賬務

處理奶茶店的會計賬務處理奶茶店的賬務特定.相互交叉的費用較多。如房租，即使制作車間又是銷售場所，員工既是銷售人員，又是制作人員。.小器械多。如勺子、桶、筷子、夾子、肅反機。雖然單個價值很低，但前期購買這些器具如果直接計入當期則當期成本會很高也不合理。.原材料流轉快。一般奶茶店一次購入原料只有一周耗用量，如果每次都進行會計處理十分麻煩。奶茶店盈利管理分析：要確保奶茶店是贏利還是虧損，那么管理自身奶茶店的財務狀況就變得十分必要。財務管理是每位奶茶商都需要認真學習的技能，做好奶茶店的資金流向統計，才能從賬目流水中觀察出奶茶店贏利還是虧損，如果虧損，又是哪一個地方出了問題。員工工資借：主營業務成本貸：應付職工薪酬一基本工資一社保（公司繳納部分）一獎金發放工資借：應付職工薪酬一基本工資一獎金貸：銀行存款（實發）應交稅費一代扣代繳個人所得稅銷售收入借：銀行貸款貸：主營業務收入美團等平臺抽傭銷售借：應收賬款一美團等銷售費用一手續費貸：主營業務收入水電費借：主營業務成本一水電費貸：銀行存款充值業務借：銀行存款(實際收到錢數)貸：預收賬款例：某奶茶店充100送50元的活動，充值時按照實際收到做預收，消費時按消費積分占總金額比例做收入,假如某客戶當月消費60元。則分錄如下：借：預收賬款40(60^150x100)貸：主營業務收入40餐飲服務業會計賬務處理分錄.投資者投入資本或股本時：借：銀行存款/固定資產/原材料/庫存商品應交稅費——增值稅（進項稅額）貸：實收資本（股本）資本公積——資本溢價（股本溢價）.定資產裝修時：借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產——裝修貸：在建工程在后續期間應采用合理的方法計提折舊。第二次裝修時，應將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業外支出：借：營業外支出貸：定資產——裝修.在開業期發生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款.酒店的資產貸：定資產——裝修.在開業期發生的其他費用借：管理費用貸：銀行存款.酒店的資產定資產、存貨、低值易耗品等原材料可按計劃成本也可按實際成本按實際成本發料可用的發出計價法有兩種:.個別計價法.加權平均法借：原材料——食品原材料（清選戶）貸：原材料——食品原材料銀行存款有下腳料凈料單價二（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量其中有一種單價沒有資料凈料單價二（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量成本系數法成本系數二某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本某種原材料凈料單位成本二該種原材料毛料單位成本*成本系數借：委托加工物資或原材料——委托加工原材料貸：銀行存款庫存現金借：原材料——某類加工成品原材料——某類剩余材料貸：委托加工物資或原材料——委托委托加工原材料燃料有三種辦法：.實際耗用法.定額耗用法.侄臍耗用法借：主營業務成本管理費用（其他部門領用）貸：原材料——燃料物料用品：辦公用品，小紀念品預付訂金借：預付貨款貸：銀行存款借：原材料——物料用品貸：預付貨款借：預付貨款貸：銀行存款預先訂貨發貨后托收承付借：原材料——物料用品貸：應付賬款或銀行存款領用時借：管理費用銷售費用貸：原材料——物料用品包裝物借：周轉材料——包裝物貸：銀行存款應付票據應付賬款隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中啤酒瓶等包裝物的回收一企業自行回收復用二代其他單位回收,自行復用包裝物回收，視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業所有在備查薄中登記在'其他應收款'中核算打包的飯盒近期結轉借：銷售費用貸：周轉材料——包裝物隨同食品出售單獨計價借：銀行存款

進行奶茶店的財務管理是一件細致的事，一定要把握好流程,制定好賬目細則，了解資金動態。奶茶店應該如何進行財務管理工作？羅列門店清單，編制預算奶茶店內的物料、設備以及人工等等都需要列出成本清單,每一筆支出和收入都需要將名目和具體數值反映在清單內，以便于明晰店內收支平衡，掌控店內財務情況。此外店要編制預算。最好在年初或者季初進行制定，并且進行修改。奶茶店的預算要進行分門別類，可分為定費用和變動費用。奶茶店的預算要進行分門別類，可分為定費用和變動費用。還要算出預算費用占據營業收入的比例，將其作為評估奶茶店效益的重要指標。費用檢查與分析預算制定出來的意義在與執行，而不是一個束之高閣的數據,在執行過程中也要控制費用，做好費用檢查和分析工作，以便及時找出賬目問題，避免類似問題發生或者產生連鎖反應。