一畝田有機蔬菜營銷策劃可行性方案一.公司概述1.1公司簡介：每個人心里都有一畝田，一個夢；用它來種什么，種桃種李種春風…一畝田實業(yè)有限公司旨在提供一種全新的生活方式和健康理念，客戶以會員制方式擁有崇明一畝田地，公司負責有機方式種植，并將所產送貨上門，客戶可以通過網(wǎng)絡及時觀察長勢，也可在假日舉家出游田間操作,使家人在喧囂的都市中可以體會親近自然的田園之樂，足不出戶得以享用健康安全的食品蔬菜,孩子們在游戲之外得以經(jīng)歷春華秋，為童年增添綠色樂趣.種植一畝田，成就健康，收貨夢想！一畝田實業(yè)有限公司擁有自己的農產品商務平臺,通過這個平臺公司可以更好的了解全國農產品價格信息、走勢，提升市場競爭力，為企業(yè)之間提供更專業(yè)的信息貿易.上海一畝田有機農場是壹畝田實業(yè)有限公司自有的有機農場。本身是一個生態(tài)蔬果互動種植服務平臺。成立一年多以來，承蒙上海交大EMBA校友聯(lián)合會、上海市電力局、寧波銀行、工商銀行、招商銀行及滬上萬科等近300個小區(qū)業(yè)主的信賴和推崇，才有了今天的一畝田，發(fā)展一年至今已為滬上超過20000個家庭進行過有機蔬菜的宅配服務，其中有2000個多個家庭已選擇一畝田長期穩(wěn)定的進行宅配服務。1.2公司宗旨與原則一畝田公司主要是為大家提供一種全新的生活方式和健康理念?？蛻粢詴T制方式“擁有”崇明一畝田土地，公司負責有機種植生態(tài)蔬果，并給您送貨上門。剪除蔬菜行業(yè)中共中間7個環(huán)節(jié)，最終以最新鮮，最健康、最安全的蔬菜配送服務滿足客戶每日需求。一畝田堅持四個種植原則：土壤的肥料采用有機肥；土壤已經(jīng)做過滅菌處理；土壤不使用化學除草劑；杜絕使用化學殺蟲劑，而采用生物和仿生技術防蟲、治蟲，人工捉蟲正是一畝田從成立初始到現(xiàn)在堅持這個原則，客戶菜得以放心，一畝田也才有今天的發(fā)展規(guī)模。我們的每一顆蔬菜都是絕對無農藥,無化肥，無除草劑的蔬菜。我們提供的不僅僅是蔬菜，而是對客戶的健康的保證，這是我們一份對客戶和對社會的一種責任。也是為了下一代的健康成長！1.3公司組織結構_畝田有機總營經(jīng)理行性方案財務部研發(fā)部公關部物流部市場部1.4人員配置部分具體安排人數(shù)財務部主管1名，會計，出納員各2名3研發(fā)部主管1名，研究人員2名3公關部總經(jīng)理1名，行政主管1名2物流部主管1名，員工20名21市場部總經(jīng)理1名，員工5名61.5發(fā)展戰(zhàn)略一畝田的市場規(guī)劃分為3個時期前期(2012-2015)：主要推廣綠色健康生活理念，將蔬菜綠色有機，健康營養(yǎng)等特點導入市場。通過運營蔬菜專營店,以優(yōu)質蔬菜和特色營銷模式為一畝田蔬菜搶占市場份額，為一畝田產業(yè)的產業(yè)鏈發(fā)展奠定基礎。中期(2015-2020):發(fā)展蔬菜附加值產業(yè)，加強推廣一畝田蔬菜的健康營養(yǎng)功效的力度，研發(fā)有機嬰幼兒及孕婦產品，有機休閑食品等。通過有機知識普及，農場參觀，讓家庭或集體客戶到種植基地進行活動等服務項目鞏固一畝田蔬菜市場的地位。后期(2020-2030)進行產業(yè)鏈的深構造，為想逃避喧囂城市生活的高端消費人群提供享受農家天然菜品的平臺。讓一畝田成為全國最大的網(wǎng)絡有機蔬菜銷售平臺，深入大眾心中，讓大眾普遍購買.二營銷目標（1） 提高公司在綠色有機蔬菜領域的知名度和公眾的美譽度.（2） 提升公司在綠色有機蔬菜領域的市場占有率，提高銷售業(yè)績.（3） 為公司選擇最佳配送方案.（4） 提升公司的產品質量和服務態(tài)度，增加公司的會員.市場分析3.1市場調研狀況(1)上海市在松江、奉賢、崇明、青浦、南匯等地建立了6000畝綠色蔬菜基地，在市內超市設立綠色蔬菜專賣柜，盡管價格是一般蔬菜的2至4倍，但綠色蔬菜還是吸引了眾多中高收入的消費者。(2)在南京，綠色蔬菜更是發(fā)展到了“品牌階段”。據(jù)江蘇南通市蔬菜辦公室提供的資料顯示，目前僅南通市申報獲得國家認證的綠色食品產品有5個品牌10個品種，獲得省級認證的有9個品牌14個品種。在這些無公害、綠色食品產品中，蔬菜占據(jù)了十分重要的地位。有機蔬菜市場趨勢發(fā)展趨勢3.2競爭者狀況目前市場上的一些有機蔬菜種植基地因其發(fā)展較早壟斷了一些高端超市并且有先進的生產經(jīng)驗。一些小企業(yè)因為缺乏先進的生產經(jīng)驗，其蔬菜質量并未嚴格達到國家標準。某些企業(yè)著力加大產品的營銷力度，加強配送環(huán)節(jié)以及產業(yè)鏈管理。對于市場上的主要調查者我

