第一章稅法總 第一節稅法的目 第二節稅法在我國中的地 第三節法定原 第四節稅法要 第五節與我國現行稅法體 第六節................................................................................................................... 第七節依法納稅與稅法遵 第八節國際關 2、國際、反與國際合 第二章 第一節征稅范圍及納稅義務 第二節一般和小規模的認定及管 第三節稅率與征收 第四節的計稅方 第五節一般計稅方法應納稅額的計 第六節簡易計稅方法應納稅額的計 第七節特殊經營行為的稅務處 第八節進口貨物 4、進項稅額的處理計 第十節................................................................................................................... 3、營業征試點過渡性政 4、起征 第十一節征收管 第十二節的使用及管 第一章稅法總論(2)稅法具有綜合性，它是由一系列單行及行政規章制度組成的體系，其稅收法律關稅收法律關法律關法律關

按征稅對象的一定計量單位規地方及制定的地方性稅務主管部門制定的部門規章 稅法體系中各稅法的分類——4+1種分類 地 和國家稅 ，我國由財政部和稅務以OECD(經濟合作與發展組織簡稱)合作伙伴參與BEPS行動計劃，與OECD成員享有同等權利和義務。第二章非營業活動，是指：(1)非企業性單位按照法律和行政的規定，為履行國家行政管理和公共服務職能收取性基金或者行政事業性的活動。(2)單位或者工商戶聘財政部和國家稅務規定的其他情形。完全在消費的應稅服務。(2)單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在使用的有形動產。(3)財政部和國家稅務規定的其他情形。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車收取的用，按陸路服務，不征收。(2)服務是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加(3)在資產重組過程中，通過合并、分立、、置換等方式，將全部或部分實 代不充分給其他單位或個人經營的承租人或者承包人為。包人承擔相關的，以該發包人為;否則以承包人為。以其境內人為扣繳義務人;在境內沒有人的，以方為扣繳義務人。50萬元(含)以下的，為小規模。不超過12個月應稅服務營業額合計÷(1+3%)。 ①主動申請認定：在銷售額達到一般標準的申報期(月份或季度)結束后40日(工在期限結束后20日內制作并送達《稅務事項通知書》，告知。年應稅銷售已超過小規模標準，應當在收到《稅務事項通知書》后10日內向主、報紙、;含音像制品;電子物雞設備系列、養豬設備系列按照農機適用13%的低稅率。交通(2)服國際服務(含航天服務、取得經營的臺服務擇免稅或按規定繳納。放棄適用零稅率后，36個月內不得再申請適用小規模適用征收率。我國的法定征收率是3%計稅：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)(3)可選擇按簡易辦法依照3%的征收率。固定資產對屬于一般的自來水公司按簡易辦法依照3%征收率征收，不得抵扣其選擇適用3%的征收率;自來水公司銷售自來水按照簡易辦法依照3%征收率計稅。2014年7月，我國簡并和統一了的征收率。小規模和一般使用簡易計稅辦法的征收率，涉及兩種情況：3%、依照3%征收率減按2%。額;對于一般，是其應納稅額的組成部分。：： 以選擇適用簡易計稅方法計稅，一經選擇，36個月內不得變更。金。前2014720147后有經批準和批準之分。“營改增”之后，銀行、銀監會或者批準從事融資租賃業務的納稅人，按照分期收款銷售貨物進行稅務處理;經銀行、銀監會或者批準從事融資租賃業務的按照不同融資租賃的特點，有不同的計稅規則。融資性售后回租。是指承租方以融資為目的，將資產給從事融資租賃業務的企值稅，可以開具普通。息)、債券利息、費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。費用，扣除支付給國際企業的國際費用后的余額為銷售額。購或者銷售上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。一般(以下稱“原”)在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新處繼續抵扣。農產品進項稅核定扣稅法——自2012年7月1日起，在部分行業開展進核定扣稅試點的時間和范圍：試點的內容者相近的扣除標準進行核定。的稅率是13%，扣除率就是13%。,業統一(現為貨物業)和機動車銷售統一，應在開具之日(2)自2013年7月1日起，一般進口貨物取得的屬于扣稅范圍的海(1)因自然、社會突發等不可抗力原因造成扣稅憑證未按期申報抵扣;計算)的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規定沖減當期進項稅額。——平一般(簡稱“原”)在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他一般(簡稱“新”)，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新處繼續抵扣。2011年12月1日(含，下同)以后初次稅控系統設備(包括分開票機)支付的費用以及繳納的技術費，可在應納稅額中全額抵減。具體規定稅控稅控系統 支付技術費費 2011年1日后2011年11月30日以前的技術費)防偽稅控系統的設備包括金稅卡、IC卡、或金稅盤和報稅盤;貨物 有有有有有無 持續經營以來從未發生騙取出口退稅、虛開或農產品收購、接受虛開 (善意取得虛開 除外行為)但不能同時符合第一條規定的條件的生產企業出口的外購貨物符合下列條件之一的可視同自產貨物申報適用退98~)。出口自產貨物和視出口(外銷)、其他普通或購貨物、勞務及應稅服務的出口貨物勞務關保稅進口料件（201371日以后為實耗數）退（免）稅計稅依據 進進：從一般購進的按簡易辦法征稅的融資租賃貨物和從小規模購進的融資租賃貨物,其適用的退稅率,按照購進貨物適用的征收率和退稅率孰低的原則確考點1.預申報與正式申報已取得一般資格肥)產品免征。自2013年10月1日至2015年12月31日，對銷售自產的利用能生產的電力產品，實行即征即退50%的政策。為進一步扶持小微企業發展，經批準，自2013年8月1日起，對小規模中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位，暫免征收。中月銷售額不超過3萬元的，免征。【提示】新出臺的財稅[2014]71號明確銷售額2-3萬元間的小規模和營業稅(包含工商戶、其他個人、企業和非企業性單位)免稅。小規模，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照規定免征增值營業稅應稅項目的營業額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征。銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征和月營業額不超過3萬元(按季納稅9萬元)小規模月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，當期因專用(含貨物業)已經繳納的，在全部聯次追回或按規定部分對應的額，予以退還。(新增)老少報中;民族讀物盲書自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征批發、零售環節對制片企業銷售拷貝(含數字拷貝)、轉讓取得的收入，企業取得月31日免征。ABS船級社在非營利不變、中國船級社在享受同等免稅待遇的前提下，自2014年1月1日至2015年12月31日，中國郵政公司及其所屬郵政企業為安置殘疾人的單位，實行由按照單位實際安置殘疾人的人數，限額(最高不超過每人每年3.5萬元)即征即退的辦法。營業稅業務合計收入的比例達到50%的單位。試點中的一般提供管道服務，對其實際稅負超過3%的部分提供有形動產融資租賃服務，對其實際稅負超過3%的部分實行即征即征即退年1月l日至2015年12月31日，對其實際稅負超過8%的部分實行即征即退政策自2016年1月