保險經紀公司財務管理制度為了加強保險經紀有限公司的財務管理，規范公司財務行為，真實、完整地提供會計信息，保證公司各項經營活動的正常開展，維護投資者的合法權益，特制定本制度。公司財務管理的主要任務是：以穩健經營為原則，建立健全內部控制制度；科學編制公司財務預算，依法組織收入，合理控制成本費用，增收節支；加強經濟核算，有效利用公司資源，提高資產使用效益；定期進行財務分析和考核，如實反映公司財務狀況；加強資產管理，維護公司資產安全與完整；并執行董事會、總經理交辦的其他事項。公司及所屬分支機構在開展各項經營活動時，必須嚴格遵守本制度。公司及分支機構主要負責人為執行本制度的第一責任人。公司財務管理實行統一領導、集中管理、逐級授權、自主經營的管理模式。公司實行財務總監制度，財務總監由董事長提名，董事會聘任，對董事會負責。其職權是：宣傳、貫徹執行國家相關財經政策和法規；協助公司領導班子建立健全公司財務管理制度，組織指導和推動公司的財務管理及會計核算工作；檢查財務工作中存在的問題并提出改進意見和建議；參與公司重大財務活動的研究和決策；受董事會委托，督促、檢查分支機構的財務工作。公司充分運用現代辦公手段，逐步實現公司及分支機構財務電算化，加強財務管理，提高工作質量和工作效率。公司按照國家規定繳存營業保證金，依法、及時計算繳納稅款，接受國家有關部門的監督和檢查。公司實施內部稽核制度。屬單據，確保憑證真實、合法、完整、準確；2、負責公司各項資金收付，按照公司規定的支付程序和限額進行支付，確保資金安全；3、認真填寫各類資金憑證，做到賬目清楚、數字準確，及時錄入會計系統；4、做好銀行存款、取款、轉賬等業務，確保銀行賬戶余額的準確性；5、定期或不定期對現金、銀行存款進行盤點，核對賬目，發現問題及時報告財務部經理；6、做好資金收支統計工作，定期向財務部經理提供資金流量表和銀行對賬單；7、妥善保管現金和有價證券，做好防火、防盜、防損工作；8、完成領導交辦的其他工作。第八條規定公司及分支機構必須設立獨立的財務部門，非獨立核算的單位可以只配備專職財會人員。財務部門是具體承擔公司財務管理及會計核算工作的職能部門，在總經理領導下，統一管理本公司的財務工作。所有財務收支均必須納入財務部門統一核算，各項開支（除限額以外）實行總經理“一支筆”審批制度。第九條要求公司財會人員必須取得《會計從業資格證書》，具有相應的專業知識和較高的業務素質，遵守職業道德。公司聘用財會人員遵循崗位牽制原則，執行回避制度，對在崗財會人員提供必要的會計繼續教育、培訓和交流。第十條詳細規定了公司財會人員的工作職責。財務部經理要熟練掌握國家相關財經政策和法規，嚴格執行公司財務管理規定，主持財務部的工作，負責擬定公司財務管理相關實施細則，組織財會人員完成各項會計業務。會計人員要熟練掌握國家財經政策，遵守法律、法規，嚴格執行公司財務制度，熟練、準確歸集、核算公司經營中的相關收入、成本和費用。出納員要認真復核原始憑證及附屬單據，負責公司各項資金收付，按照公司規定的支付程序和限額進行支付，確保資金安全。同時，還要做好資金收支統計工作，定期向財務部經理提供資金流量表和銀行對賬單，妥善保管現金和有價證券，做好防火、防盜、防損工作。為確保財務管理的規范性，公司制定了以下財務管理規定：1.確保原始票據符合國家相關規定，審核無誤后辦理現金、銀行存款的收付款業務；2.及時、準確登記現金、銀行存款日記賬，逐日逐筆按順序登記，記錄與會計憑證保持一致，每天結出余額；3.月末及時與銀行核對往來余額，編制“銀行存款余額調節表”，使銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額在調節后達到一致，出現未達賬款要及時查明原因；4.嚴格遵守現金“收支兩條線”原則，不坐支現金，收取的營業款及時存入銀行；5.遵守現金管理規定，妥善保管庫存現金和空白支票，控制庫存現金在規定限額以內，按規定填制銀行支票并做好登記工作；6.維護財經紀律，嚴格執行公司財務會計制度，嚴格審核資金收付和費用報銷，抵制不合法的開支，及時清理臨時借款。公司及分支機構負責人要切實保障財會人員依法行使職權和履行職責，各級財會人員要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。報賬、算賬、記賬必須手續完備、內容真實、數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。