們進行了市場份額調查。有機蔬菜市場競爭力統(tǒng)計圖1LILILILILILISOUUUU6001：||：||：|991.1112001：||：||：|4 5 6 7 S企業(yè)名稱口圖例1LILILILILILISOUUUU6001：||：||：|991.1112001：||：||：|4 5 6 7 S企業(yè)名稱口圖例一些大公司已經(jīng)在高端超市形成壟斷，其競爭力指數(shù)高，擁有先進的技術一些小企業(yè)缺乏先進的生產經(jīng)驗，產品質量并沒有達到國家綠色有機食品的生產標準。某些企業(yè)著力加大企業(yè)產品的營銷力度，加強配送環(huán)節(jié)以及供應鏈的管理。3.3空白市場分析a目前超市里的蔬菜專柜保鮮膜里的“白領菜”十有八九是不太新鮮的，而且價格很貴。提供及新鮮的“白領菜”就是空白市場。b目前沒有價格合理的綠色蔬菜銷售攤位，綠色蔬菜專賣自然就應該順理成章的是個好點子。c目前綠色有機蔬菜沒有極強的品牌效應。經(jīng)營者可以與綠色蔬菜生產基地簽訂穩(wěn)定供貨合同。d市場上沒有獨特的蔬菜銷售專柜。專賣店的店面可以采用全封閉式的玻璃屋式設計，貨架上擺放的各種新鮮的綠色蔬菜一覽無余，吸引人們的注意力，也便于購買。3.4宏觀環(huán)境分析中國有機食品行業(yè)要發(fā)展需要政府在政策、經(jīng)濟方面大力扶持，企業(yè)要抓住機遇，轉變觀念，發(fā)揮自身優(yōu)勢，切實解決有機食品生產技術的難題，開拓國內國際市場。在“十一五”期間，中國政府有關部門將按照“引導、規(guī)范、培育、監(jiān)督”的職責定位，大力促進有機食品產業(yè)的發(fā)展。中國有機食品產業(yè)潛力大，市場前景好，發(fā)展有機食品產業(yè)是防治農村、農業(yè)污染的最好方式，國家有關部門將加大扶植力度，制訂產業(yè)發(fā)展規(guī)劃。到2006年底，中綠華夏認證的企業(yè)數(shù)已達到601家（含轉換期），產品數(shù)2647個，認證的面積共計264萬公頃，產品實物總量211萬噸，產品銷售額61.7億元。認證企業(yè)數(shù)、認證面積、產品總量分別占全國的26%、50%、56%，發(fā)展速度和總量規(guī)模已位于國內有機認證行業(yè)之首。到2006年底，有機食品國內銷售額達到56億元，2007年市場規(guī)模已經(jīng)達到61.7億元，國內有機食品的生產企業(yè)達到2300多家。2012年中央一號文件提出要“狠抓‘菜籃子'產品供給。落實‘菜籃子'市長負責制，充分發(fā)揮都市農業(yè)應急保障功能，大中城市要堅持保有一定的蔬菜等生鮮食品自給能力。”市場定位4.1產品定位:生態(tài)，安全，營養(yǎng)，健康4.1.1產品分類消費者易于接受的有機蔬菜特點：本身具有已被廣泛認可的高營養(yǎng)價值，在飲食結構中難以被替代，價值相對一般品類高，又較強的價格支撐能力，這些品類是有機品牌的重點戰(zhàn)場“安全，新鮮，口感好”是有機產品優(yōu)于普通產品的重要特點。另外有機農業(yè)具有休閑體驗，自然教育等多功能。（1） 有機蔬菜產品：紫冠小白菜，美菜，肉菜，根甜菜，水果丕藍等等。（2） 有機服務：有機采摘園：蔬菜園，果園有機生活體驗館：有機知識普及，農場參觀，有機餐館基地服務：讓家庭或集體客戶到種植基地進行活動4.1.2市場分類（1） 有機禮品市場有機禮品其實早已存在，如：自產的雞蛋，蔬菜等可作為禮品，現(xiàn)在對這種可信的健康產品的需求在迅速增長，因此開發(fā)多樣化的有機禮品，對于起步階段的有機企業(yè)是一個挑戰(zhàn)和機遇。