第十章企業所得稅√××√√√××第二節應納稅所得額的計算 批貨物賬面成本80萬元，同類市場價格100萬元（不含稅）。則處理方法：借：營業外支出——捐贈成本+增值稅 借：營業外支出——捐贈支出97貸：產成 移，用于銷售的（同一縣市的除外▲符合條件的財政性資金不征稅收入處理后，5折合人民幣150萬元，貨物退稅率13%，則其外銷成本是多少？【例題2·計算題】某出口實行免抵退稅政策的工業企業自產一批貨物出口，該企業該批工業企業免抵退稅不得免征和抵扣的稅額（進項稅轉出數）=（外銷FOB-免稅購進料件的10萬元，問此企業的所得稅應納稅所得額為？（不考慮城建稅和教育費附加）利息費用是否超過標準（金融機構同類同期 【答案】工資、薪金支出。【注意】軟件企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用可全額據實扣除。扣除職工培訓教育經費中職工培訓費的，一律按照工資薪金的2.5%的比例扣除。該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額()萬元。 薪金的2.5%的比例扣除，職工教育經費應調增所得額=60-40-500×2.5%=7.5（萬元）納稅調增額50-28=22【例題·計算題】某公司注冊資金2000萬元，2010140萬元。用，稅前可扣除的利息費用為（）萬元。＝22.5÷9×2＝5（萬元）固定資產建造尚未竣工決算超過當年銷售（營業）收入的5‰。 資產的賬面成本35萬元也未轉銷；銷售價格23萬元。企業核算時按成本價格直接沖減了庫存商品； （萬元）＜40.075，準予扣除27萬元務招待費、廣告費、業務宣傳費合計()萬元。 15%。可扣除業務招待費=2000×5‰=10（萬元）＜30×60%=18（萬元）；可扣除廣告費、業務宣傳費=2000×15%=300（萬元）；合計可扣除10+300=310（萬元）。√XX√X√√√√√XX√√√該企業當年捐贈超支額為10萬元。轉的虧損額30萬元。2010年度該企業應繳納企業所得稅()萬元。 B．53．4 資產損失 A.2139.5 B.3854.845C.2863.22 D.2900據實扣除的是（）。A.違約金下同）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額。（）收入的5‰贊助支出（指企業發生的各種非廣告性質的贊助支出 ) 年 有（）。【答案】ABCC--第三節資產的稅務處理90（購入成本），10為170萬元。要求：請計算企業此項業務應當調整的納稅所得額。【提示（）不得低于3年。攤費用的有（）。第四節資產損失稅前扣除的所得稅處理（二）資產損失扣除的時間（了解【例題·多選題】下列資產損失，屬于清單申報在企業所得稅前扣除的有（） 司法機關、行政機關、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律 會計核算制度健全，內部控制制度完善的企業，對各項資產發生毀損、符合法律規定的其他證據 該企業將30萬元確認為存款損失時應提供的證據有（）。B.C.如：損失數額較大的（指占企業該類資產計稅成本10%以上，或減少當年應納稅所（三）企業股權收購、資產收購重組交易（了解（五）企業分立（了解處理條件的有（）。85%而非75%，注意區分75%和85%的不同規定。5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額。75%，且收購企業在該股權收購總額的85%75%，且受讓企業在該資產收購發額的85%85%，付金額不低于其交易支付總額的85%司全部資產公允價值為57003200萬元、未超過彌補年限的虧損額為行的最長期限的國債年利率為6%）。1稅；從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得（2記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業（業）加計（減低稅率 用于開發新產品專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。 【答案】【例題·單選題】2010年某居民企業（增值稅一般納稅人）購買安全生產專用設備用 )萬元 【答案】的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅額中抵免。 A.500萬 B.360萬 C.350萬 【答案】 ）應納稅所得額時減按90%計入收入總額資額10%抵免當年及以后年度的應納稅所得額軟件企業的職工培訓費據實稅前扣除（無限制比例）部投資西部開辦集成電路的封裝企業，期限10年，則能得到多少再投資退稅？第七節應納稅額的計算萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業應繳納企業所得稅 )萬元 調增應納稅所得額98.5萬元。招待費限額為10.05萬元，超支69.95萬元。50%的10%抵免企業的應納所得稅額。最長不能超過5年。【例題·25％，20102010年度該公司匯總納稅時實際應繳納企業所得稅。已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納多少所得稅？【例題·25％，2010 ）【答案】9％，則該小型零售企業2008年度應繳納的企業所得稅為（）。（2009）A.5.10萬 B.5.63萬 C.5.81萬 D.6.38萬)的，應及時向稅務機關申報調整已確 【答案】 A.股 B.利C.租 【例題?單選題】境外某公司在中國境內未設立機構、場所，201060萬元。2010年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅()萬元。 【解析】應納企業所得稅=[100+（80-60）10%=12（萬元）第八節源泉扣繳第九節特別納稅調整利率來調整該公司與關聯公司的交易價格。假定該公司合理的銷售毛利率為20%。計算該公司繳貸款基準利率加5個百分點計算。前扣除的是（）。【答案】第十節征收管理分支機構應分攤所得稅款的比例，三因素的權重依次為0.35、0.35、0.30，計算公式如【考題·綜合題】（2011