湖南中和有限責任會計師事務所HUNANZHONGHELIMITEDCERTIFIEDPUBLICACCOUNTSFIRM湘中和咨字（2019）第303號。2019年度石鼓區財政扶貧專項資金績效評價報告為規范和加強石鼓區財政扶貧專項資金管理，切實提高資金使用效益，根據《中共中央國務院關于全面落實預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）《財政部關于印發<財政支出績效評價管理暫行辦法>的通知》（財預〔2011〕285號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔2019〕10號）等文件精神，受石鼓區財政局（以下簡稱“區財政局”）委托，湖南中和有限責任會計師事務所成立績效評價工作組，于2019年11月對2019年度石鼓區財政扶貧專項資金項目實施了績效評價。現將項目績效評價情況報告如下：一、項目基本情況(一)項目績效目標根據《石鼓區財政局扶貧工作情況匯報》，2019年度石鼓區財政扶貧專項資金項目主要績效目標如下：一是緊緊圍繞脫貧攻堅的目標任務做好精準扶貧。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大關于打贏脫貧攻堅戰的新部署新要求，確定以堅持穩中求進工作為總基調，瞄準特殊貧困群眾精準幫扶，精準施策，注重扶貧同扶志、扶智相結合，發展農村電商、網絡扶智、醫療網上結算等方面取得新成效。緊扣區級脫貧攻堅工作目標，堅持把脫貧攻堅作為最大政治、最大任務、最大責任來抓，加壓奮進，攻堅克難，全力抓好責任、政策、工作“三個落實”，繼續統一意識，研究扶貧政策，做好扶貧資金的安排，撥付及監管，做好幫扶責任人的精準扶貧，完成區鞏固和平村和利民村的脫貧退出成果，鞏固貧困戶脫貧成果。二是確保脫貧攻堅政策良好運行，工作做好五個強化。各行業主管部門及鄉街嚴格按扶貧資金管理辦法（石財聯〔2018〕2號）及公告公示制度（石財聯〔2018〕3號）實行。扶貧工作中做好五個強化：強化基層基礎，強化政策落實，強化幫扶成效，強化資金投入，強化保障措施。三是確保資金及時下達和良好使用。為促進資金撥付進度，設立資金撥付通報制度，由區扶貧領導小組辦公室按月通報資金撥付使用情況，將扶貧資金撥付情況列入年度績效目標考核。四是確保扶貧到戶資金“一卡通”發放。確保扶貧到戶資金由財政局各支出口嚴格監管，要求區直各主管部門和鎮、街發放扶貧項目到戶資金時，按程序先公示，再通過鄉財信息審核后實行“一卡通”發放。五是加強扶貧資金的監管。要求成立“扶貧領域腐敗和作風問題專項治理工作”協調領導小組，就近兩年內的扶貧專項資金的項目公示、資金使用及項目實施情況進行督查，著重督查扶貧資金使用是否精準、是否合法。按照中央、省市扶貧領域和作風問題專項治理工作要求，對貪污侵占、虛報冒領、違規使用和發放、閑置滯留財政扶貧資金、公開公示不到位、基礎管理工作不規范、監管不到位、工作作風不扎實等方面的突出問題進行嚴肅查處，并將違規線索移交同級紀檢監察部門。（二）項目資金情況1．項目資金安排情況截止2019年10月，區財政局共收到2019年石鼓區財政扶貧專項資金1,809.00萬元，其中：中央財政專項扶貧資金446.00萬元（其中衡財預〔2018〕610號250.00萬元、衡財預〔2019〕198號196.00萬元），省級財政專項扶貧資金712.00萬元（其中衡財預〔2019〕213號425.00萬元、衡財預〔2019〕276號287.00萬元），市級專項扶貧資金10.00萬元（衡財農指〔2019〕65號），區級專項扶貧資金641.00萬元（其中石財預指〔2019〕0051號420.00萬元、石財預指〔2019〕0669號221.00萬元）。