項目成本管理五大痛點及應對思路2019年8月前言要想經營一項事業，如果無法實現最低10%的稅前利潤率，那就等于還沒有進入經營管理的大門。而所謂的高收益，最少也是指15%~20%的利潤率。

——《創造高收益》稻盛和夫前言稻盛和夫：1932年出生于日本鹿兒島，鹿兒島大學工學部畢業。27歲創辦京都陶瓷株式會社（現名京瓷Kyocera），52歲創辦第二電信（原名DDI，現名KDDI，目前在日本為僅次于NTT的第二大通訊公司），這兩家公司均進入世界500強。2010年出任破產重建的日航董事長，僅僅用了一年時間，日航做到了三個第一，利潤世界第一，準點率世界第一，服務水平世界第一。被尊稱為日本“經營之圣”。前言前言理想是美好的現實是骨感的前言無底限評標法、合同陷阱預算定額調整（2018版）材料漲價、市場價與信息價脫節征遷滯后、工期壓縮標準要求層層加碼任務繁重、力量稀釋……前言企業名稱凈資產收益率毛利率凈利率資產負債率存貨周轉次數應收賬款周轉次數管理費用率中國交建11.18%13.49%4.13%75.05%4.806.144.32%上海建工10.71%11.25%2.01%83.65%2.016.672.83%四川路橋8.67%10.69%3.02%82.02%2.198.621.61%隧道股份9.99%12.58%5.36%72.39%3.132.543.19%龍元建設7.19%9.17%3.74%78.95%1.021.551.83%山東路橋15.37%10.73%4.58%73.38%0.580.972.69%龍建股份10.70%7.45%1.40%88.24%2.163.762.92%浙江交工22.17%7.44%3.44%84.30%2.247.022.12%前言ontents目錄痛點一材料漲價痛點二征遷滯后痛點三要求提高痛點四管理粗放痛點五重點失控痛點一材料漲價現象可調差材料承擔+10（+5）不調差材料嚴重虧損（地材、臨時設施）材料調差漏項供應商違約成本構成統計分析科

目2015年2016年2017年2018年平均人工費24.7%22.4%20.9%21.4%22.4%材料費39.9%44.2%45.6%43.0%43.2%機械使用費21.3%16.7%14.7%17.3%17.5%其他直接費9.3%11.8%14.0%13.6%12.2%間接費用4.8%4.9%4.8%4.7%4.8%如何規避漲價風險是最大的課題！說明：1、不含養護項目；2、其他直接費含專業分包和安全費用。思路一地材（碎石、砂、土方）設計優化設計變更區域調配土石方置換借方土石方平衡（自加工、寧棄勿缺）線形坡率調整，隧道改開挖、三改同一項目，不同項目，不同公司土石置換，時空置換開山造地、尾礦整治（建筑工業化）強化標前策劃和風險評估！設計變更案例貴州銅仁G354項目采用建養一體化模式，宏途公司負責施工，設計分公司負責施工圖設計。K14路段初步設計采用按常規設計采用隧道方案，避免深挖符合生態環保理念。但考慮到隧道施工工期長，不可控因素較多，且利潤較低，同時沿線缺少擋墻、橋梁、涵洞等結構物材料，大量砂石需外購。施工圖階段，將設計方案調整為深路塹方案。該處深路塹開挖可按機械開挖計量，不僅施工利潤高，而且利用挖方加工碎石、機制砂，節約施工成本約1000萬元。區域資源調配案例