財會人員辦理會計業務必須堅持原則，嚴格執行國家財經政策和公司規章制度，對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須堅決拒絕，并及時向公司領導報告。財會人員工作調動必須報上級批準，公司逐步推行財會人員垂直管理并實施會計委派制度。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；未辦妥交接手續不得離職，亦不得中斷財會工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清冊，辦妥交接手續。移交內容，包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、印章、實物及未了事項等。移交時必須有監交人：一般財會人員的交接，由本機構主管領導會同財務部經理進行監交；財務部經理的交接，由總經理進行監交。為確保會計核算的規范性，公司遵守國家相關法律法規的規定，規范地進行會計核算，真實、合法、完整地記錄和反映公司的一切經營活動。公司采用國家財政部、保監會等制定的保險中介行業會計科目和會計報表，按相關規定辦理會計業務，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制。2、記賬憑證必須附上原始憑證，除非是更正記賬錯誤或月末結賬。如果一張原始憑證涉及多張記賬憑證，可以將其附在主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明或附上原始憑證的復印件。3、如果一張原始憑證所列支出需要多個單位共同承擔，應該開出分割單，并加蓋該單位財務印章進行結算。4、經公司有關部門批準的經濟業務，必須將批準文件作為原始憑證的附件。如果批準文件需要單獨歸檔，則提供該文件的復印件。5、記賬憑證必須按連續編號。如果一筆經濟業務需要填制兩張以上的記賬憑證，可以采用分數編號。6、記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，也可以根據若干張性質相同的原始憑證匯總填制。7、月末時，需要整理記賬憑證，并附上《會計憑證》封面后裝訂，做到厚薄均勻、整齊美觀，并由相關人員簽名蓋章。第六章會計賬簿第二十二條規定會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。登記會計賬簿必須以經過審核的記賬憑證為依據，并且使用會計賬簿時必須遵守當地財政部門的相關規定。1、現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，按照業務發生順序逐日逐筆登記。現金日記賬當天必須與庫存現金核對無誤，銀行存款日記賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額需要與銀行對賬單進行核對，并按月編制銀行存款余額調節表。其他明細賬可以采用活頁式賬簿。2、登記會計賬簿時，需要將記賬憑證日期、編號、業務內容摘要、金額等逐項登入賬簿內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時。逐行順序登記，并在記賬憑證上做適當標注，表示已經過賬。3、登記賬簿發生錯誤時，先在錯誤處劃雙紅線，然后在上方用藍字更正并簽章；如果發現記賬憑證錯誤，需要用紅字沖銷法更正并填制正確憑證登賬。4、按規定及時結賬。“月末小計”為本月實際發生額，“本年累計”為截至目前本年實際發生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級財務部門定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項進行相互核對，保證賬款相符、賬賬相符、賬實相符。6、已實現會計電算化的單位定期打印會計賬簿，審核無誤后裝訂成冊，并由計算機記賬員和財務部經理、財務負責人簽字或者蓋章。7、年度終了后，需要及時對會計賬簿進行整理、裝訂。賬簿未使用部分注明“以下空白”，活頁式賬簿的空白頁應予剔除，然后裝訂整齊，簽名歸檔。第七章會計科目第一節資產（刪除有問題的段落）第23條規定了資產的定義，即公司所擁有或控制的過去交易或事項所形成的資源，預期會給公司帶來經濟利益。