第五章借貸記賬法實務應用本部分習題：貨幣資金

知識點匯總：

1、庫存現金

現金管理制度

現金的使用范圍

現金收支規定：不得坐支現金

錢賬分管制度：出納員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權、債務明細賬目的登記工作。（補充：庫存現金總賬、銀行存款總賬也不得登記）

現金清查

長款；處理；無法查明原因

短款；處理；無法查明原因

分錄

2、銀行存款

單位銀行結算賬戶：4類，用途

常用結算方式賬務處理

匯兌

銀行存款

支票

銀行本票、

銀行匯票

銀行存款

其他貨幣資金

商業匯票

（銀承、商承）

應收、應付票據

銀行存款清查：銀行存款余額調節表、未達賬項

3、其他貨幣資金

核算內容（6項）

賬務處理（三步走）

習題強化：

1、（判）出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現金，超過部分應攜帶現金支票。（）答案：錯

解析：出差人員預借差旅費，無論金額大小，均可使用現金。

2、（判）企業必須在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，不得在異地開立銀行結算賬戶（）。答案：錯

解析：企業因在異地經營或其他結算目的，可在異地開立銀行結算賬戶，如開立臨時采購賬戶。

3、（多）登記銀行存款日記賬時，正確的做法是()。A、將每日發生的業務匯總登記

B、按業務的發生順序逐日逐筆登記C、每頁結出存款的賬面余額

D、每日結出存款的賬面余額答案：BCD

解析：日記賬日清月結，按時間順序逐日逐筆登記，不得匯總登記。

4、（多）庫存現金短缺，屬于出納人員責任，收到賠款時應編制的會計分錄是()。A、借：庫存現金

B、借：管理費用

C、貸：貸處理財產損溢D、貸：其他應收款

清查盤虧，調賬

借：待處理財產損溢

貸：庫存現金

報批處理

借：其他應收款（責任賠償）

貸：待處理財產損溢

交回賠償

借：庫存現金

貸：其他應收款此題考核的分錄

答案：AD解析：

5、（多）下列應通過“其他貨幣資金”核算的是（）A、銀行匯票存款

B、信用卡存款

C、銀行承兌匯票D、存出投資款答案：ABD

解析：銀行承兌匯票通過“應收票據或應付票據”核算。

6、（多）下列出納員可以經管的有（）A、登記現金日記賬

B、登記固定資產明細賬C、登記應收賬款明細賬D、登記銀行存款日記賬答案：ABD

解析：債權、債務明細賬不得登記（其總賬可以登記）；

庫存現金總賬、銀行存款總賬不得登記（其日記賬可以登記）；除上述外，其他賬簿可以登記。

7、（單）庫存現金清查，無法查明原因的長款，應轉入（）A、管理費用

B、其他應收款C、營業外收入D、其他應付款答案：C

解析：無法查明原因的長款，應由待處理財產損益轉入營業外收入。

8、（單）匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是（）A、商業匯票

B、委托收款C、匯兌

D、托收承付

答案：C

9、（多）下列事項，會使企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是（）A、企業已收款記賬而銀行尚未收款記賬

B、企業已付款記賬而銀行尚未付款記賬C、銀行已收款記賬而企業尚未收款記賬D、銀行已付款記賬而企業尚未付款記賬答案：BC

解析：應選擇銀行已收、企業未收；企業已付，銀行未付的未達賬項。

10、（單）企業日常經營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A、基本存款

B、一般存款C、臨時存款D、專用存款答案：A

解析：基本存款賬戶是企業因辦理日常轉賬結算和現金收付需要而開立的銀行結算賬戶，是企業的主辦賬戶，企業日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，通過該賬戶辦理。

11、（多）關于外埠存款下列說法正確的是（）。A、該賬戶只付不收，付完結束賬戶

B、除采購員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬C、該賬戶的采購資金不計利息

D、采購專戶可收可付答案：ABC

解析：采購專戶一般情況下只付不收，除采購員可以支取少量現金外，一律轉賬結算，付完結束賬戶。

12、庫存現金長款，賬務處理可能貸記的科目有（）。A、管理費用

B、營業外收入C、銷售費用D、其他應付款

答案：BD

解析：現金清查長款，應付未付的款項應轉入其他應付款；無法查明原因的，應轉入營業外收入。

13、（多）下列屬于其他貨幣資金核算內容的是（）。A、銀行本票存款

B、銀行承兌匯票C、存出投資款D、存出保證金答案：AC

解析：銀行承兌匯票通過“應收或應付票據”核算；存出保