,風險控制矩陣,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,公司名稱：,機關本部,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

,流程名稱：,無形資產管理,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,

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,子流程名稱,控制目標及對應風險,,,,控制活動,,,,,,,,,控制運行有效性測試,,合規對比（企業內部控制規范及配套指引）,,內部控制缺陷,,,,

,,控制目標編號,控制目標,風險點編號,風險點,控制活動編號,標準控制活動,現有控制活動,重要性程度,制度,文檔,責任部門及崗位,控制形式,執行頻率,測試底稿編號,測試結論,條款,規定內容,控制缺陷編號,內控缺陷,缺陷描述,整改建議,缺陷等級

,制定無形資產管理辦法,IA-CO-01,無形資產形成制度化管理，對流程進行規范化和固化。,IA-R-01,公司沒有制定無形資產管理制度或管理制度不健全，使得公司無形資產管理無章可循，導致無形資產管理不規范。,IA-CA-01,無形資產的管理部門應該制定《無形資產管理辦法》，對無形資產的標準、分類、采購、日常管理、處置、減值等進行統一規范。,"制定無形資產管理制度

公司的無形資產主要為軟件，主要由成本管理中心信息管理部負責管理。公司制定了有關軟件管理的制度，對軟件的購置、日常管理、升級與拓展應用等進行規范。",一般,《軟件管理制度》,無,成本管理中心信息管理部專員,手工控制,業務發生時,無,無,"《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

第十九條",企業應當加強對品牌、商標、專利、專有技術、土地使用權等無形資產的管理，分類制定無形資產管理辦法，落實無形資產管理責任制，促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用。,無,無,無,無,無

,無形資產的取得,IA-CO-02,無形資產的取得合法、合規，滿足公司的戰略發展和經營管理需要,IA-R-02,取得的無形資產不具先進性，或權屬不清，可能導致公司資源浪費或引發法律訴訟。,IA-CA-02,無形資產的管理部門根據企業業務發展情況和科研發展、質量標準提高等規劃提出無形資產年度購置申請計劃。,"無形資產購置計劃

成本管理中心信息管理部專員收集各中心辦、下屬分子公司等的業務需求，并結合公司的信息系統中長期規劃，編制《軟件年度購置計劃》，經成本管理中心領導、主管副總審核，由公司經理辦公會審議批準后，報財務管理中心備案。",一般,《軟件管理制度》,《軟件年度購置計劃》,"成本管理中心信息管理部專員

成本管理中心領導

主管副總

經理辦公會",手工控制,每年,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,IA-CA-03,無形資產購置的可行性研究報告及申請報告由無形資產主管部門負責人審查。審查通過后，根據實際情況報送上級主管部門審核或由其它與該無形資產使用、管理相關的部門進行會審，并根據業務授權體系報送公司主管領導、總裁或董事會最終批準。,"無形資產購置申請

需要購置軟件時，成本管理中心信息管理部專員展開進一步調研，更深入了解業務部門的實際需求，實施可行性分析，形成《軟件項目可行性研究報告》，并編制《軟件購置申請》，提交至成本管理中心領導、主管副總審核，由公司經理辦公會審議批準后方可組織采購事宜。

若為年度購置計劃之外的申請，須由董事長作最終審批。",關鍵,《軟件管理制度》,"《軟件項目可行性研究報告》

《軟件購置申請》","成本管理中心信息管理部專員

成本管理中心領導

主管副總

經理辦公會",手工控制,業務發生時,IA-T-01,0,"《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

第二十一條",企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平。,無,無,無,無,無

,無形資產的管理與保全,IA-CO-03,無形資產的更新與維護符合公司戰略發展與經營管理的方向。,IA-R-03,無形資產內含的技術未能及時升級換代，導致技術落后或存在重大技術安全隱患。,IA-CA-04,無形資產的使用部門根據業務發展情況及公司戰略發展要求，制定無形資產更新與升級的研究計劃，并提交至公司管理層審批。,"無形資產更新與升級

軟件使用部門根據業務發展情況向成本管理中心信息管理部提出更新與升級軟件需求。信息管理部專員對需求進行分析，并與軟件開發商展開討論，形成《軟件更新/升級方案》，提交至成本管理中心領導、主管副總審核，由公司經理辦公會審議批準。",一般,《軟件管理制度》,《軟件更新/升級方案》,"成本管理中心信息管理部專員

成本管理中心領導

主管副總

經理辦公會",手工控制,業務發生時,無,無,"《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

第二十一條",企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平。,無,無,無,無,無

,,IA-CO-04,無形資產的權屬清晰，不存在侵犯他人版權的風險。,IA-R-04,對于外購知識產權，如果檢索調查不充分、應用范圍界定不明確，可能存在侵犯他人版權的風險。對于自行研發技術，如果專利前期研發時對相關主題的檢索工作不充分，也可能導致公司侵犯他人專利權的風險。,IA-CA-05,公司辦公室下設檔案室負責保管與無形資產相關的產權文檔，使用部門憑有效的審批單查閱相關產權文件，檔案室人員正確登記查閱記錄及原因。,"無形資產權屬文檔保管

