案例一擬建某工業生產項目，這一建設項目的基礎數據如下：1.固定資產投資估算總額為5263.90萬元（其中包括無形資產600萬元）。建設期2年，運營期8年；2.本項目固定資產投資來源為自有資金和貸款。自有資金在建設期內均衡投入；貸款總額為2000萬元，在建設期內每年貸入1000萬元。貸款年利率10%(按年計息)。貸款合同規定的還款方式為：投產后的前4年等額本息償還。無形資產在營運期8年中均勻攤入成本。固定資產殘值300萬元，按直線法折舊，折舊年限12年；3.本項目第3年投產，當年生產負荷達設計生產能力70%，第4年達到設計生產能力90%，以后各年均達到設計生產能力。流動資金全部為自有資金；4.所得稅稅率33%；5.項目的資金投入、收益、成本，見下表。案例一擬建某工業生產項目，這一建設項目的基礎數據如下：1序號項目12345678-101建設投資：自有資金貸款（不含利息）1529.4510001529.4510002年銷售額3500.004500.005000.005000.005000.005000.003銷售稅金及附加210.00270.00300.00300.00300.00300.004年經營成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.345流動資產532.00684.00760.00760.00760.00760.006流動負債89.83115.50128.33128.33128.33128.337流動資金442.17568.50631.67631.67631.67631.67序號項目12345678-101建設投資：2年銷售額35002問題：計算建設期貸款利息和運營期固定資產折舊費、無形資產攤消費；編制項目的還本付息表、總成本費用表和損益表；編制的項目的資金來源與運用表；編制該項目的資產負債表；從清償能力角度，分析項目的可行性。問題：計算建設期貸款利息和運營期固定資產折舊費、無形資產攤消3答案：問題1：建設期貸款利息：第1年貸款利息=(0+1000/2)*10%=50萬元第2年貸款利息=[(1000+50)+1000/2]*10%=155萬元建設期貸款利息總計=50+155=205萬元固定資產折舊費=(5263.9-600-300)/12=363.66萬元無形資產攤銷費=600/8=75萬元問題2：第3年應計利息=2205*10%=220.50萬元前4年應償還的等額本息A=2205*(A/P,10%,4)=695.61答案：問題1：4還本付息表序號名稱1234561年初累計借款0105022051729.891207.27632.392本年新增借款1000100000003本年應計利息220.50172.99120.7363.244本年應還本息50155695.61695.61695.61695.634.1本年應還利息220.50172.99120.7363.244.2本年應還本金475.11522.62574.88632.39還本付息表序號名稱1234561年初累計借款010502205總成本費用表序號費用名稱3456789101年經營成本2490.843202.513558.343558.343558.343558.343558.343558.342年折舊費363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.66363.663年攤消費75757575757575754長期借款利息220.50172.99120.7363.2400005總成本費用3150.003814.164117.734060.243997.003997.003997.003997.00總成本費用表序號費用名稱3456789101年經營成本2496損益表序號費用名稱3456789101年銷售收入350045005000500050005000500050002銷售稅金及附加2102703003003003003003003總成本31503814.164117.734060.243997.003997.003997.003997.004利潤總額140415.84582.27639.76703.00703.00703.00703.005所得稅46.20137.23192.15211.12231.99231.99231.99231.996稅后利潤93.80278.61390.12428.64471.01471.01471.01471.017盈余公積金9.3827.8639.0142.8647.1047.1047.1047.108應付利潤47.97166.79214.89192.07423.91423.91423.91423.919未分配利潤36.4583.96136.22193.730000損益表序號費用名稱3456789101年銷售收入3500457第4年尚欠貸款額=2205-475.11=1729.89萬元，應計利息172.99萬元，填入總成本費用表，匯總得