（2） 有機嬰幼兒及孕婦產品該市場將成為有機產品的重要細分市場，關鍵在于依托有機產品為基礎原料，開發(fā)獨特的嬰幼兒及孕婦有機食品，及和目前相關產品形成顯著間隔。目前為止，該領域需求量很大，但產品開發(fā)與銷售還處于起步階段，需要系統(tǒng)的產品設計和研發(fā)，不斷創(chuàng)新，在細分市場中占主導地位。（3）有機方便休閑食品隨著生活和工作節(jié)奏加快，方便快捷已經(jīng)成為一種無法阻擋的趨勢，傳統(tǒng)的烹飪和飲食受到影響，有機食品企業(yè)必須順勢而為，開發(fā)具有特色的休閑方便食品，這個市場的潛力是非常大的。因此獲得年輕女性和兒童的青睞。4.2品牌定位:建立全國綠色放心的有機蔬菜品牌不止是一個牌號和產品名稱，它是產品屬性、名稱質量、價格、信譽、形象等的總和，是一種有別于同類產品的個性表現(xiàn)。品牌是企業(yè)的無形資產，已成為企業(yè)最寶貴的財富。品牌已成為消費者選擇產品的主要依據(jù)。品牌的競爭力成為提升企業(yè)形象及增加企業(yè)贏利的關鍵。一畝田有機產業(yè)要做到真正意義上的品牌蔬菜，企業(yè)運營必須要具備強烈的品牌意識。目前市場上不乏有各種綠色有機蔬菜，一畝田有機蔬菜要搶占市場先機才能占有市場份額。所以找到市場空白點樹立獨特的品牌形象格外重要。根據(jù)我們選定基地的土壤優(yōu)勢，我們在蔬菜綠色健康的基礎上強化蔬菜的健康營養(yǎng)，在營銷模式獨具一格。一畝田有機產業(yè)的蔬菜要定位于綠色、健康、營養(yǎng)、五彩系蔬菜、買菜休閑娛樂化。樹立一個以蔬菜為核心的產業(yè)鏈服務于人們的綠色生活享受。一畝田有機產業(yè)就是綠色健康生活的品牌象征。（1） 滿足消費者實際需求隨著人們生活水平的提高，消費者會不斷有更深層次上的消費需求。一畝田蔬菜要走的就是品牌的高端化路線，挖掘現(xiàn)有市場的上升價值空間。一畝田蔬菜主要針對的消費人群是高端消費人群，這部分人群更為關注生活的質量享受。一畝田蔬菜的品牌價值在于它將滿足人們對于無公害有機蔬菜的健康需求，讓生活中最為平凡的吃飯問題變得悠閑化，時尚化。（2） 提升核心競爭力構建企業(yè)雙向性的品牌聲浪原點，提升企業(yè)的核心競爭力。消費者洞察應服務于企業(yè)“雙向性”的品牌聲浪原點的構建。所謂的“雙向性”指的是既能接收、融合消費者反饋的品牌信息同時又能結合企業(yè)內部特性發(fā)出富有吸引力、影響力的品牌信息。這需要將外部環(huán)節(jié)的消費者洞察與企業(yè)的內部建設結合起來。目前市場第三產業(yè)發(fā)展前景看好，蔬菜本身應屬于第一產業(yè)，根據(jù)市場的需求以及蔬菜本身的特殊價值，企業(yè)會投資第三產業(yè)。第三產業(yè)所占的比重和國家的發(fā)展程度有密切關系。如圖表第三產業(yè)比重第三產業(yè)比重目前隨著中國經(jīng)濟的發(fā)展第三產業(yè)比重逐年增加，占國內生產總值的40%距離發(fā)達國家還有一定距離。中國的發(fā)展趨勢決定第三產業(yè)有很大的發(fā)展空間，讓一畝田擁有強大的產業(yè)鏈讓品牌形象更加體系化。（3）巧妙運用傳播手段運用多維立體的傳播手段，締造持久強勢的品牌聲浪區(qū)。品牌聲浪區(qū)是企業(yè)與消費者進行良好互動的外表層，品牌聲浪原點就是通過該區(qū)域反作用于消費者，在得到消費者的積極主動的反饋后能量增強，品牌聲浪的范圍擴大，強度增強，它主要通過諸如蜂鳴傳播、公關傳播、口碑傳播、虛擬社區(qū)等等的現(xiàn)代化傳播手段與平臺多角度、多層面配合實現(xiàn)。在初期對蔬菜的宣傳主要以專營店為載體，投放針對性強的廣告。主要傳播媒介以報紙宣傳和專營店附近地區(qū)和高檔社區(qū)的宣傳以及電臺宣傳。載體可以是燈箱廣告，地鐵廣告等。初期宣傳主要針對“健康營養(yǎng)吃出來”，突出蔬菜本身的綠色健康，營養(yǎng)和五彩系的特征。中期傳播媒介主要是媒體廣告和雜志廣告確立品牌形象大使。后期宣傳主要針對農家樂酒店和度假村。在做一些基礎類宣傳的情況下可參與一些公共活動強化品牌的知名度。（4）回饋消費者通過構建有利可圖的品牌關系，為企業(yè)和消費者雙方帶來價值，此時企業(yè)不再把品牌視為以符號為本質的區(qū)隔方式和為企業(yè)創(chuàng)造超出平均利潤的獲利手段，而是把關系作為達成終極價值追求的途徑。