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文檔簡介

賬務處理制作銀行余額調節表的3種方法產生未達賬項的原因1、銀收企未收銀行已經收款入賬，而企業尚未收到銀行的收款通知，因而未收款入賬的款項，如委托銀行收款等。2、銀付企未付銀行已經付款入賬，而企業尚未收到銀行的付款通知，因而未付款入賬的款項，如借款利息的扣付、托收無承付等。3、企收銀未收企業已經收款入賬，而銀行向未辦埋完轉賬手續，因而未收款入賬的款項，如收到外單位的轉帳支票等。4、企付銀未付企業已經付款入賬，而銀行尚未辦理完轉賬手續，因而未付款入賬的款項，如企業已開出支票，而持票人尚未向銀行提現或轉賬等。注意：對于未達賬項，無需進行賬面調整，待結算憑證收到后再進行賬務處理。編制銀行存款余額調節表的3大方法1、企業賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業未付賬項-銀行已收而企業未收賬項2、銀行對賬單存款余額二企業賬面存款余額+企業已付而銀行未付賬項-企業已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項3、銀行對賬單存款余額+企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項=企業賬面存款余額+銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項注意：調節表是用來核對企業與銀行的記賬有無錯誤，不能作為記賬依據。例題練一練2021年10月30日，收到銀行對賬單余額為670005元，甲公司銀行存款日記賬余額為53240元。未達賬項資料如下：10月28日，甲公司開出--張金額為15800元的轉賬支票，用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持票到銀行兌現。10月29日，甲公司送存銀行的某客戶轉賬支票4200元，因對方存款不足而被退票，而公司未接到通知。(3)10月30日，甲公司當月的水電費1300元，銀行代為支付，但公司尚未接到通知而尚未入賬。(4)10月30日，銀行計算應付給甲公司的存款利息360元，銀行入賬，公司尚未收到通知。(5)10月30日，甲公司委托銀行代收的款項11000元，銀行轉入該公司存款戶，但公司尚未收到通知入賬。(6)10月308,甲公司收到購貨方轉賬支票，金額7900元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。銀行余額調節表項目 金額項目 金額銀行存款日記賬532銀行對賬單存款670TOC\o"1-5"\h\z余額 40（加）銀行收款，企113業未收款 60（減）企業付款，銀130行為付款 0調節后余額 63300余額

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