14-13-大型國有集團公司應收賬款管理辦法總則第一條為加強**（集團）有限公司（以下簡稱“集團公司”）應收賬款管理工作，防范經營風險，提高資金使用效率，實現應收賬款的事前、事中、事后全程管控。根據《企業內部控制基本規范》及其應用指引等制度規范，結合集團公司實際情況，特制訂本辦法。第二條本辦法所稱應收賬款是指企業因對外銷售產品、材料、供應勞務等而應向購貨或接受勞務單位收取的款項。第四條應收賬款應當遵循以下管理原則（一）源頭入手、全程管控。應收賬款以客戶信用調查為管理起點，明確規范信用管理、業務經營合同談判簽署、統計分析管理、清欠、壞賬核銷、考核等關鍵環節和工作流程，實施應收賬款的事前、事中、事后的全過程管理控制。（二）統籌管理、分級落實。集團公司統籌應收賬款管理工作，制定并推進各項管理制度貫徹落實，各責任部室依據分管范圍和管理職責組織實施應收賬款各項管理工作。集團公司各責任部室和所屬公司按照職責分工分級落實，各公司所屬被投資公司應收賬款管理工作全部納入本公司實施管理。（三）職責明確、協同配合。集團公司以收入為主線，按照收入分管職責與應收賬款相對應的原則明確各責任部室管理職責。所屬公司對照集團公司各責任部室職責明確管理層和各部門的管理職責。集團公司各責任部室、責任部室與所屬公司，以及所屬公司之間協同配合，縱向與橫向相互聯動，工作各有側重重點，環節流程層次清晰，全面落實各自相關管理職責。（四）嚴格考核、確保落實。應收賬款管理納入集團公司經營責任制考核，實施定期考核評價，激勵與約束并舉，確保各項管理措施有效落實，促進應收賬款管理工作水平不斷提高。第五條本辦法將集團公司及所屬公司應收賬款對方客戶統一明確為“集團公司客戶”，按照“誰收益，誰負責”的原則，結合各責任部門和所屬公司的職責實施分級管理。第六條所屬公司應根據本辦法結合公司實際情況，制定本公司應收賬款管理辦法，并做好具體落實工作。預付款及其他應收款項管理可參照本辦法執行。職責分工第七條集團公司應收賬款實施全程管控，責任部室主要包括計財部、業務經營部、合規審計部、紀委監察專員辦公室等職能部室。各責任部室應當依據本辦法規定和職責分工，組織落實應收賬款管理工作。如遇集團公司部室調整，則按部室職責承接相關應收賬款管理職責。第八條集團公司計財部職責1.集團公司計財部為集團公司應收賬款管理的主管責任部室，負責修訂和完善集團公司應收賬款管理辦法，并組織各責任部室和所屬公司做好本辦法落實工作。2.負責組織建立和維護集團公司客戶信用信息檔案。4.負責定期組織召開應收賬款管理工作會議。5.負責組織各責任部室和所屬公司開展收回欠款工作。6.負責配合集團公司績效考核主管部門做好應收賬款考核、兌現相關工作。7.負責根據國資委資產減值準備財務核銷程序要求，履行相關資料的報備工作。第九條集團公司業務經營部職責1.負責牽頭組織集團公司客戶信用調查、信用評估，牽頭擬訂信用政策；對各公司信用管理工作進行監督、指導；協助計財部做好客戶信用檔案建立和維護工作。2.負責作為合同主辦部門，對以集團公司為主體的業務經營合同，組織開展合同談判、簽署、履行等工作。3.負責督促所屬公司嚴格按照合同規定及時收款，逐步推行預收款方式；根據集團計財部提供的應收賬款增減變動統計分析、賬齡結構、風險預警等信息情況，提出整改建議措施并督導執行。4.負責統籌組織開展集團公司客戶逾期欠款的清欠工作。第十條集團公司合規審計部（法律事務部）按照《**（集團）有限公司合同法律審核管理辦法》，對各部門提交的合同進行合法性審查；就應收賬款管理工作提供法律方面技術支持；協助、指導所屬公司開展應收賬款清欠相關法律事務工作。第十二條集團公司紀委監察專員辦公室負責依據應收賬款的有關違紀違規問題線索，按照有關規定和程序處置。第十三條所屬公司管理職責。所屬公司在應收賬款管理方面負第一責任，所屬公司總經理（主要行政負責人，下同）作為應收賬款管理工作第一負責人，負責全面落實集團公司應收賬款各項規定。公司所屬各部門根據職責分工分解、落實應收賬款管理相關工作。信用管理第十四條信用管理范圍。除現銷業務外，所屬公司交易客戶均應當納入信用管理范圍。第十五條信用政策的制訂。信用政策主要包括信用期限和信用額度，即根據客戶的信用情況及業務規模制訂的賒銷期限和賒銷額度。具體工作流程包括：（一）客戶信用調查。集團公司及所屬公司與客戶接觸過程中，應當采取合理的方式方法，獲取客戶基本資料，如客戶資質證明、財務狀況、信用記錄等基本面信息，并定期對客戶基本資料進行更新，確保信息完整、準確、有效。