以回饋消費者為核心強化品牌形象。在周年慶典或者一些節(jié)日舉辦親情回饋活動，形象大使和消費者的互動建立消費者關系網(wǎng)。參與公益活動，讓品牌形象更溫暖人心。4.3目標顧客定位：4.3.1高端人群一類是社會精英。他們在職場上擁有舉足輕重的地位，在工作中需要利用這些頂級品牌來提升自己的品位、體現(xiàn)一種尊貴的地位。他們認為奢侈品的產品品質有保證，因此除了價格因素，他們更關注的是品牌知名度，會考慮擁有這樣一個品牌能否在商務交談中贏得更多自信和尊重，得到自身價值的提升和內心的滿足感。另一類是年輕新銳族，他們中有“月光族”、“負債一族”，盡管還不具備相應的經(jīng)濟實力，但這些年輕人已開始使用一些名牌來點綴自己，并對奢侈品有很深向往。他們是奢侈品市場上一支“生力軍”。他們希望通過頂級的產品體現(xiàn)自己的獨特氣質、高品位，贏得周圍人的贊同和羨慕。4.3.2特殊人群一類是嬰幼兒及產孕婦：有機食品的主要市場，也是食品安全備受關注的部分，這類人群對食品安全性要求高，也舍得在這方面花費。目前針對這類人群的有機食品較少，存在巨大的市場空白。一類是青少年兒童：現(xiàn)在家庭對獨生子女的健康成長十分重視，對子女的教育，飲食等投入占家庭支出比重大，近年來在上海周邊出現(xiàn)了“媽媽種菜團”就是讓孩子吃上健康的食品。因此這類人是農場體驗的主要人群。一類是有健康隱患的高端人群：肥胖，心臟病等富貴病患者，年齡較大，花錢買健康，對健康產品的消費較高。最后一類是追求品質生活的中層收入者：這類人群收入中等，但有著“讓自己生活更美好”的意識，這個群體是現(xiàn)代中國成長最快的群體。營銷組合策略5.1產品:產品更換周期：綠色有機蔬菜一定要保持新鮮度，蔬菜專營店的蔬菜做到一天一更新保證蔬菜采摘新鮮度。對于菜品，根據(jù)蔬菜本身的種植習性為了確保蔬菜的可口度不會盲目的改變外在環(huán)境影響蔬菜的正常生長，所以每年會分為3個季度進行大范圍的更新。產品標準：達到國家綠色有機蔬菜AA級標準。產品特征：綠色有機、健康營養(yǎng)、五彩系蔬菜。產品售后服務：對于高端蔬菜，我們銷售的不僅是蔬菜，銷售的更是我們的產業(yè)文化，和高質量的服務。讓消費者擁有高品質的服務才能體現(xiàn)蔬菜的高端性。要有獨特的產業(yè)服務模式和產業(yè)文化，必須要對消費者的心理有明確的分析。安全性:客戶下訂單后根據(jù)訂單號查詢詳細信息，比如可以看到什么時候澆水，栽培，哪塊地種植的等等種植蔬菜的大棚不是溫室的，不種植反季節(jié)蔬菜，主要為了防雨，防蟲;禁止使用化肥，農場循環(huán)使用；消費者和監(jiān)管部門進行監(jiān)查，保證產品安全。新鮮度:現(xiàn)在消費者更注重健康與營養(yǎng),為了保持蔬菜的新鮮度，一畝田公司會在12個小時內完成采摘，包裝，配送，保持蔬菜新鮮度，維護消費者的利益，滿足消費者的需求；特別推出特色產品，有機休閑食品等產品吸引消費者的眼球；改進產品包裝，使包裝更加的貼近生活，進行人性化設計；提供產品附加值，完善產品供應鏈。5.2價格：(1)向會員推出感恩價5.3促銷：通過電話營銷向更多的大眾推薦一畝田的綠色有機蔬菜.開展生態(tài)綠色旅游活動，引領廣大消費者參觀我公司的生態(tài)農場并向媒體造勢宣傳我公司的綠色有機蔬菜。(3)通過電視、報紙向消費者宣傳一畝田公司的綠色有機蔬菜的健康、綠色環(huán)保的理念。通過節(jié)假日做一些促銷活動，如：特色蔬菜競猜活動，基地觀光旅游活動等等。5.4渠道：(1)網(wǎng)絡銷售：通過網(wǎng)絡銷售，客戶可以網(wǎng)上下訂單，一畝田公司會在12個小時內完成采摘，包裝，配送；也可邀請客戶加入一畝田會員，享受更多優(yōu)惠政策，登錄網(wǎng)上注冊生效即可。顧客網(wǎng)上下訂M采礦 凈菜處理 ■裝 根 ?據(jù)訂單成品包裝 挨家發(fā)貨物流運輸：通過公司的物流信息系統(tǒng)將信息反饋給離顧客最近的門店進行送貨上門。