金筑公司紹興片區在建項目有杭紹臺3標和9標、群賢路一期和二期、32省道等5個項目，碎石需求量大，經調查該地區碎石（統料）平均購買價約為83元/t。為降低施工成本，金筑公司在杭紹臺3標建立了碎石加工場，為該地區各項目共供應碎石約150萬噸，按自加工碎石成本39元/t(含場地建設費)，運輸成本16元/t計算，節約成本超過4000萬元。土石方置換案例大橋公司二繞湖州段2標路基挖方約324萬方，填方約377萬方，隧道洞渣49.9萬方，填挖基本平衡。項目碎石需求量約162萬t，且地材市場供應緊張，價格水漲船高。為降低施工成本，項目部采用了土石方置換方案，即利用隧道洞渣加工成混凝土碎石和水穩碎石（約120萬t），路基填方通過內部挖潛和外借土方解決。其中，新增三改道路解決5萬方，水穩場地開挖解決5萬方，加大邊坡坡率解決11萬方，互通區分流島變更解決5萬方。經調查，通過置換加工碎石可節約30元/t，缺方內部挖潛可節約50元/方，累計可節成本約4900萬元。材料工藝（方案）思路二工程變更不調差變調差，高價材料變低價材料現澆變預制，水上變陸上，滿堂變鷹架變更填筑材料案例宏途公司錢江通道北接線項目主線為4.5km軟基，原設計路基填方為宕渣，共93萬m3。項目地處嘉興地區，宕渣資源緊缺、價格較高且呈持續上漲趨勢，但石灰資源豐富。因此，項目部積極與建設單位和設計單位溝通，將路基填料由宕渣變更為石灰土。本項目為總價包干形式，變更后，路基填筑綜合單價平均降低約12元/m3，預計可降低造價約1000萬元。同時，石灰土路基自重輕、易板結的特性，有利于解決“橋頭跳車”問題。變更砼材料案例路建公司新疆AK項目原設計導流壩坡面防護采用厚度為30cm漿砌片石（M10），總量近32萬m3。項目地處南疆戈壁荒漠，因南疆維穩形勢嚴峻，炸藥審批極其困難，石料料源很少且價格很高，預計虧損約750萬元。經項目部與建設單位、設計單位溝通協調，將漿砌片石變更為預制混凝土C30和現澆混凝土C30。經測算變更后盈利約800萬，合計為項目創效近1550萬元。計量策略（指數調差）爭取調差政策（漏項）思路三材料調差材料調差案例2017年下半年，受供給側改革、環保督查等因素影響，材料價格瘋漲，其中鋼材在12月價格達到高峰，隨后呈下行趨勢。地下公司余杭320項目部為全高架項目，為緩解資金壓力和利用材料調差規則，抓住春節前的有利時點，通過積極溝通，同意按照形象進度計量，既加快了資金回籠，又利用材料差價創效630萬元。通過調差策略，該項目累計止損3500萬元，創效超過2000萬元。另外，招標文件僅明確瀝青路面碎石可以調差，橋梁砼約45萬噸碎石若不調差將損失約1600萬元，經項目部多次與業主溝通協調，最終業主發文明確橋梁砼用碎石允許調差，成功止損約1400萬元。指數調差法案例鎖價期權思路四成本鎖定預判走勢以小代價規避大風險鋼材鎖價案例地下公司杭富10標鋼材需求約4.08萬噸，項目部與浙江中拓供應鏈管理有限公司簽訂《鋼材購銷合同》，結算采用“我的鋼鐵網”的信息價加附加單價方式。招標文件約定，鋼材、水泥在開工一年內不予調差，一年后每季度調整一次。為鎖定成本，項目部與供應商協商變更為固定價合同，鎖價數量約1.5萬噸，鎖價周期為2019年4月3日起至9月30日止，φ16-25單價為3990元/噸，φ10單價4170元/噸，φ28單價4050元/噸。截至2019年6月20日，累計采購鋼筋數量4085噸，合計結算金額為675萬元，較原合同累計節約84萬元。碎石鎖價案例

二公司寧波繞城3標為全高架項目，合同工期2年，混凝土約30萬方，碎石價格30元/噸。因當前建設項目較為集中，為規避碎石漲價風險，項目部與供應商約定，施工過程中按照27元/噸結算支付，剩余3元/噸作為履約保證金在履行完合同后一次性支付。開始供料后，碎石市場價格走高，至項目完工時已超過45元/噸。項目部通過設置保證金條款，成功鎖定了碎石成本，有效避免了經濟損失。完善合同嚴格履約證據固定專業支持思路四訴訟瀝青供應糾紛案例二公司甬金紹興段3標路面中、上面層采用SBS改性瀝青，項目部與浙江蘭亭高科有限公司簽訂了《改性瀝青供應合同》，合同數量6500噸，價格為3018元/噸。為了規避漲價風險，合同約定蘭亭高科應提前儲備至少80%的基質瀝青，后又應蘭亭高科要求，項目部提供了500萬元的承兌匯票作為材料預付款，專門用于瀝青備料，并簽訂了《改性瀝青供應補充合同》。