（二）客戶信用評估。集團公司及所屬公司應由業務部門牽頭組織財務、法律、人事、審計等部門相關人員成立“信用等級評定小組”，由“信用等級評定小組”，在充分調查客戶信用的情況下對客戶信用進行評估，并應當至少考慮以下因素：1.行業標準，根據國資委發布《公司績效評價標準值》結合客戶業務開展情況，確定信用額度和信用期限區間；2.客戶的信譽，如過往的付款記錄，與其它業務關聯公司的關系是否良好，以及有無逾期付款記錄等；3.是否有抵押物，如客戶是否能夠提供足夠的抵押物或銀行信用證作抵押；4.全面考慮集團公司客戶與集團所屬公司交易額度、所處行業、涉及貨類所占市場份額以及對集團公司業務發展歷史貢獻情況統籌開展信用評估；5.客戶的注冊資本和股東背景等；6.客戶的償債能力和財務狀況；7.收取應收票據的，應考慮將收取日期至票據到期日之間的期間計入信用期限；8.涉及與被評估客戶存在利害關系的評估人員應按規避原則進行回避；9.可能影響客戶付款能力的其他因素。“信用等級評定小組”具體分工為業務經營部根據信用評價考慮因素初步擬定建議方案；計劃財務部從財務數據分析、回款情況提出建議，合規審計部（法律事務部）從涉訴案件角度提出建議；合規審計部從內控審計角度提出建議；評定小組通過集體討論研究提出信用政策建議。（三）擬訂信用政策。“信用等級評定小組”根據信用評估結果擬訂客戶的信用期限和信用額度。其中，信用期限通常按以下方式確定開始日期：1.向客戶提供勞務或商品所有權的主要風險和報酬已發生轉移，取得收款權利并開具發票的，應當以開具發票所載日期的當月，作為客戶信用期限的開始計算日期；2.向客戶提供勞務或商品所有權的主要風險和報酬已發生轉移，取得收款權利，不開具發票的，則以雙方確認的交貨單據或提供服務確認單據所載日期的當月，作為客戶信用期限的開始計算日期；3.因行業特殊，不適用上述確認方式的，由所屬公司會同各責任部室確定。（四）信用政策的審批。“信用等級評定小組”研究擬定集團公司客戶的信用期限和信用額度后，由業務經營部提請集團公司總裁辦公會審議。（五）信用政策的下達和執行。經審批的集團公司客戶信用政策由業務經營部向各相關公司下達后執行。第十七條信用政策的調整。集團公司及所屬公司應定期對確定的客戶信用政策定期進行復核，實行動態管理，對于合同履行到期、出現違反合同約定、或客戶生產經營和財務狀況發生重大變化等影響客戶信用政策的，應當及時調整客戶信用政策。原則上調整程序依照上述制訂程序執行。第十八條集團公司客戶信息和信用政策屬于商業機密，集團公司及所屬公司應當確保相關信息的安全使用。第十九條為提高應收賬款回款效率，在信用期限內對提前付款的客戶給予的現金折扣，在考慮資金成本的前提下，按照集團公司收入管理辦法及有關費率優惠政策另行制訂。合同管理第二十條集團公司及所屬公司應按照相關法律法規及《**（集團）有限公司合同管理辦法（修訂）》規定與客戶簽訂合同。（一）凡采用賒銷方式的業務，均需簽署合同。（二）合同應當明確信用政策，相關信用政策應符合已經確定的信用政策。（三）為降低壞賬損失風險，基于財產保全為目的，在合同中應盡量設定的定金、質押、抵押、留置等擔保條款。（四）重大的銷售業務談判應當組織相關各方專業部門參加，并形成完整的書面記錄。收款管理第二十一條集團公司及所屬公司應嚴格按照合同約定的信用政策及時辦理收款業務。對收入票款實行分管原則。收取的現金、銀行支票等應及時繳存銀行并登記入賬，不得設立賬外賬，不得擅自坐支現金，禁止業務人員（不含計費人員）直接接觸現款。第二十二條集團公司及所屬公司應建立商業票據管理制度，明確商業票據的受理范圍和管理措施。對商業票據的取得、貼現、背書、保管等活動予以明確規定；嚴格審查票據的真實性和合法性，防止票據欺詐和兌付風險；商業票據應由專人保管，按月核對盤點，對即將到期的商業票據，及時辦理托收。第二十三條對未包含在信用檔案中的客戶、未簽訂合同的客戶，以及集團公司確定不能給予相應信用政策的客戶，應堅守“先收款、后作業”的原則，全額收取預收款。第二十四條對違反集團公司費收規定，導致少收、漏收收入的單位，一經查出，將予以通報批評，并責成其追回少收、漏收款項；情節嚴重的，追究相關人員的經濟責任；構成犯罪的，移交司法機關，依法追究刑事責任。臺賬管理第二十五條集團公司及所屬公司應當建立應收賬款臺賬，逐筆登記業務內容、增減變動、余額、賬齡、債務人、賬款確權和逾期情況等信息，定期（至少一個月）與財務部門核對，并對照各客戶信用政策，編制所屬公司月度應收賬款明細表。