送貨上門:面對現(xiàn)在消費者生活節(jié)奏快，時間比較緊迫的狀況,公司采取送貨上門策略，既解決了消費者沒充足時間買菜的問題，同時保障消費者能吃到新鮮的蔬菜,而且在蔬菜運輸途中，我們的物流人員會保證蔬菜不會損壞，并根據(jù)客戶下訂單的時間及時配送。營銷戰(zhàn)略----產品推廣6.1特色蔬菜競猜活動一畝田有機蔬菜種類豐富，其中有許多蔬菜比較健康營養(yǎng)，但是人們并不了解，具有特色的品種占總產量的10%，每年都有不少新產品引進。例如：根甜菜:又名紅菜頭，原產自地中海沿岸,可生吃，炸成果汁肉菜:又名勺菜，原產自南美洲，口感發(fā)糯，果肉感強，營養(yǎng)豐富紫冠小白菜:原產自歐洲，味道鮮美.富含花青素公司舉辦特色蔬菜有獎競猜活動，按照猜對蔬菜數(shù)目的多少進行有獎排名，獎品為：一等獎:價值100元的綠色有機蔬菜優(yōu)惠卡二等獎：價值50元的綠色有機蔬菜三等獎：現(xiàn)金返還30元6.2建立自己的實體品牌店或大商超專柜實體店的店面裝修別具一格，店面整體外觀采用蔬菜籃子的造型專賣店設有休息室，讓顧客在買菜之余可以品嘗新制蔬菜飲料，新制菜肴，傳授營養(yǎng)做菜設有蔬菜長廊，擺設蔬菜盆栽。普及蔬菜種植習性，營養(yǎng)知識。6.3辦理會員卡邀請客戶加入一畝田會員，會員分為：普通注冊會員、嘉年華會員和貴族莊園會員。1畝田的各項服務只向會員開放，1畝田的專享服務只向嘉年華會員和貴族莊園會員開放。普通會員可以訪問1畝田的基本網(wǎng)站，并且在蔬果超市購物、體驗。嘉年華會員和貴族莊園會員屬于VIP會員，擁有1畝田的全部特權。6.4DIY活動用蔬菜擺成超人形象作為品牌吉祥物或用蔬菜進行DIY活動為企業(yè)增加趣味性，吸引消費者關注度讓這種活動變成一種時尚話題，讓這種活動形式以企業(yè)文化為載體以娛樂的形式去傳播。6.5基地觀光旅游開展生態(tài)綠色旅游活動，引領廣大消費者參觀我公司的生態(tài)農場并向媒體造勢宣傳我公司的綠色有機蔬菜，積極利用消費者與媒體的口碑效應擴大公司的知名度，美譽度以及公眾對公司的認可。Swot分析7.1潛在內部優(yōu)勢(S)綠色有機蔬菜營養(yǎng)更豐富，有機蔬菜維生素C含量比一般蔬菜高許多，其它維生素和礦物質含量也比較高；綠色有機蔬菜更美味，有機蔬菜水分含量，比一般蔬菜低許多，但甜味確比較高，所以有機蔬菜吃起來比較有味道，有小時候吃菜的原來味道；綠色有機蔬菜更安全，沒有殘留農藥化肥的危害；有機蔬菜沒有使用轉基因和激素；一畝田產業(yè)觀念領先，有機蔬菜屬于朝陽企業(yè)，有很大的市場空白,市場潛力大，有很好的發(fā)展前景；種植技術領先，公司研發(fā)方具有豐富的技術開發(fā)經(jīng)驗；一畝田公司充分了解有機食品行業(yè)，取得各種資質認證。7.2潛在內部劣勢(W)綠色有機蔬菜屬于高端消費品，其價格較高，價格因素影響很難被更多的消費者接受。現(xiàn)階段大部分居民食品安全意識不夠強，對于綠色有機消費還處在懵懂狀態(tài)，對綠色有機蔬菜也缺乏認知；一畝田產業(yè)蔬菜是市場新型的綠色有機蔬菜，知名度不高，消費者信任度低；種植技術水平需要不斷提高，需要投入部分資金進一步研發(fā)與改進；物流管理體系混亂，產品運營渠道需要改進；從國外引進的新品種會使成本增加，公司研發(fā)部需要提高研發(fā)水平。7.3潛在外部機會(0)從政府的角度看來，政府給予有機蔬菜的發(fā)展諸多的支持；從消費者的角度看，一方面,隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，消費者的收入在不斷提高.另一方面，消費者健康意識的提高，越來越注重健康問題，食品安全問題已成為人們關注的焦點，對有機蔬菜越來越喜歡;從有機蔬菜企業(yè)來看，其技術提高，有機蔬菜市場整體持續(xù)擴大。7.4潛在外部威脅(T)潛在競爭對手的加入，市場進一步的拓展難度大；民眾認知度不夠,大部分的消費者對有機蔬菜的概念模糊；競爭日益激烈，有些大的企業(yè)已經(jīng)形成壟斷。財務分析

