

A.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量

B.支撐軟件版本的迅速變化

C.硬件采購批準(zhǔn)的集中化

D.涉及多個用戶的終端用戶處理

5.在確定合同審計工作底稿的保管期限時，最好是()。

A.審核公司政策手冊中有關(guān)業(yè)務(wù)記錄部分的記錄管理主題

B.尋求法律部門的幫助，確保遵守合同條款

C.同公司會計部門一起核查，因為涉及會計記錄

D.遵守合同方本身的記錄保管政策

6.業(yè)務(wù)管理人員在對工作底稿復(fù)核時，應(yīng)將以下哪項確認(rèn)為缺陷？()

A.在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了解釋

B.在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標(biāo)準(zhǔn)

C.在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋

D.在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍

7.一個程序員將四舍五入的誤差集中在一個只能由他存取的賬戶，這是一種典型的計算機(jī)舞弊，防止這種舞弊的最好方法是()。

A.通過合理性測試進(jìn)行判斷

B.在程序開發(fā)過程中獨立地測試程序，并限制對該程序的登錄

C.系統(tǒng)開發(fā)職務(wù)和編程職務(wù)分離

D.使用控制總額并檢查計算機(jī)輸出的結(jié)果

8.以下哪項不屬于內(nèi)部審計師防止舞弊的責(zé)任？

A.確定組織環(huán)境是否有利于增強(qiáng)控制意識

B.保證防止舞弊的發(fā)生

C.了解可能發(fā)生舞弊的活動

D.評估管理層為防止舞弊而采取措施的有效性

9.在評估供貨商績效政策時，以下()項最不可能被包括在審計步驟中。

A.確定供貨商是否按照事先商定的規(guī)格運送貨物

B.確定從供貨商處收到的貨物是否經(jīng)過審批

C.確定供貨商的余額是否正確

D.確定從供貨商處收到的貨物是否令人滿意

10.內(nèi)部審計師在工作底稿中會用到多種索引方法和交叉引用方法。審計經(jīng)理有可能專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法來適應(yīng)組織的要求，而政府審計機(jī)構(gòu)會對機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計一套統(tǒng)一的索引方法。有關(guān)這兩種工作底稿索引方法的差別理由，下列()項解釋最為恰當(dāng)。

A.內(nèi)部審計經(jīng)理設(shè)計的索引方法簡化了對特定組織的復(fù)核過程，而政府審計機(jī)構(gòu)設(shè)計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多家不同被審計單位的復(fù)核過程

B.內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法是由《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的，而政府審計機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定

C.內(nèi)部審計經(jīng)理選用的方法由《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，而政府審計機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定

D.內(nèi)部審計經(jīng)理應(yīng)用的方法，由組織的審計委員會明確規(guī)定，而政府審計機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定

11.一個在工資部門的員工企圖進(jìn)行的舞弊，涉及增加一個虛構(gòu)員工，并輸入虛構(gòu)的工作時間，然后將虛構(gòu)員工的工資支票送到自己的家中。為防范這類舞弊行為，最有效的控制程序是要求()。

A.專人審批工資部門以外所有新增員工的報告，并要求反映所有員工及工作時間的報告要送到部門主管處審核

B.人力資源部門輸入所有新增員工及其工作時間

C.人力資源以及工資部門以外的部門主管審批員工記錄的所有變動

D.工資部門要將工資支票親自交到員工手中，而不是通過郵寄方式

12.內(nèi)部審計人員參與流程再造不應(yīng)包括()。

A.確定該流程是否得到高層管理者的支持

B.建議應(yīng)予考慮的領(lǐng)域

C.針對新系統(tǒng)制定審計計劃

D.指導(dǎo)再設(shè)計流程的實施

13.下列()項可以確定是否發(fā)生了計算機(jī)犯罪。

A.在報告犯罪的時候

B.在計算機(jī)專家完成其工作的時候

C.在有關(guān)斷言得到證實的時候

D.在調(diào)查完成的時候

14.在內(nèi)部審計部門章程中應(yīng)當(dāng)包括的權(quán)限要素是()。

A.識別審計部門必須審計的業(yè)務(wù)部門

B.識別應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告的各類披露事項

C.接觸與審計表現(xiàn)相關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)

D.接觸外部審計師的工作底稿

15.公司的某一運營部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和核實已接受貨品的質(zhì)量方面程序不全，為評價這一控制缺陷的重要性，審計是應(yīng)該復(fù)核該部門的：

A.年終存貨余額

B.每年的存貨購買

C.年終資產(chǎn)總額

D.年度運營費用

16.首席審計官應(yīng)該為以下哪項制定政策：()