有的奶茶店在經營活動中不按照預算編制來執行，財務管理形同虛設，這不利于奶茶店的財務監管工作。并且預算編制需要在執行過程中不斷檢查，這樣有助于完成預算編制的制度化和規范化，從而優化預算編制。對于奶茶店來說，針對每一筆支出都應該進行嚴格審批，避免賬目漏洞，從而做到奶茶店的開源節流。貸：其他業務收入借：其他業成本貸：周轉材料——包裝物借：低值易耗品貸：銀行存款低值易耗品的攤銷一次攤銷法借：管理費用銷售費用貸：低值易耗品分次攤銷法借：低值易耗品——在用貸：低值易耗品——在庫借：銷售費用管理費用貸：低值易耗品——攤銷借：低值易耗品——攤銷貸：低值易品——在用低值易品的修理借：管理費用銷售費用貸：銀行存款報廢攤銷如有殘料借：原材料庫存現金銀行存款貸：銷售費用管理費用定資產借：定資產貸：銀行存款借：預付賬款貸：銀行存款借：定資產貸：預付賬款.投資者投入借：定資產借：定資產貸：實收資本.租入預付租金借：其他應收款貸：銀行存款攤銷借：管理費用銷售費用貸：其他應收款盤盈入賬價值二同類定資產市場價格-估計新舊程度的折IH處置借：定資產清理定資產減值準備累計折舊貸：定資產貸：定資產清理費借：定資產清理貸：銀行存款收入借：原材料銀行存款其他應收款——賠款貸：定資產清理貸：定資產清理凈收益籌建期借：定資產清理貸：管理費用——開辦費生產經營期借：定資產清理借：定資產清理貸：營業外收入凈損失籌建期借：管理費用——開辦費貸：定資產清理生產經營期借：營業外支出——非常損失處理固定資產凈損失經營性租出固定資產借：其他業務成本貸：投資性房地產累計折舊銀行存款借：銀行存款貸：其他業務收入定資產的折舊方法平均年限法（直線法），工作量法，年數總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經選定不得隨意變更借：管理費用銷售費用其他業務成本在建工程貸：累計折舊餐飲業務銷售貨款的結算方式：.柜臺統一售票.服務員開票.先就餐后結算.一手交錢一手交貨食品交服務員銷售時，由產銷雙方登記數量，業務終了時，由服務員進行盤存核對，其計算公式如下：銷售數量=上班結存+本班生產或提貨一班末結存應收回的銷售金額=銷售數量*單價定開支是指賓館和旅店一個月的全部定支出，如房租，員定開支是指賓館和旅店一個月的全部定支出，如房租，員工工資，管理費用等變動開支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合旅店的保本點.因為［客房收入=房價*開房數量,變動開支二變動開支*開房數量，那么，保本開房率為保本開房率=保本開房量/（實有房間數量*30）計數,當客房收入二定開支+變動開支時，就是這間賓館和計數,當客房收入二定開支+變動開支時，就是這間賓館和保本開房量=固定開支/（房價-變動開支）發出原材料借：主營業務成本貸：原材料.永續盤存制耗用原材料成本二廚房月初結存額+本月領用額-廚房月末盤財務狀況對于奶茶店的穩步發展十分重要，因此要做好財務管理工作，這樣有利于及時掌握奶茶店的經營狀況，從而制定奶茶店的未來發展道路。奶茶店的收入主要是奶茶，有些奶茶店還會有一些甜品、小吃等的銷售收入及其它營業外收入，它的主要支出則是房租、人員薪水、每月原料及耗材、營業費用、電費、水費、電活費、煤氣費、維修費、營銷費以及一些其他預料不到的小支出，如果加盟了品牌奶茶的話還需要支出品牌使用費。這些都要有詳細的體現，店面每天的流水也需要做好詳細的記錄這樣就可以對今天的銷售情況一目了然。以方便對目前的經營做出適當的調整，減少不必要的之處。在做好每天賬目的記錄的同時也要做好各項資金預算，這相當于是提前做好財務準備，比如什么時間需要訂貨采購一些必需品，定期清理設備，提前準備員工的工資等。事先編制費用預算，事后再對支出的費用進行檢查、分析和建立費用支出審批制度。這樣的話店內的支出會更加嚴謹，不會濫用。PART01購入設備定資產一奶茶操作臺/制冰機等貸：銀行存款存額廚房月初存額和本月領用額，可以從原材料或主營業務成本賬戶的有關項目中求得,廚房月末盤存額按盤存表計算對在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價折合計算，財會部門將月末剩余半成品和待售產成品盤存表代替退料單不移動廚房實物作假退料處理.實地盤存制本月耗用原材料成本二原材料月初倉庫和廚房結存額+本月購進總額-月末倉庫和廚房盤存總額原材料成本包括餐飲產品的主料酒己料,調料和這些原料的合理損耗.在價值構成上，包括原材料的買價，運雜費，倉儲費用以及相關稅金，主料，配料是構成餐飲產品成本的主體，必須首先從核算主料，配料成本做起,未加工處理的原料稱為毛料，加工處理后的原料稱為凈料.生料單位成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/凈料重量.