產品銷售成本的構成及銷售價格制訂的依據(jù):銷售價格土地成本人工成本銷售成本廣告成本利潤空間100元（每斤）1030151035廣告投放比重（廣告每期總投資500萬）8.1利潤分析：8.1.1集團利潤額增減變動分析⑴凈利潤分析：一季度公司實現(xiàn)凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。⑵利潤總額分析：廣告投放渠道前期所占費用比重中期所占費用比重后期所占費用比重電視廣告15%20%46%網(wǎng)絡廣告15%15%14%戶外廣告30%20%30%地鐵廣告10%20%絲雜志廣告30%25%20%雜志廣告30%25%20%利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。主要是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。⑷產品銷售利潤分析：產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%；不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。⑸產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%；銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%；產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。8.1.2利潤增減變動結構分析及評價從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%；比上年同期2.66%下降了1.55%；本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%；利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%；凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因：產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。營業(yè)利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。8.2售收入的賒銷情況分析2009年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：⑴各代表處賒銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%；超出可用資金限額644.44萬元；⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應收款占28%，風險應收款占16%)8.3產品銷售成本分析全部銷售成本完成情況分析集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。其中：⑴出口產品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%)；⑵本部國內產品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%；說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%)；⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%；其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%2、 各銷售區(qū)域產品銷售成本對總成本的影響：①出口產品銷售成本對總成本的影響66%。②國內銷售產品成本對總成本的影響22%。②AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響(D0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145.5870標準張降級。⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12萬元。