第五章借貸記賬法實務應用本部分習題：貨幣資金

知識點匯總：

1、庫存現(xiàn)金

現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金的使用范圍

現(xiàn)金收支規(guī)定：不得坐支現(xiàn)金

錢賬分管制度：出納員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權、債務明細賬目的登記工作。（補充：庫存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬也不得登記）

現(xiàn)金清查

長款；處理；無法查明原因

短款；處理；無法查明原因

分錄

2、銀行存款

單位銀行結算賬戶：4類，用途

常用結算方式賬務處理

匯兌

銀行存款

支票

銀行本票、

銀行匯票

銀行存款

其他貨幣資金

商業(yè)匯票

（銀承、商承）

應收、應付票據(jù)

銀行存款清查：銀行存款余額調節(jié)表、未達賬項

3、其他貨幣資金

核算內容（6項）

賬務處理（三步走）

習題強化：

1、（判）出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應攜帶現(xiàn)金支票。（）答案：錯

解析：出差人員預借差旅費，無論金額大小，均可使用現(xiàn)金。

2、（判）企業(yè)必須在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，不得在異地開立銀行結算賬戶（）。答案：錯

解析：企業(yè)因在異地經營或其他結算目的，可在異地開立銀行結算賬戶，如開立臨時采購賬戶。

3、（多）登記銀行存款日記賬時，正確的做法是()。A、將每日發(fā)生的業(yè)務匯總登記

B、按業(yè)務的發(fā)生順序逐日逐筆登記C、每頁結出存款的賬面余額

D、每日結出存款的賬面余額答案：BCD

解析：日記賬日清月結，按時間順序逐日逐筆登記，不得匯總登記。

4、（多）庫存現(xiàn)金短缺，屬于出納人員責任，收到賠款時應編制的會計分錄是()。A、借：庫存現(xiàn)金

B、借：管理費用

C、貸：貸處理財產損溢D、貸：其他應收款

清查盤虧，調賬

借：待處理財產損溢

貸：庫存現(xiàn)金

報批處理

借：其他應收款（責任賠償）

貸：待處理財產損溢

交回賠償

借：庫存現(xiàn)金

貸：其他應收款此題考核的分錄

答案：AD解析：

5、（多）下列應通過“其他貨幣資金”核算的是（）A、銀行匯票存款

B、信用卡存款

C、銀行承兌匯票D、存出投資款答案：ABD

解析：銀行承兌匯票通過“應收票據(jù)或應付票據(jù)”核算。

6、（多）下列出納員可以經管的有（）A、登記現(xiàn)金日記賬

B、登記固定資產明細賬C、登記應收賬款明細賬D、登記銀行存款日記賬答案：ABD

解析：債權、債務明細賬不得登記（其總賬可以登記）；

庫存現(xiàn)金總賬、銀行存款總賬不得登記（其日記賬可以登記）；除上述外，其他賬簿可以登記。

7、（單）庫存現(xiàn)金清查，無法查明原因的長款，應轉入（）A、管理費用

B、其他應收款C、營業(yè)外收入D、其他應付款答案：C

解析：無法查明原因的長款，應由待處理財產損益轉入營業(yè)外收入。

8、（單）匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）A、商業(yè)匯票

B、委托收款C、匯兌

D、托收承付

答案：C

9、（多）下列事項，會使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是（）A、企業(yè)已收款記賬而銀行尚未收款記賬

B、企業(yè)已付款記賬而銀行尚未付款記賬C、銀行已收款記賬而企業(yè)尚未收款記賬D、銀行已付款記賬而企業(yè)尚未付款記賬答案：BC

解析：應選擇銀行已收、企業(yè)未收；企業(yè)已付，銀行未付的未達賬項。

10、（單）企業(yè)日常經營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A、基本存款

B、一般存款C、臨時存款D、專用存款答案：A

解析：基本存款賬戶是企業(yè)因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶，是企業(yè)的主辦賬戶，企業(yè)日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，通過該賬戶辦理。

11、（多）關于外埠存款下列說法正確的是（）。A、該賬戶只付不收，付完結束賬戶

B、除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉賬C、該賬戶的采購資金不計利息

D、采購專戶可收可付答案：ABC

解析：采購專戶一般情況下只付不收，除采購員可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉賬結算，付完結束賬戶。

12、庫存現(xiàn)金長款，賬務處理可能貸記的科目有（）。A、管理費用

B、營業(yè)外收入C、銷售費用D、其他應付款

答案：BD

解析：現(xiàn)金清查長款，應付未付的款項應轉入其他應付款；無法查明原因的，應轉入營業(yè)外收入。

13、（多）下列屬于其他貨幣資金核算內容的是（）。A、銀行本票存款

B、銀行承兌匯票C、存出投資款D、存出保證金答案：AC

解析：銀行承兌匯票通過“應收或應付票據(jù)”核算；存出保