長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。南開大學23春“工商管理”《中國稅制》考試歷年高頻難、易錯點試題甄選答案附答案（圖片大小可自由調整）第I卷一.綜合考核(共15題)1.企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出包括()和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除A.成本B.費用C.損失D.稅金2.按照現行增值稅規定，生產企業委托外貿企業代理出口貨物，其增值稅的退(免)稅環節和方法是()。A.對生產企業實行退稅，采取先征后退方法B.對外貿企業實行退稅，采取先征后退方法C.對生產企業實行退稅，采取免抵退方法D.對生產企業和外貿企業分別實行退稅，采取先征后退方法3.納稅人轉讓土地使用權，應向()主管稅務機關申報繳納營業稅A.轉讓者所在地B.受讓者所在地C.土地使用者所在地D.土地所在地4.某零售企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業當月計稅銷售額為()元(假設所屬貨物適用稅率均為17%)。A.25000B.25884C.27594D.352405.目前允許憑非增值稅專用發票計算抵扣進項稅額的有()A.購進免稅農產品B.購進生產免稅產品的原材料C.購進固定資產D.工業企業一般納稅人購進原材料支付的運輸費用6.以下項目中，屬于“服務業“稅目征收營業稅的有()A.拆除建筑物收入B.維修房屋收入C.輪船承運業務收入D.景區內環保車運營收入7.對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策，下面說法正確的有()。A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規定折舊年限的60%B.安置殘疾人員的企業，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除C.創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅8.亞當·斯密的稅收原則包括()。A、便利B、平等C、確實D、最少征收費用9.某歌廳2006年5月收入為：卡拉OK廳售票收入20萬元，煙酒銷售收入30萬元，鮮花銷售收入1萬元，臺球廳售票收入5萬元，該歌廳當月應納營業稅()萬元。A.2.8B.5.8C.10.45D.11.210.以下關于營業稅稅目說法不正確的是()。A.運輸企業出租船舶的收入按照服務業——租賃業征稅B.搬家業務按照服務業征稅C.公路管理和養護活動屬于建筑業D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業11.按照企業所得稅法和實施條例規定，下面說法正確的有()A.企業銷售存貨，按規定計算的存貨成本可以在稅前扣除B.企業納稅年度發生虧損，準予向后年度結轉，直到彌補完為止C.企業境外營業機構的虧損可以抵減境內營業稅機構的盈利進行匯總繳納企業所得稅D.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除12.根據現行增值稅的規定，外貿企業收購生產企業加工的貨物出口的，退稅辦法是()。A.對生產企業實行退稅，采取免抵退辦法B.對外貿企業實行退稅，采取先征后退方法C.對外貿企業實行免稅，采取不征不退方法D.對生產企業和外貿企業實行分別退稅，采取先征后退方法13.金融商品轉讓(名詞解釋)14.對于企業所得稅法規定的稅收優惠政策，下面說法正確的有()A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的，最低折舊年限不得低于實施條例規定折舊年限的60%B.安置殘疾人員的企業，支付給殘疾職工的工資在計算應納稅所得額時按100%加計扣除C.創業投資企業從事國家鼓勵的創業投資，可按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵免應納稅額D.符合條件的非營利組織從事營利性活動取得的收入，可作為免稅收入，不并入應納稅所得額征稅15.我國增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。()A、錯誤B、正確第II卷一.綜合考核(共15題)1.按照稅收公平的受益原則，稅負擔的分配應當和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯系起來。()A.正確B.錯誤2.某零售企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為29250元，該企業當月計稅銷售額為()元。(假設所屬貨物適用稅率均為17%)A.25000B.25884C.27594D.352403.下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的是()A.歌舞餐廳提供餐飲服務B.房地產開發公司銷售房屋C.咨詢公司提供中介服務D.供電局銷售電力4.依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是()A.金融經紀業按“服務業”征稅B.旅游景點的索道經營業務按“交通運輸業“征稅C.對單位和個人收托種植植物/飼養動物的行為，按照“服務業”征收營業稅D.交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為，按“轉讓無形資產”征稅5.以下關于營業稅稅目說法不正確的是()A.運輸企業出租船舶的收入按照服務業--租賃業征稅B.搬家業務按照服務業征稅C.公路管理和養護活動屬于建筑業D.港口裝卸/貨物貯存/港口管理屬于交通運輸業6.自2011年9月1日起，我國個人所得稅中對工資薪金所得的月法定扣除額是人民幣()A.2000元B.800元C.3500元D.1600元7.下列對有關消費稅的表述中，正確的是()A.征稅項目具有普遍性B.征稅環節在生產、流通和消費環節多次征收C.征收方法多樣性，采用從價征收和從量征收D.消費稅具有轉嫁性8.增值稅一般納稅人購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額為()。A.按買價乘以17%的扣除率計算的稅額B.按買價乘以13%的扣除率計算的稅額C.按買價乘以10%的扣除率計算的稅額D.按買價乘以6%的扣除率計算的稅額9.計算企業所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()A.因為未履行代扣代繳稅款義務，被稅務機關罰款2000元B.向幼兒園贈送兒節禮品，價值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉讓各類固定資產支出費用30000元10.某旅行社上月組團境內旅游收入15萬元，替旅客支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計8萬元，組織境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業12萬元費用，另收代辦護照費2.4萬元，其中2萬元為支付給護照辦理部門的護照費。該旅行社上月應納營業稅為()A.0.75萬元B.0.77萬元C.0.87萬元D.1.87萬元11.計算企業所得稅應納稅所得額時允許扣除的項目是()。A.因為未履行代扣代繳稅款義務，被稅務機關罰款2000元B.向某幼兒園贈送兒童節禮品，價值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉讓各類固定資產支出費用30000元12.對于國家需要重點扶持的高新技術企業，繳納企業所得稅時享受的稅收優惠是()。A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅13.依據增值稅的有關規定，允許抵扣的貨物運費金額包括()。A.發貨票上注明的運費B.發貨票上注明的建設基金C.隨同運費支付的裝卸費D.隨同運費支付的保險費14.以下項目中，屬于服務業稅目征收營業稅的有()。A、拆除建筑物收入B、維修房屋收入C、輪船承運業務收入D、景區內環保車運營收入15.依據營業稅的有關規定，下列說法中正確的是()。A.旅游景點的索道經營業務按“交通運輸業”征稅B.金融經紀業按“服務業”征稅C.交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為，按“轉讓無形資產”征稅D.對單位和個人收托種植植物/飼養動物的行為，按照“服務業”征收營業稅第I卷參考答案一.綜合考核1.參考答案：ABCD2.參考答案：C3.參考答案：D4.參考答案：A5.參考答案：AD6.參考答案：CD7.參考答案：AB8.參考答案：ABCD9.參考答案：C10.參考答案：AB11.參考答案：AD12.參考答案：B13.參考答案：是指轉讓外匯、有價證券或非貨物期貨的所有權的行為，包括股票轉讓、債券轉讓、外匯轉