受國際油價上漲影響，基質瀝青價格果然瘋漲。在省廳的協調下，項目業主同意瀝青調差。蘭亭高科知悉后，要求項目部全額調差，項目部僅同意適當調差。在斷斷續續供應了3394.08噸后，單方面停止了改性瀝青的供應。蘭亭高科瀝青供應糾紛案例項目部快速調整，立即向浙江省公路物資公司采購SK改性瀝青，確保項目如期完工通車。同時，項目部從供料起即高度重視相關證據的收集與固定，并請公司法務和律師嚴格把關。經多次溝通無果后，項目部向紹興市中級人民法院提起訴訟，要求退還多付貨款，賠償另購材料損失和停工損失，承擔訴訟等費用。在接到法院傳票后，蘭亭高科立即與我方聯系要求和解。經雙方友好協商，與2007年11月達成和解協議，蘭亭高科退回多收貨款，并承擔訴訟費用和相關律師費用。棧橋（平臺）模板防護設施（護欄圍擋、配電箱、標志標牌）思路五提高利用率模板統計分析備注：1、調查樣本項目37個。模板來源重量占比費用（萬元）混凝土（方）單位成本（元/方）內調9613.6%686537410新購（舊模板）6402.4%2151156098新購2502294.0%17476211477558合計：26623--17759229575853如何提高模板利用率？棧橋統計分析形式重量（噸）占比費用（萬元）單位成本（元/噸）材料成本（元/噸）內調3300.40%1023099546

新購1936923.48%1220763024920外租6280276.12%2594441312785合計82501--

3825346373272備注：1、調查樣本項目29個；2、外租棧橋按照一年租費計算。自購的合理比例是多少？痛點二征遷滯后

工期延誤成本增加班組索賠后期趕工現象調查77個項目，26個項目存在征遷滯后問題，累計增加管理成本1.44億元！成本影響因素成本項目影響因素人工費勞務分包分包價格作業條件、工藝、工期勞務派遣工資、工期、人數材料費材料價格（工期）、數量（損耗）機械費計件機械費分包價格作業條件、工藝、工期租用機械費租費、工期、工藝其他直接費作業條件、工期、工藝等專業分包成本分包價格作業條件、工藝、工期間接費管理人員工資工資、工期、人數行政費用每月開支、工期順利做完項目是最大的效益！

管理人員機械設備施工班組思路一控制資源投入主動溝通取得業主理解排好后續計劃讓業主放心局部適當投入減輕業主壓力

科學謀劃以借代征思路二把握關鍵線路找到關鍵線路，明確底線時間隧道洞口，主橋基礎，路基通道，地材自加工（成本分析）以借代征案例

大橋公司建金4標金華山隧道全長7388m，為全線控制性工程，因洞口土地無法如期移交，關鍵線路施工受阻。項目部積極與地方指揮部溝通，經協商后采用“以借代征”方案，即先由項目部采用“借地”的方式移交洞口土地，為隧道進洞創造條件。通過“以借代征”方案，比原計劃提前2個月進洞，節點工程得以順利推進。經測算，采用“以借代征”方案增加成本約4萬元，若延遲2個月進洞則可能產生直接損失（人工窩工、設備閑置）超過400萬元，后續的趕工成本更是無法估計。同時，“以借代征”方案得到了建設單位、地方指揮部以及當地村民的高度肯定，為工程營造了良好的施工環境。成本控制不是節約的藝術，而是花錢的藝術！

向業主索賠思路三索賠與反索賠做好工程收集證據抓好時機注意技巧取得業主支持專項策劃、專業指導、專人落實25%-75%工期分項索賠、特殊優先、多種途徑意識問題是索賠最大的障礙！嘉紹8標索賠案例嘉紹北接線8標合同金額2.53億元，合同工期25個月，主要包含1.5km路基及2km尖山高架橋。該項目上報4項索賠：1、尖山高架橋34#孔樁位與地方道路沖突，對31~40#跨進行設計變更，對變更引起的梁板預制、安裝措施費以及報廢樁基的費用索賠，成功索賠140.03萬元。2、業主受宏觀經濟環境影響，工程計量款未能及時支付導致工程停工，項目部對遲付款利息、窩工、土地租費進行索賠，成功索賠137.24萬元。3、路基無法及時移交需再次精平，對相應費用進行索賠，成功索賠25.15萬元。4、鳳凰山路段為挖方路基，因村民阻撓，被迫將爆破開挖改為機械開挖，項目部就此提出索賠申請，但指揮部認為招標文件未明確開挖方式而駁回索賠申請。