無味半制成品成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值）/無味半制成品重量調味半制成品成本二（毛料總值-下腳料總值-廢料總值+調味品總值）/調味半制成品重量_料一檔一種不可作價利用的下腳料另一種下腳料可作價利用不可作價利用半制成品單位成本二購進原材料產總成本/加工后半制成品的重量若有可作價利用的下腳料半制成品單位成本二（購進原材料總成本-下腳料金額）/加工后半制成品的重量一料多檔半成品單位成本二（原材料購進總值-其他半成品價值之和）/該項半成品的重量調味品分單一和復合復合調味品單位成本二（調味品1成本+調味品2成本+一 ）/復合調味品總重量調味品的生產方式，餐飲產品的生產方式有兩種類型1單件2成批單件調味成本二用料1用量*單價+用料2用量*單價+——成批單個菜肴應分攤的調味品二成批生產調味品成本/制成菜肴數菜肴制成品成本的核算單位產品原料成本二主料成本+配料成本+調味品成本單位菜肴應分攤的人工成本二相關人員工資薪酬/菜肴總數單位菜肴應分攤的人工成本二相關人員工資*（某菜肴用料成本/各種菜肴用料成本）/該種菜肴的份數單位菜肴應分攤的人工成本二相關人員工資*（某菜肴平均制作時間/各菜肴平均制作時間之和）/該菜肴的份數單個菜肴單位產品成本二單位產品用半成本+單位產品的人工成本餐飲制品售價的制定.銷售毛利率法售價二原材料成本/（1-銷售毛利率）銷售毛利率二毛利額/售價.成本毛利率法成本加上確定的成本毛利額計算出售價格的方法成本毛利率二毛利額/成本價*100%.兩種方法合用成本毛利率二銷售毛利率/（1-銷售毛利率）營業稅的計算應交稅額二經營收入*適用稅率城建或教育費附加稅二（實際交納的增值稅+實際交納消費稅+實際交納的營業稅）*適用稅率房產稅1從價計征2從租計征借：管理費用貸：應交稅費——房產稅——土地使用稅車船稅借：應交稅費——房產稅——土地使用稅——車船稅貸：銀行存款雙定戶的納稅又稱C類納稅人定期定額繳納營業稅.雙定戶盈虧平衡法（費用測定法）月營業額二月費用總額/（毛利率-征收率）.毛利率測定法經營額和毛利率受市場制約趨向平均化數稅務局一視同認一年內一般不作調整職工薪酬的核算撥交工會組織工會經費時借：應付職工薪酬——工會經費貸：銀行存款庫存現金借：銷售費用管理費用在建工程貸：應付職工薪酬醫療保險貸：應付職工薪酬醫療保險養老保險失業保險社會保險住房公積金基本工資工會經費借：應付職工薪酬——醫療保險——養老保險等貸：銀行存款其他應收款（由職工個人負擔的費用）按一定比例提取壞賬準備借：資產減值損失貸：壞賬準備壞賬損失確認.因債務人破產死亡以其破產財產或遺產償債后，確實不能收回.因債務單位撤銷，資不抵債或現金流量嚴重不足，確實不能收回.因發生嚴重的自然災害等導致債務單位停產而在短時間內無法償會債務，確實無法收回.因債務人逾期未履行償債義務超過3年經核查確實無償付收回借：壞賬準備貸：應收賬款營業利潤二營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益凈利潤二營業利潤——所得稅所得稅的應納稅額與營業利潤存在兩種差異：1.永久性差異（不需調整）2.暫時性差異所得稅的應納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損購入當月不折舊以后按月折舊借：主營業務成本貸：累計折舊一奶茶操作臺（按照5年折舊）PART02購入電腦（或收銀系統）借：固定資產一電腦貸：銀行存款購入當月不折舊以后按月折舊借：管理費用貸：累計折舊一電腦ps:這很多同學可能會問，為啥不計入到〃主營業務成本〃，因為電腦或收銀系統與生產與銷售沒有直接關系所以我們可以計入管理費用而不是主營業務成本。PART03房租奶茶店的房價即是銷售場所，應計入〃銷售費用；也是加工場所，計入產品成本；同樣也是辦公場所，應計入管理費用。而在會計實操的過程中門店的房租一般計入〃銷售費用〃。小編絕對房租的主要功能也是偏銷售性質。（畢竟房租的多少，與位置關聯更強，也就是與銷售的多少掛鉤）交房租時借：預付賬款一房租貸：銀行存款每月攤銷借：銷售費用一房租貸：預付賬款一房租PART04門店廣告牌費用借：預付賬款貸：銀行存款ps：由于奶茶店的租期一般不超過一年，所以門店廣告牌的制作費用可以先計入〃預付賬款〃，然后根據租期內進行攤銷。如上，廣告牌制作一共花費6000元。則以后每月攤銷。借：銷售費用一廣告牌攤銷貸：預付賬款一廣告牌PS:這則分錄主要是為了能真實反映財務及盈利情況，稅務部門沒有做要求，如果會計嫌麻煩，可以一次性計入〃銷售費用〃。PARTO5模具、杯子、勺子、叉子等小器具假如：購買叉子、勺子、桶等小器具花費3000元。則分錄如下：借：周轉材料一低值易耗品一在庫3000貸:銀行存款3000奶茶店的小器具還是很多的，相對于原料的消耗來說,這些器具不經常更換，我們使用〃五五攤銷