A.索引并保留工作底稿類型

B.對個別的業(yè)務(wù)所用時間進(jìn)行界定

C.界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對符號并確保遵守它們

D.確保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄

17.為發(fā)現(xiàn)未經(jīng)授權(quán)對程序進(jìn)行變更，下列()技術(shù)最為實用。

A.實施計算機(jī)程序訪問控制

B.定期將生產(chǎn)程序和獨立可控的拷貝進(jìn)行比較

C.定期將源代碼同邏輯程序文件進(jìn)行比較

D.突擊觀察計算機(jī)操作員的活動

18.下列()憑證可以提供有關(guān)應(yīng)牧賬款存在性和估價的最具說服力的證據(jù)。

A.客戶經(jīng)審計過的財務(wù)報表支持的賒銷批準(zhǔn)文件

B.被審計單位的賬面開給客戶的銷售發(fā)票副聯(lián)

C.直接來自客戶的肯定性函證

D.被審計單位的賬面同賒銷有關(guān)的客戶采購訂單

19.內(nèi)部審計部門對一項舞弊調(diào)查得出結(jié)論，該項調(diào)查揭示出以往未發(fā)現(xiàn)的重大事件對過去兩年已經(jīng)發(fā)布的財務(wù)報表上的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的不利影響，內(nèi)部審計主管應(yīng)該立即告知()。

A.對受該項發(fā)現(xiàn)的財務(wù)報表負(fù)有責(zé)任的外部審計機(jī)構(gòu)

B.恰當(dāng)?shù)闹卫砘虮O(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.恰當(dāng)?shù)墓芾韺雍投聲聦賹徲嬑瘑T會

D.對糾正日記賬負(fù)有最終責(zé)任的內(nèi)部會計部門

20.由于公司規(guī)模較小，一家外地機(jī)構(gòu)的小額現(xiàn)金管理員還要負(fù)責(zé)對預(yù)付資金支票賬戶進(jìn)行核對。這位出納改掉了每月送交給集團(tuán)總部的對賬單的最初余額，來隱瞞轉(zhuǎn)移的資金。可能發(fā)現(xiàn)這種情形的審計測試方法是()。

A.比較每月的余額，運用變動分析和趨勢分析

B.只要外地機(jī)構(gòu)沒有恰當(dāng)?shù)穆殑?wù)分離，就要通過總部對其實施額外的控制

C.確定是否有雇員負(fù)債情形

D.確定是否有雇員存在奢侈的生活方式

21.內(nèi)部審計師對被審計對象的工作現(xiàn)場進(jìn)行拍照。相片是()種證據(jù)形式。

A.實物證據(jù)

B.證明性證據(jù)

C.文書式證據(jù)

D.分析性證據(jù)

22.在內(nèi)部審計初期開展訪談時，較為有效的方式是()。

A.尋找可以量化的明確答案

B.向員工詢問其工作事宜

C.詢問日常程序中出其不意的問題

D.利用人們害怕審計的心理

23.如果審計師想證實倉庫中存貨的存在性，下列()類測試最具說服力。

A.檢查支持倉庫存貨往來的運輸記錄

B.取得管理當(dāng)局的書面證明

C.實地觀察倉庫中的存貨

D.檢查被審計單位賬面體現(xiàn)的倉庫收條

24.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，對審計業(yè)務(wù)的監(jiān)督包括：()

A.確定審計工作底稿足以支持審計發(fā)現(xiàn)

B.為特定審計業(yè)務(wù)分配審計人員

C.確定審計范圍

D.至少每年對每個內(nèi)部審計師進(jìn)行一次業(yè)績評估

25.首席審計官正在考慮不同的方法為全體內(nèi)部審計人員提供人際溝通技能的培訓(xùn)。下列哪項是進(jìn)行這種培訓(xùn)最有效的方法？()

A.基于電腦的人際關(guān)系技能培訓(xùn)

B.由激發(fā)性的演講者開展的關(guān)于溝通的講授課程

C.專業(yè)溝通專家進(jìn)行的個別輔導(dǎo)

D.解釋溝通原理的自學(xué)手冊

26.一家最近購入的子公司的收購價格由收購后第一年子公司的盈利能力決定。子公司原來的負(fù)責(zé)人仍然管理該公司。在審計子公司時，審計師應(yīng)該特別關(guān)注()。

A.固定資產(chǎn)資本化程序

B.工資支付程序

C.銀行存款對賬程序

D.供貨商發(fā)票審批程序

27.公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在過去三年中，從7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是：

A.為盡早付款提供的折扣增加

B.更寬松的信貸政策

C.凈支付期限從30天降到25天

D.現(xiàn)金銷售量增加

28.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計資源從正在進(jìn)行的遵循性審計轉(zhuǎn)向管理當(dāng)局要求的某分部審計時，以下哪一種情況最不重要？()

A.該分部一年前由外部審計師進(jìn)行過一次財務(wù)審計

B.與遵循性審計相關(guān)的舞弊的可能性

C.過去一年中該分部費用的增加

D.與遵循性審計相關(guān)的潛在重大違規(guī)罰款的可能性

29.內(nèi)部審計主管發(fā)現(xiàn)一起重大的舞弊活動明顯地涉及具有報告關(guān)系的執(zhí)行副總裁。下列()最佳地描述了審計主管的下一步行動。

A.出于確定舞弊程度的目的執(zhí)行檢查

B.同執(zhí)行副總裁面談，取得必要的證據(jù)