防班組索賠思路三索賠與反索賠控制投入及時記錄增值服務工料機投入投入情況和施工情況幫助提升管理、降本增效羊毛出在羊身上！溫繞5標案例路建公司溫繞5標合同金額為4.48億元，合同工期2013年10月至2016年4月。受政遷滯后影響，至2015年10月方具備全面施工條件，2017年6月完工，工期延長14個月。為有效控制成本，項目部在采取科學編排計劃、組織地材自加工、適時調整管理人員等措施的同時，高度重視班組的管理：一方面做好人員設備的配置計劃，前期停工及時撤出閑置設備人員，后期趕工加大投入，以減少損失、縮短工期；另一方面及時跟蹤作業班組的實際投入，準確掌握實際施工成本（詳細記錄），主動服務提升班組管理，較好地控制了班組補償費用（含趕工費）。根據完工考核，該項目最終實現利潤總額1663萬元、成本節余647萬元。痛點三要求提高

臨時設施質量要求安全環保現象高大上、攀比成風品質工程、隧道九臺套、路面細集料安全防護要求、落后工藝淘汰、渣土（泥漿）處理、拌合站全封閉成本構成統計分析科

目2015年2016年2017年2018年平均人工費24.7%22.4%20.9%21.4%22.4%材料費39.9%44.2%45.6%43.0%43.2%機械使用費21.3%16.7%14.7%17.3%17.5%其他直接費9.3%11.8%14.0%13.6%12.2%間接費用4.8%4.9%4.8%4.7%4.8%備注：1、本統計不含養護項目；2、其他直接費含專業分包和安全費用。臨建成本統計備注：1、本表數據取自84個在建項目，各年度項目個數分別為5、18、31、20、10；2、臨時設施總成本22.28億元，占合同總價的3.43%.臨時設施2015年2016年2017年2018年2019年項目駐地0.84%0.54%0.42%0.42%0.27%拌合站0.18%0.54%0.48%0.42%0.51%鋼筋加工場0.36%0.43%0.44%0.50%0.19%預制場0.37%0.58%0.43%0.71%1.83%便道便橋2.76%1.29%0.63%1.45%0.54%臨時用電0.75%0.50%0.34%0.35%0.21%合計5.26%3.89%2.74%3.86%3.55%

因地制宜突出重點統籌謀劃思路一亮點策劃同一項目各標段之間應均衡！景文亮點策劃項目部位亮點景文1標景寧高架矮塔斜拉橋景寧互通“小而精”的小構預制場高邊坡生態邊坡景文4標高嶺頭水庫特大橋“高精尖”雙塔雙索斜拉橋西坑互通“標準化、工廠化、裝配化”場站景文6標塘坪隧道出口“礪劍”班組隧道機械化施工

思路二嚴控臨建成本能租不建能建不拆永臨結合建筑工業化融合確保安全進度是前提確定建設規模要測算景文駐地建設成本項目合同價（萬元）形式標準實際實際占比進駐時間成本（萬元）面積（m2）成本（萬元）面積（m2）景文1標149656租賃499749339341060.26%4月25日景文4標160745租賃508760737035000.21%5月1日景文6標95555新建411636637955600.40%7月1日合計405956——1418214661142131660.28%——集裝箱駐地示例永臨結合案例

大橋公司建金4標部分臨時設施建設，通過采取“永臨結合”措施取得了較好的經濟效益。一是項目部提前與當地政府溝通，選取臨近馬澗互通翁月村作為項目駐地，約定在工程完工后，項目駐地移交地方作為養老院或加油站等永久建筑使用，且臨時用地的復墾保證金由地方政府與項目部各承擔一半，經測算節約駐地拆除及臨時用地復墾費用約100萬元。二是金華山隧道設計在隧道口設置應急通道（可以計量），項目部將此應急通道作為施工便道，減少臨時用地150畝，節約成本約500萬元。