第二十六條集團公司計劃財務部應分析應收賬款增減變動情況，根據客戶逾期期限按照一個月、兩個月、三個月分別設定為黃色、橙色和紅色預警，及時將相關數據和預警信息反饋業務經營部，業務經營部根據財務數據以及預警信息制定管理措施，督促所屬公司整改落實。第二十七條集團公司計財部應匯總所屬公司應收賬款情況，編制集團公司應收賬款明細表，并入財務報表，按照集團公司需要進行通報。第二十八條集團公司及所屬公司應定期與債務人核對應收賬款信息，更新業務往來臺賬中的確權信息，應至少每半年一次函證債務人，確認債權法律權屬等相關信息，保存書面函證材料。清欠管理第二十九條對于即將到期的應收賬款，所屬公司應當及時提醒客戶履約付款，凡未按合同規定或約定期限收款的應收賬款，即為逾期應收賬款，應當立即啟動清欠工作。第三十條清欠工作以所屬公司為實施主體，各責任部室負責統籌和協助指導。（一）所屬公司為應收賬款清欠工作主體，具體清欠工作由公司總經理負責，各部門根據辦法規定的職責分工各司其職，協同配合。（二）各責任部室應及時掌握逾期應收賬款情況，對逾期應收賬款的催收實施統一指導和監督管理。第三十一條集團公司以及時收回欠款為目的，各責任部室和所屬公司橫縱聯動，實行逾期欠款客戶信息、債權債務信息和可償財產等相關信息全港范圍共享使用。所屬公司發生逾期欠款，應及時上報集團公司業務經營部，業務經營部應會同計財部認真排查分析客戶情況在港欠款情況，梳理客戶在港貨物、船舶情況，適當情況下，在履行相應法律程序后可采取留置等程序以保障債權，同時立即以通知或其他方式通告集團所屬公司，對該客戶提出警示。第三十二條逾期應收賬款應當逐一分析拖欠的原因，不同情況采取不同的催討方式。（二）對于債務人暫時出現了資金周轉困難，可以采取抵押物或銀行信用證作抵押等替代信用方式，實施債權保全，避免出現壞賬后無可償還資產。（四）對于惡意欠款應當采取法律訴訟等手段實施清欠。第三十三條集團公司逾期應收賬款聯合清欠，可在依法合規的前提下，采取以下措施：（一）在集團公司及所屬公司范圍內通告欠款客戶信息，提請有關公司提前采取必要措施。（二）取消欠款客戶信用政策，停止其在集團公司及所屬公司范圍內的賒銷業務。（三）申請扣押欠款客戶在港資產。（四）停止對欠款客戶應付款項的支付。（五）其他必要可行的聯動清欠手段。第三十四條清欠應當注重法定訴訟時效，同時做好清欠信函、電話記錄等各項資料證據獲取和保存工作。核銷管理第三十五條壞賬損失的確認。確認不能收回的應收賬款的賬面值扣除債務方清償的部分、債務重組后剩余的債權、責任人賠償后的數額確認為壞賬損失。第三十六條壞賬損失依據下列證據進行核銷：（一）債務公司被宣告破產的，應當取得法院破產清算的清償文件、執行完畢證明；（二）債務公司被注銷、吊銷工商登記或被有關機構責令關閉的，應當取得當地工商部門注銷、吊銷公告、有關機構的決議或行政決定文件，以及被投資公司清算報告及清算完畢證明；（三）債務人失蹤、死亡(或被宣告失蹤、死亡)的，應當取得有關方面出具的債務人已失蹤、死亡的證明及其遺產（或代管財產）不足清償或無法找到承債人的證明；（四）涉及訴訟的，應當取得司法機關的判決或裁定及執行完畢的證據；無法執行或被法院終止執行的，應當取得法院終止裁定等法律文件；（五）涉及仲裁的，應當取得相應仲裁機構出具的仲裁裁決書，以及仲裁裁決執行完畢的相關證明；（六）因不可抗力（自然災害等）而無法收回，應當取得債務人當地發生自然災害的客觀證據（如公開報道）、與債務人的往來函件、涉及保險公司的理賠情況說明；（七）超過訴訟時效的債權，應當取得公司法律部門或公司法律顧問等出具的已超過訴訟時效的證明、公司催收磋商記錄、公司與對方公司最近3年無業務往來承諾等；（八）境外（含港、澳、臺）的債權應當取得駐外使（領）館或商務機構的證明、境外中介機構出具的鑒證證明等資料；（九）清欠收入不足以彌補清欠成本的（單筆原值5萬以下且不超過公司年度收入總額萬分之一的應收款項），應當取得三年以上的賬齡的證明、清欠部門的情況說明；（十）債務重組業務而發生的壞賬損失，應當取得債務重組協議及執行完畢證明；若債務重組雙方有關聯關系的，還需取得法院裁決同意的判決書或全體債權人同意的協議或國有公司債轉股有關部門批準文書；（十一）其他足以證明應收賬款確實發生損失的合法、有效證據。第三十七條應收賬款壞賬核銷程序應嚴格按照《**（集團）有限