第24條將公司的資產按流動性分為五類，分別是流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。流動資產指能夠在一年或營業周期內變現或耗用的資產，包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付賬款、待攤費用和存貨等。現金方面，公司遵守人民銀行的規定，庫存現金不得超過3000元，超過部分必須存入銀行，并且所有現金往來必須附有原始憑據。賬面余額必須與庫存數相符，禁止坐支營業現金。銀行存款方面，公司應在規模較大、資信較好的商業銀行設立賬戶，客戶資金專用賬戶和一般支出戶分開設立和使用，嚴格按照規定管理客戶資金。代收的保費、各項保險賠款應于五個工作日內解付，超過5萬元的款項必須于第二個工作日解付。結算金額超過2000元以上的交易必須通過銀行轉賬支付。短期投資指能夠隨時變現并且持有時間不超過一年的投資，包括股票、債券、基金等。應收及預付款項指公司在日常經營過程中發生的各項債權，包括應收票據、應收賬款、其他應收款和預付賬款等。應按照實際發生額記賬，并按往來客戶名稱設置明細賬進行核算。帶息的應收款項，期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面價值，并沖減財務費用，計入當期損益。公司每年年末財務決算前，對企業應收的債權進行清理，按年末應收賬款余額的3‰計提壞賬準備金。對于不能收回的應收債權，查明原因，分別處理。對確實無法收回的，按公司管理權限經審批后作為壞賬損失，沖減壞賬準備金。待攤費用指公司已經支出，應當由本期和以后各期分別負擔、分攤期在一年內的各項費用，如預付保險費、預付房租費等。待攤費用按其受益期限在一年內分期平均攤銷，計入成本、費用。如果某項待攤費用已經不能使公司受益，可將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用，不再留待以后期間攤銷。存貨主要是低值易耗品，實行一次性攤銷。長期投資指除短期投資以外的投資，包括持有時間超過一年的各種股權性質的投資、不能變現或不準備隨時變現的債券、其他債權投資和其他長期投資。第二十五條：公司應逐步建立資產減值準備計提制度，并按照《企業會計制度》的規定進行計提減值準備的操作。第二十六條：負債是指過去的交易或事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出公司。公司根據流動性將負債分為流動負債和長期負債。流動負債是指在一年（含一年）或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。各項流動負債按實際發生額入賬。長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。長期負債以實際發生額入賬，涉及利息的長期負債按照負債本金和約定的利率按期計提利息，利息費用按相關規定列入當期財務費用。第二十七條：所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。實收資本是指投資者按照公司章程，或者合同、協議的約定，實際投入公司的資本。資本金一經投入，不得退回。資本公積包括資本（或股本）溢價、接受捐贈資產、撥款轉入、外幣資本折算差額等。盈余公積包括法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。公司分配稅后利潤時，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金、按稅后利潤的10%計提法定公益金。法定盈余公積金累計達到公司注冊資本的50%時，可不再提取。公司盈余公積可用于彌補虧損、轉增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據股東會決議的規定辦理。第二十八條：收入是指公司與投保人簽訂委托合同，基于投保人或被保險人的利益，為投保人與保險公司訂立保險合同提供中介服務并按約定收取的傭金或咨詢費。公司主營業務收入包括經紀傭金收入、咨詢費收入、協作業務收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項，如代收保險費等。