主要是某不良、拉閘停電損失。⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低約2個百分點，成本增加6.2萬元。主要是某某某某某試驗調整。⑷0.50FC比計劃成本高4.5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47.1468張BZB降級。8.4各項費用完成情況分析三項期間費用共計686.4萬元，總費用水平9.19%，比上年同期的9.81%下降了0.62%；其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因⑴銷售費用分析銷售費用218.5萬元，占費用總額的32%；與上年同比增加108.3萬元。銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69.1萬元、21.5萬元、20.3萬元，增長幅度分別為270.56%、110.75%、66.56%。由于公司銷售業(yè)務量加大，其收入提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。⑵管理費用分析管理費用239.3萬元，占費用總額的35%；與上年同比增加8.3萬元，增長4%。管理費用變動的原因是工資同比增加19.1萬元，增長34.09%。水電費增加7.9萬元，增長62.98%，其他項增加8.7萬元，同比增長48.98%。辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上年同期下降41%；差旅費、修理費兩項均下降72%；辦公費下降36%；稅金下降27%；交際應酬費下降16%。其中無形資產攤銷減少12.6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。⑶財務費用分析一季度財務費用支出228.6萬元，同比增加92萬元，增長67.35%。其中：手續(xù)費支出同比增加3.1萬元，增長40.79%；利息支出152.7萬元，同比上年增加55.1萬元，增長55%；匯兌損失65.2萬元，同比31.4萬元增加33.82萬元，增長108%；其中利息支出和匯兌損失支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。8.5.1現(xiàn)金流量表增減變動分析：1、 經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額11.41萬元，同比增加597.08萬元，增長102%；2、 投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-304.1萬元，同比上年-175.92萬元，凈支出增加128.1萬元；3、 籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額-157.38萬元，同比上年621.6萬元現(xiàn)金凈支出增加778.98；4、 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-450.08萬元，同比上年-853.24萬元凈支出減少403.16萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額只有11.41萬元，說明尚不足支付經(jīng)營活動的存貨支出，而投資活動未有回報，籌資活動現(xiàn)金流量是負數(shù)說明目前正處在償付。貸款時期。整個現(xiàn)金流量是負數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。8.5.2現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析：1、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補有關支出。2、 現(xiàn)金購銷比率92%，接近于商品銷售成本率90%。這一比率表明生產銷售運轉