具體資金計劃分配明細如下：單位：元支出方向計劃分配單位計劃分配金額產業扶貧角山鎮2,004,000.00產業扶貧黃沙灣街道496,000.00小計2,500,000.00產業扶貧角山鎮668,000.00產業扶貧黃沙灣街道1,174,000.00產業扶貧五一街道44,000.00產業扶貧合江街道74,000.00小計1,960,000.00產業扶貧金源街道280,000.00產業扶貧合江街道238,000.00小額信貸貼息扶貧辦410,000.00基礎設施（道路提質改造）角山鎮3,322,000.00小計4,250,000.00產業扶貧角山鎮1,803,200.00基礎設施（道路提質改造）角山鎮385,500.00產業扶貧黃沙灣街道681,300.00小計2,870,000.00產業扶貧衡陽市君玲傳統食品科技發展有限責任公司100,000.00小計100,000.00雨露計劃（致富帶頭人培訓）扶貧辦38,000.00產業扶貧農業農村局869,000.00雨露計劃（中、高職業補助）扶貧辦230,000.00基礎設施（道路提質改造）扶貧辦3,063,000.00小計4,200,000.00基礎設施（道路提質改造）角山鎮1,010,000.00基礎設施水利局400,000.00支援貓兒鄉產業扶貧貓兒鄉500,000.00消費扶貧花垣縣300,000.00小計2,210,000.00合計18,090,000.002．項目資金使用情況2019年石鼓區財政扶貧專項資金實際分配1,568.93萬元，績效評價小組抽查了衡陽市富農科技有機農產品供銷專業合作社、衡陽市君玲傳統食品科技發展有限責任公司、衡陽市山水蓮花木屋度假村有限公司、衡陽市望夫湖農業發展有限公司、衡陽香樟苑生態農業發展科技有限公司、衡陽云飛農業科技有限公司、湖南華林生態農業發展有限責任公司、湖南志邦生態農業發展有限公司、石鼓區農村公路提質改造建設領導小組九個扶貧資金分配單位，抽查資金（1,383.95萬元）占分配各項目單位的資金比例88.21%，抽查數量（9個）占扶貧資金實際分配單位總數量（14個）比例64.29%，現場評價實施單位所分配的專項資金使用情況如下：金額單位：元實際分配單位資金來源分配金額支出金額支出比例備注衡陽市富農科技有機農產品供銷專業合作社角山鎮192,500.00192,003.0099.74%衡陽市君玲傳統食品科技發展有限責任公司合江街道310,000.00715,792.0053.52%角山鎮795,000.00五一街道44,000.00100,000.002018年度人大代表扶貧工作基地幫扶資金88,500.00獎補資金衡陽市山水蓮花木屋度假村有限公司角山鎮775,000.00775,000.00100.00%衡陽云飛農業科技有限公司金源街道280,000.00625,000.00100.00%黃沙灣街道276,000.0069,000.00獎補資金衡陽市望夫湖農業發展有限公司角山鎮327,500.00327,500.00100.00%衡陽香樟苑生態農業發展科技有限公司角山鎮1,250,000.001,567,000.00100.00%農業農村局317,000.00湖南華林生態農業發展有限責任公司黃沙灣街道582,000.00195,671.0026.90%145,500.00獎補資金湖南志邦生態農業發展有限公司黃沙灣街道806,000.001,007,500.00100.00%201,500.00獎補資金石鼓區農村公路提質改造建設領導小組角山鎮7,280,000.007,280,000.00100.00%合計13,839,500.0012,685,466.0091.66%3．資金管理情況扶貧資金主要按照《關于印發<石鼓區財政扶貧資金管理辦法>的通知》（石財聯字〔2018〕2號）的規定進行管理，《石鼓區財政扶貧資金管理辦法》對扶貧資金安排與分配、使用與撥付、管理與監督等環節進行了規范。區財政局和項目單位基本遵守了管理辦法，但還存在執行欠規范的情況。4．項目管理情況2018年3月13日，為進一步加大信息公開力度，規范信息公開內容，強化扶貧資金監管，解決一些扶貧資金使用管理不公開透明、社會和群眾不知曉、難監督等問題，區財政局、石鼓區扶貧開發辦公室對各鄉街、各區直機關單位聯合下發《關于印發<石鼓區扶貧資金項目公告公示制度>實施辦法的通知》（石財聯字〔2018〕3號）文件，明確公告公示內容主要包括：財政專項扶貧資金分配結果、精準扶貧貸款安排使用情況、行業扶貧相關財政資金使用情況、脫貧攻堅規劃、年度扶貧資金項目計劃安排情況、年度扶貧資金項目計劃完成情況、項目實施情況。2019年9月20日，石鼓區財政局對局相關股室、中心聯合下發《石鼓區財政局關于印發<石鼓區財政局財政扶貧資金動態監控工作規程>的通知》（石財發〔2019〕22號）文件，對財政扶貧資金動態監控工作流程進行了規范。