經紀傭金收入是為客戶擬訂投保或分保方案、辦理投保手續、代辦檢驗、索賠等業務的收入；咨詢費收入是指為客戶提供防災、防損或風險評估、風險管理咨詢等服務的收入；協作業務收入是指與其他中介機構進行業務協作時應收取的收入。公司其他業務收入指提供追償服務、教育服務等業務獲得的收入。原則。公司應根據實際情況，合理控制費用支出，保證正常經營和合規經營：1、管理費用和營業費用應當按照實際發生的金額計入當期損益；2、財務費用應當按照發生額計入當期損益；3、公司應當按照相關法律法規和會計準則的規定，合理計提壞賬準備、存貨跌價準備等；4、公司應當按照相關法律法規和會計準則的規定，合理計提福利費用、職工教育經費等。收入確認原則是公司核算的重要原則之一。根據收入的性質，公司應當合理地進行確認和計量。對于在同一會計年度開始和完成的勞務，公司應當在合同約定的勞務全部完成時確認經紀傭金收入、咨詢費收入和協作業務收入。對于開始和完成不在同一會計年度的勞務，公司應當按照完工百分比法確認相關的勞務收入，前提是勞務的總收入和總成本能夠可靠計量，與交易相關的經濟利益能夠流入企業，勞務的完成程度能夠可靠確定。成本和費用是公司核算的重要內容。公司應當正確劃分成本和費用的界限。成本是指公司直接提供保險經紀業務的人員和機構所消耗的經營費用，包括員工工資、福利費、公積金、運雜費、社會保障費、廣告費、租賃費、折舊費、低值易耗品攤銷、維修費、勞動保護費、工作餐費、水電費和其他費用。管理費用是指公司為組織和開展保險經紀業務所發生的與管理有關的費用，包括員工工資、修理費、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、辦公費、差旅費、職工福利費、工會經費、職工教育經費、社會保障費、勞動保護費、審計咨詢費、訴訟費、公積金、郵電費、印刷費、車船使用費、業務招待費、會議費用、宣傳費、董事會經費、保險費、壞賬損失、存貨盤虧、折舊費、稅金和其他費用。財務費用是指公司為籌集經營所需資金而發生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出（減利息收入）以及相關手續費等。公司應當根據實際情況，合理控制費用支出，保證正常經營和合規經營，按照相關法律法規和會計準則的規定，合理計提壞賬準備、存貨跌價準備、福利費用、職工教育經費等。辦公費管理：為了保證辦公費用的合理性和規范性，公司規定必須有正式發票、印章齊全、經手人和審核人簽名，并經總經理批準后方可報銷或付款。購置的辦公用品必須建立登記、造冊手續。對于因人為原因造成的破壞和損失，應由當事人負責賠償。業務費管理：公司實行包干制，按實現利潤的比例提取業務費，由經理掌握使用。提取比例由總經理或董事會專門會議確定，專款專用。所有業務活動費用的開支必須憑正式發票報銷。宴請費用報銷時必須注明宴請何單位客人、因何事、在何地以及陪餐人數。出差外地開支招待費應事先報總經理批準，會計人員按批準的金額報銷。本公司主持召開有關會議，事先提出計劃，按實際參加會議人數實列支相關費用。外單位人員為公司工作，其費用開支經公司領導批準，可實報實銷。差旅費管理：公司本部員工的差旅費管理按照聯保辦發[2006]6號文的規定執行，分支機構差旅費的規定與標準另行規定。出差人員需根據行程、時間確定借款金額，報總經理批準。返回后一周內報銷，結清欠款。公司執行“前賬不清、后賬不借”的原則。非經營性的特殊開支，如贊助費、協會費、捐贈款等列營業外支出，由總經理審批。分支機構超過3000元以上的非經營性開支，應書面報公司審批。公司依據國家有關規定，按計稅工資總額計提福利費、工會經費和職工教育經費。利潤及利潤分配：利潤指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤指主營業務收入減去主營業務成本和主營業務稅金及附加，加上其他業務利潤，減去管理費用和財務費用后的余額。利潤總額指營業利潤加上投資收益、補貼收入、營業外收入，減去營業外支出后的余額。凈利潤是利潤總額減去所得稅后的余額，按規定順序分配。公司當年實現的凈利潤，加上年初未分配的利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。對于利潤的分配，按公司章程的相關規定進行。會計科目說明：詳細列出了公司的會計科目，包括資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用