C.告知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.向首席執(zhí)行官以及董事會下屬審計委員會報告事實

30.假定組織安排你來組建內(nèi)部審計部門，你最有可能聘用以下哪類人員？()

A.掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計師

B.沒有經(jīng)驗的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們

C.擁有會計學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計工作與會計學(xué)有關(guān)

D.從整體上擁有開展內(nèi)部審計活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計師

31.公司不會把企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)看做是()。

A.一種分析工具

B.一種風(fēng)險映像工具

C.一種優(yōu)化軟件工具

D.一種績效管理系統(tǒng)工具

32.下列()項技術(shù)最能強(qiáng)調(diào)書面溝通的要點。

A.將要點放在每段的中間，而不是每段的開頭或結(jié)尾

B.用被動語氣，而不是主動語氣

C.通過運用非平行結(jié)構(gòu)來強(qiáng)調(diào)要點

D.一個短句中表達(dá)一個想法，而不是在一個長句中表達(dá)幾個想法

33.在測試陳舊設(shè)備的核銷過程時，有關(guān)設(shè)備狀況的最佳證據(jù)是()。

A.設(shè)備經(jīng)理關(guān)于設(shè)備狀況的陳述

B.表明維護(hù)和修理費用的會計記錄

C.實地檢查實際設(shè)備

D.生產(chǎn)部門的設(shè)備停工待料報告

34.某位高級管理成員是所審核經(jīng)營領(lǐng)域的主管的上級之一，他要求查看有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的報告。向這位高級管理人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是()。

A.上報最終審計報告副本

B.口頭溝通審計發(fā)現(xiàn)

C.上報中期報告

D.上報審計報告的綜述部分

35.人們在70%的時間使用以下()控制自我評估方法或模板。Ⅰ.研討會法。Ⅱ.調(diào)研法。Ⅲ.調(diào)查問卷法。Ⅳ，訪談法。

A.Ⅰ或Ⅱ

B.Ⅱ或Ⅲ

C.Ⅰ或Ⅳ

D.Ⅲ或Ⅳ

36.某連鎖零售商店的內(nèi)部審計部門近期審計了東南部地區(qū)所有商店的銷售情況。審計發(fā)現(xiàn)：有幾家商店重復(fù)貸記客戶賒購賬，使公司每個季度的成本都在85000美元左右。審計工作結(jié)束后8周，審計部門出具了審計報告，內(nèi)部審計師向零售店管理當(dāng)局提出了應(yīng)當(dāng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。在上面的案例中，()說法是正確的。

A.后續(xù)跟進(jìn)措施是不恰當(dāng)?shù)?/p>

B.只要發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為，審計師就要立即采取適當(dāng)?shù)募m正措施

C.審計報告中不應(yīng)當(dāng)包括審計師提出的建議

D.審計報告不及時

37.在組建小組調(diào)查公司是否可能采納作業(yè)成本制時，在小組中包括一名內(nèi)部審計師的最佳理由是審計師擁有以下哪方面知識？()

A.作業(yè)與成本驅(qū)動因素

B.信息處理程序

C.現(xiàn)行產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)

D.內(nèi)部控制的不同選擇

38.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對這些證券價值的可靠性測試是：

A.成本數(shù)據(jù)與目前的市場行情比較

B.對經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C.運權(quán)益法重新計算投資的賬面價值

D.計算溢價或折價的攤銷

39.對于在15天內(nèi)付款的客戶，公司給予2%的現(xiàn)金折扣。當(dāng)客戶超過15天付款時不恰當(dāng)?shù)貜膮R款中扣除了折扣，公司職員會像平時一樣將支票存入銀行，但在客戶的應(yīng)收賬款賬戶上貸記凈額(而非總額)。為了確定客戶是否獲得了不應(yīng)得的現(xiàn)金折扣，審計師應(yīng)該()。

A.向一系列客戶發(fā)送確認(rèn)函，以驗證應(yīng)收賬款賬戶的余額

B.檢查每月的銀行存款對賬單上的“在途存款”項目

C.將銀行存單副本與每月的銀行賬單、匯款通知進(jìn)行比較

D.將現(xiàn)金收入日記賬分錄與相應(yīng)的匯款通知、銷售發(fā)票進(jìn)行比較

40.下列哪項是適合舞弊調(diào)查的一個封閉式面試問題的例子？()

A.“告訴我你參與的供應(yīng)商選擇過程”

B.“收到負(fù)責(zé)任的員工對服務(wù)的書面承認(rèn)了嗎？”

C.“怎樣調(diào)查不匹配的收貨報告和發(fā)票的？”

D.“你能給我講解一下協(xié)調(diào)供應(yīng)商報表，使之與應(yīng)付賬款子分類賬保持一致的步驟嗎？”

41.()是計算機(jī)環(huán)境中涉及舞弊的最客觀和相關(guān)的證據(jù)。

A.實物檢查

B.實物觀察

C.質(zhì)詢有關(guān)