規范內容主要包括：動態監控內容、職責分工、動態監控業務需求和預警規則管理、預警信息處理和動態監控情況反饋、監控平臺使用與數據管理。二、績效評價工作情況（一）績效評價目的通過開展項目績效評價工作，及時發現項目在項目資金落實、業務管理、財務管理、項目產出及實施效果中的薄弱環節，及時改進、加強控制和管理，總結推廣好的做法和經驗，進一步推進項目順利實施，規范項目管理，切實提高專項資金使用效率。同時，通過對資金的使用情況進行績效評價，衡量項目資金的產出與績效，了解、分析、檢驗項目是否達到預期目標，資金使用是否有效，為以后年度項目安排及資金管理提供重要依據。（二）績效評價過程根據《衡陽市人民政府關于全面推進預算績效管理的實施意見》（衡政函〔2014〕73號）和《石鼓區預算績效管理暫行辦法》（石財發〔2015〕34號）等文件要求精神，區財政局及時研究開展績效評價的有關工作方案，擬定并下發了《石鼓區財政局關于開展2019年財政支出績效評價工作的通知》（石財函〔2019〕2號），受區財政局委托，湖南中和有限責任會計師事務所成立績效評價工作組，負責績效評價工作的具體實施，并形成績效評價報告。2019年11月期間，評價小組前往區財政局及抽查的項目單位進行了現場評價。評價小組通過實施訪談相關人員、查閱收集相關資料、審查賬簿憑證、現場查看項目具體實施情況等評價程序后，向村民發放“農村道路提質改造”調查問卷20份，收回調查問卷20份，電話詢問貧困人員50名，得到有效反饋30名，了解項目實施效果及存在的問題。對各項目進行分析評價，并結合現場評價情況，采取目標預定與實施效果比較法，對評價對象進行定量定性分析和綜合匯總分析，最終確定項目實施效果是否與年初計劃相符、與上報自評報告相符，從而形成評價結論。三、綜合評價結果通過實施2019年度石鼓區財政扶貧專項資金項目，加大了扶貧資金投入，加強了石鼓區基礎設施建設、改善了貧困對象基本生產生活條件，增強了貧困人口自我發展能力，提高了貧困人口平均收入水平，促進了扶貧工作有序推進。但項目單位在資金管理和項目管理方面還有待進一步規范。根據《2019年度石鼓區財政扶貧專項資金績效評價指標表》，2019年度石鼓區財政扶貧專項資金綜合得分為90.60分，評價等級為“優”。四、項目主要績效（一）機制創新成效顯著2019年度石鼓區制定了一系列機制創新措施。一是確保原來的貧困戶幫扶全覆蓋，加大農業企業對貧困戶的直接幫扶。二是大力發展電商扶貧，通過發展具有石鼓農業特色產品，擴大消費，讓社會各界通過消費石鼓貧困人口的產品與服務，帶動貧困戶的收入提高。三是加大自主發展產業獎補力度，帶動多產業發展。尤其是非物質文化遺產如傳統工藝，傳統工藝聯系千家萬戶、遍布城鎮村莊，與人民群眾生產生活密切相關，具有帶動貧困地區群眾就近就業、居家就業的獨特優勢，是助力精準扶貧的重要抓手。深入挖掘整理石鼓傳統工藝項目的材料、工藝、功能、樣式、歷史文化內涵，進行分類研究，豐富現有產品題材、樣式、功能。支持已設立的傳統工藝工作站面向貧困地區和貧困人口開展傳統工藝振興工作。四是打造石鼓區帶有地方特色的景點，增加門票收入，給貧困戶讓利增收。（二）扶貧宣傳突顯特色為使扶貧政策深入民心，突顯政府扶貧決心和信心，加大政府扶貧宣傳，石鼓區加大了扶貧宣傳力度，2019年共發表扶貧宣傳報道18篇，其中中央媒體2篇、省級媒體6篇、市級媒體10篇。（三）公示公開嚴格監管2019年度到戶的扶貧資金在區財政局各支出口嚴格監管下，各鄉街和區直各主管部門都按程序先公示，再通過鄉財信息中心實行“一卡通”發放。諸如一、二季度小額信貸貼息（一季度8.17萬，二季度8.49萬）和雨露計劃中職補助（11.40萬）均于公示后打卡發放；香樟苑的都市農業產業獎補資金31.70萬元、致富帶頭人培訓經費3.80萬元等均經公示及相關部門共同驗收后再予下撥。財政專項扶貧項目資金，均按上級文件要求和各級財政專項扶貧資金管理辦法，在相關程序經過公開公示后，根據項目進度撥付到位，實行專款專用。五、存在的問題（一）目標未細化量化，績效理念有待提高根據財政預算支出績效管理相關要求，財政資金預算申報應設定專項資金績效目標，區財政局針對2019年各委托幫扶企業應實現的目標未予以細化量化。評價年度計劃產出與應實現的效益缺少剛性約束，項目績效理念有待加強。