公司目前僅通過外購調試的方式購置軟件，與軟件開發商簽訂協議購買軟件的使用許可。成本管理中心信息管理部專員負責保管《軟件使用許可授權書》，外部人員若需要借閱的須先征得成本管理中心領導同意。",一般,《軟件管理制度》,《軟件使用許可授權書》,"成本管理中心信息管理部專員

成本管理中心領導",手工控制,業務發生時,無,無,"《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

第二十條","企業應當全面梳理外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險。無形資產具有保密性質的，應當采取嚴格保密措施，嚴防泄露商業秘密。

企業購入或者以支付土地出讓金等方式取得的土地使用權，應當取得土地使用權有效證明文件。",無,無,無,無,無

,無形資產的后續計量,IA-CO-06,無形資產的登記與入賬信息真實、完整、準確,IA-R-05,無形資產入賬不及時，賬務處理不恰當，導致無形資產賬面價值嚴重偏離實際，影響財務報告的準確性。,IA-CA-06,成功取得無形資產后，財務部建立無形資產卡片，并對無形資產進行入賬處理。,"無形資產入賬

軟件正式投入使用前，軟件使用部門經辦人對軟件進行驗收，形成《軟件驗收記錄》，并由成本管理中心信息管理部專員確認驗收結果后，《驗收記錄》、相關購置批件、發票等送交至財務管理中心。

財務管理中心資產管理部專員根據相關資料在財務系統中錄入資產名稱、規格、購置時間、攤銷費用承擔部門、原值及攤銷等詳細信息，生成《無形資產卡片》。",關鍵,《軟件管理制度》,"《軟件驗收記錄》

《無形資產卡片》","軟件使用部門經辦人

成本管理中心信息管理部專員

財務管理中心資產管理部專員",手工控制,業務發生時,IA-T-02,0,無,無,無,無,無,無,無

,,IA-CO-07,無形資產的攤銷符合會計政策和公司制度,,,IA-CA-07,無形資產核算會計人員每月在財務系統中進行無形資產攤銷的計提操作，系統根據預先錄入的無形資產原值和攤銷年限等數據自動計算攤銷額，對于無形資產較少的公司，可以通過手工計算無形資產攤銷表單，再錄入財務系統生成攤銷憑證，由會計主管復核并簽字確認。,"計提無形資產攤銷

每月月結期間，財務管理中心會計人員通過財務系統中的資產管理模塊啟動攤銷程序，系統將根據參數計算本月攤銷，自動生成計提攤銷的記賬憑證及相應的無形資產攤銷明細表。會計主管或憑證審核崗檢查記賬憑證與無形資產攤銷明細表，核對無誤后在系統上執行審核操作。",關鍵,《會計核算制度》,《記賬憑證》,財務管理中心會計人員,手工控制,每月,IA-T-03,0,無,無,無,無,無,無,無

,,IA-CO-08,定期對無形資產進行減值檢查，發現減值后及時報告，經審批后正確處理。,,,IA-CA-08,每年末，財務部門會同資產管理部門對無形資產是否存在減值情況進行評估并編制書面評估報告，說明無形資產是否需要減值、減值理由及無形資產的預計可收回金額。經無形資產管理部門、財務部門負責人審核通過后由資產財務部門會計人員根據無形資產可收回金額低于其賬面價值的差額確定減值金額，提出無形資產減值申請，由財務部門部長審核通過后，提交財務總監審批。,"無形資產減值

每季度末，若發現無形資產存在減值跡象，財務管理中心會計人員進一步收集相關信息，實施減值測試，編制《無形資產減值評估報告》，對需要減值的資產詳細說明資產狀況和減值理由。

《無形資產減值評估報告》依次經財務管理中心領導、財務總監、總經理、董事長審核后，提交董事會審議通過。財務管理中心會計人員根據審批后的《無形資產減值評估報告》進行計提減值準備的會計處理。",關鍵,《會計核算制度》,《無形資產減值評估報告》,"財務管理中心會計人員

財務管理中心領導

財務總監

總經理

董事長

董事會",手工控制,業務發生時,IA-T-04,0,"《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

第四條",企業應當加強各項資產管理，全面梳理資產管理流程，及時發現資產管理中的薄弱環節，切實采取有效措施加以改進，并關注資產減值跡象，合理確認資產減值損失，不斷提高企業資產管理水平。,無,無,無,無,無

,無形資產的處置,IA-CO-09,無形資產的處置定價合理，且經過適當的申請與審批,IA-R-06,無形資產處置方式不合理，可能造成企業經濟損失。,IA-CA-09,無形資產的處置定價及申請經過公司領導逐級審批。,目前公司的無形資產為軟件，并不涉及處置。,不適用,不適用,不適用,不適用,不適用,不適用,無,無,無,無,無,無,無,無,無

,,,,,,IA-CA-10,財務部門會計人員根據公司會計準則及公司內部財務管理標準的規定，進行無形資產處置的賬務處理，由會計主管審核憑證并簽字確認。,目前公司的無形資產為軟件，并不涉及處置。,不適用,不適用,不適用,不適用,不適用,不適用,無,無,無,無,無,無,無,無,無

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