思路三工程變更（索賠）超規范超合同新政策標準提高索賠案例大橋公司魚山大橋項目應建設單位要求提高質量標準：一是要求現澆砼鋼筋保護層厚度合格率不低于93%，預制砼鋼筋保護層厚度合格率不低于95%，根據浙交【2014】156號文件規定，檢測合格率≥70%即可評為優良工程；二是要求節段梁預制精度≤1mm，拼裝相鄰梁段高差≤2mm，整孔高程偏差≤10mm，《公路橋涵施工技術規范》標準為相鄰梁段高差為10mm，整孔高程偏差為20mm。質量標準的提升，導致工料機投入增加。項目部已上報索賠報告，目前正在審核中。路面細集料問題

思路四補充定額新工藝新設備新結構新材料其他裝配式橋梁（涵洞、擋墻）隧道九臺套、全套管鉆機節段梁、整孔梁、超大直徑（深）樁基高標號混凝土三集中痛點四管理粗放

口號式的全員管理腳踩西瓜皮的過程管控現象

確定目標分解責任落實考核思路一完善責任體系砼成本責任分解示例下達目標（元/方）內控目標（元/方）成本項目目標分解（元/方）主責部門配合部門450400材料價格10機料科試驗室材料損耗（內場）5機料科拌合站材料損耗（外場）5班組工程科（施工科）配合比10試驗室機料科拌合運輸10拌合站機料科澆筑10合同科——激發部門創效積極性促進部門間良性互動為精準考核提供依據

思路二完善制度體系（定期分析機制）對比分析布置對比實際成本與目標成本分析節超原因，預測最終效益制定糾偏措施，布置工作重點成本對比分析示例

配置要求崗位職責工作要求思路三完善組織體系（商務副經理）商務副經理≠合同科長痛點五重點失控

關鍵要素不受控關鍵節點不受控重大風險不受控重大方案有偏差項目開局不順利現象

資金機料班組思路一抓牢關鍵要素計量支付，結算支付材料采購（去中介化），關鍵設備準入、服務、管控計量支付滯后原因分析備注：本表為2019年7月份集團在建項目統計數據。原因計量形象差支付計量差審批周期計量規則資料原因變更未批復其他支付周期支付條款資金不到位其他比例19%30%20%10%21%11%69%13%6%積極引導計量支付細則進場三個月完成0#變更

橋梁隧道路基路面思路二抓牢關鍵節點樁基（承臺），流水作業，新工藝（業績）進洞時間借（棄）方、土石方調配、開挖方式備料（路基路面銜接）

止損措施創效措施思路三抓好重點創效措施合同，征遷，施工，其他地材自加工（計劃），設計優化（PPP、EPC），工程變更（負變更），方案優化設計優化案例

金筑公司351PPP項目，全線含圓管涵85座、蓋板涵168座。涵洞部分投標單價較低，預計該單項虧損超過5000萬元。在初步設計咨詢階段，提出將現澆蓋板涵改為裝配式蓋板涵。經過公司和項目部多方溝通和積極爭取，將現澆蓋板涵改為裝配式蓋板涵方案寫進了施工圖專家審查意見稿中。目前項目全線蓋板涵已在施工圖中明確改為裝配式蓋板涵，經測算可止損2000萬元以上。同時，根據項目合同中“投標清單中不包含、實際施工中新增子項可重新組價”的條款，項目部已上報重新組價報告，目前正在與相關單位積極溝通中。工程變更創效案例國際公司馬拉維KS項目為道路改擴建工程，其中復原路段為17.3km，修補路段為28.3km。經測算，修補路面將虧損110萬美金，而全線復原路面為盈利項。為此，項目部積極策劃設計變更，與監理方一同對道路現場情況進一步的調查及勘測，從長遠角度向業主分析了變更的利害關系。在監理、業主的多方推動下，世界銀行通過全線復原的變更方案。通過此項變更，不但規避了虧損項，同時還提高了設備利用率，使該項目的毛利率也由原先測算的5.18%提高至15.28%，該項目的順利實施為浙江交工開拓及延伸馬拉維市場打下了堅實的基礎。施工方案優化案例

路建公司新疆G30小烏改擴建項目第七合同段項目主線路段穿越柴西與柴北二級水源保護區，柴窩堡互通A匝道與主線間林地為規劃生態林及柴窩堡互通國家濕地公園，環保、水保壓力大。根據設計取料場，路基土石方總體加權平均運距為11.38Km。為減少項目取料費用，項目