（二）資金下達滯后，撥付比例未達要求據石鼓區財政局、石鼓區扶貧開發辦公室《關于印發<石鼓區財政扶貧資金管理辦法>的通知》（石財聯字〔2018〕2號）第十三條“各單位及相關部門要加快財政扶貧資金預算執行，提高資金使用效益，當年6月底前資金撥付比例達到40%以上，12月中旬達到90%以上”，區財政局2019年1-6月共收到扶貧資金1,301.00萬元，實際撥付273.96萬元，資金撥付比例為21.06%，未達文件要求的40%，如：區財政局、石鼓區扶貧開發辦公室于2019年1月15日頒發《關于區級財政專項扶貧資金分配計劃的通知》（石扶聯發〔2019〕2號），計劃分配資金420.00萬元，其中基礎設施（道路提質改造）306.30萬元。石鼓區農村公路提質改造建設領導小組實際收到撥付資金日期為2019年9月29日。（三）資金分配計劃變更未履行程序據2019年1月15日石鼓區財政局、石鼓區扶貧開發辦公室文件《關于區級財政專項扶貧資金分配計劃的通知》（石扶聯發〔2019〕2號），區級財政專項扶貧資金計劃分配資金共計420.00萬元，其中：農業農村局產業扶貧86.90萬元，扶貧辦基礎設施（道路提質改造）306.30萬元，扶貧辦雨露計劃（中、高職業補助）23.00萬元，扶貧辦雨露計劃（致富帶頭人培訓）3.80萬元。2019年3月28日，支出衡陽市石鼓區鄉鎮財政管理中心第一季度小額信貸貼息81,671.24元，變更資金分配未履行程序。（四）部分扶貧資金未簽訂幫扶協議截至2019年11月，區財政局撥付產業扶貧資金595.50萬元，共簽訂《石鼓區精準扶貧委托幫扶協議書》11份，涉及金額497.00萬元，余98.50萬元資金未按相關要求簽訂幫扶協議，其中衡陽市富農科技有機農產品供銷專業合作社3.85萬元，衡陽市君玲傳統食品科技發展有限責任公司15.90萬元，衡陽市山水蓮花木屋度假村有限公司15.50萬元，衡陽市望夫湖農業發展有限公司6.55萬元，衡陽香樟苑生態農業發展科技有限公司56.70萬元。（五）扶貧資金的“撬動”作用有待提升從扶貧資金使用方向看，扶貧資金主要用于農村道路提質改造和產業幫扶，在農村道路提質改造和產業幫扶項目上，農村道路提質改造未突出貧困戶參與其中，而產業幫扶模式則主要以委托幫扶為主，產業扶貧項目效益周期長，與精準扶貧脫貧的時間要求有差距，扶貧辦將產業扶貧資金支付給有意愿合作、有社會責任、講誠信和有實力的企業作為貧困戶投資股本，企業在協議期內根據幫扶協議對貧困對象進行分紅，貧困戶只需簽訂幫扶協議，無需花費其他任何成本。一些貧困戶脫貧和發展的希望寄托在政府方面，“等、靠、要”依賴思想嚴重。（六）財務管理存在不足一是資金使用不合規。如：2019年4月8日衡陽市富農科技有機農產品供銷專業合作社支付廣告服務費20,000.00元；2019年7月31日衡陽市君玲傳統食品科技發展有限責任公司支付環保電梯預付訂金款20,000.00元。二是大額現金付款。如：2019年1月17日衡陽市富農科技有機農產品供銷專業合作社支付種苗款164,000.00元；2019年9月26日衡陽市望夫湖農業發展有限公司支付購進魚苗款306,540.00元。三是大額白條付款。如：2019年8月30日湖南志邦生態農業發展有限公司購買水產品1,745,256.00元，后僅附合同及個人支付單據；2019年9月11日衡陽市君玲傳統食品科技發展有限責任公司購銘珠月餅禮盒221,600.00元，后僅附收據。四是付款附件不完整。如：2019年8月7日湖南華林生態農業發展有限責任公司支付水庫擴容工程款100,000.00元，后僅附銀行憑據回單；2019年1-10月衡陽香樟苑生態農業發展科技有限公司累計發生購牛款1,117,440.00元，后僅附銀行憑據回單。六、相關建議（一）細化量化績效目標項目單位應嚴格按照《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號）及《中共湖南省委辦公廳、湖南省人民政府關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔2019〕10號）文件規定，強化項目績效自評組織工作，明確、具體、細化、量化績效目標。將績效目標設置作為預算安排的前置條件，加強績效目標審核，未按要求設定績效目標或績效目標審核未通過的，不予安排預算。（二）完善撥付機制，按要求分配資金加強市