稅務師之稅法一題庫綜合提分A卷含答案

單選題（共50題）1、下列關于稅務規范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅務規范性文件可設定行政許可、行政審批C.省以下稅務機關的稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案D.稅務規范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”【答案】A2、某貨物運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額為（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B3、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑工程所需的材料、設備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發票。則該建筑安裝公司當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.220B.226C.270D.374【答案】B4、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是()。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】C5、自2020年3月1日起，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A6、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B7、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C8、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】B9、關于增值稅一-般納稅人納稅輔導期的說法，正確的是()。A.新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業，納稅輔導期為6個月B.實行納稅輔導期管理的小型商貿批發企業，領購專用發票的最高開票限額不得超過10萬元C.納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束的當月內，一次性退還納稅人D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上-一次已領購并開具專用發票銷售額的4%預繳增值稅【答案】B10、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C11、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A12、位于縣城的某國有工業企業（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B13、下列各項中，不符合稅收行政司法規定的是（）。A.稅收行政司法是指法院等司法機關所受理的涉及稅務機關的訴訟案件和非訴訟案件的執行申請等B.稅收行政司法制度，可以通過對稅務機關的征稅行為加以審查監督，督促其依法行政C.從稅收行政救濟制度的規定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復議的范圍D.對稅務機關通知出境管理機關阻止納稅人出境行為不服，不能申請行政訴訟【答案】D14、甲企業在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權，取得省級政府國土管理部門批準的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業改制重組為A有限責任公司，按規定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責任公司將該宗土地轉讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B15、單位或者個人發生下列行為，在繳納相關稅金的同時，還應繳納城市維護建設稅的是（）。A.私營企業銷售電視機B.人民銀行取得對金融機構的貸款利息C.企業購置并自用應稅車輛D.個人取得有獎發票中獎所得【答案】A16、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D17、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發票列入異常憑證范圍。A.50%；2萬元B.50%；3萬元C.70%；5萬元D.70%；10萬元【答案】C18、某汽車生產企業（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規定的財政票據和增值稅發票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發票未開具給購買方）。則該汽車生產企業本月增值稅計稅銷售額為（）元。A.1019911.50B.1020512.82C.1023504.27D.1006410.26【答案】A19、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C20、某生產企業為增值稅小規模納稅人，2019年11月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業以1個月為1個納稅期。該企業上述業務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規模納稅人沒有放棄減稅）A.0.32B.0.29C.0.27D.0.16【答案】B21、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環境保護稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B22、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.91.73B.94.11C.58.40D.60.78【答案】B23、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B24、2019年5月，Z房地產開發公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權，并將其用于開發高檔住宅樓“海熙濱岸小區”。2020年11月該小區開發完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產開發公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。（假設Z房地產開發公司11月份無進項稅額）A.87899.08B.87981.65C.87155.96D.95000【答案】A25、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D26、下列業務中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業提供建筑服務B.單位無償為公益事業提供建筑服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】B27、某商店為增值稅小規模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A28、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.2396.4B.2216.4C.2220D.2324.4【答案】B29、甲家電廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售給乙商場300臺電視，不含稅價格為2000元/臺。由于乙商場購買數量較多，甲廠給予乙商場8折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲廠當月的銷項稅額為（）萬元。A.7.8B.6.24C.5.52D.6.90【答案】A30、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B31、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經營業務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B32、某家電生產企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C33、某企業2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關審定的關稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業當月應繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B34、2012年8月，某證券公司以10元/股的價格購進A股票60000股，購入過程中發生各種費用1000元；11月將上述股票以15元/股的價格出售80%,賣出過程中發生稅費2200元；11月向客戶收取傭金，開具證券交易交割憑證上注明收入500000元，客戶折扣額5000元，該證券公司實際取得收入495000元，2012年11月該證券公司應納營業稅（）元。A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B35、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（）。A.境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務B.境外單位向境內單位出租境外的廠房C.境外單位向境內單位銷售在境外的不動產D.境外單位向境內單位提供運輸服務【答案】D36、某企業為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業將一臺自己使用過的設備捐贈給本市--家福利機構，該設備于2009年2月購進，取得增值稅專用發票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元(進項稅額已抵扣)，該設備已提折舊38萬元，該企業捐贈此設備應繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C37、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發企業均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發生下列業務:A.11.28B.11.68C.12.00D.13.20【答案】D38、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權B.回避制度是實現公正原則的一項重要制度C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對稅務行政權的制約和監督，保護納稅人的合法權益D.時限制度被公認為現代行政程序法基本制度的核心【答案】D39、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C40、下列關于車輛購置稅納稅期限和納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起90日內申報繳納車輛購置稅B.進口自用應稅車輛的納稅義務發生時間為進口之日C.自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的為取得之日D.購買自用應稅車輛的納稅義務發生時間為購買之日【答案】A41、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲【答案】C42、某市房地產開發企業2020年開發一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業計入房地產開發成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎設施費200萬元，公共配套設施費300萬元，開發間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產開發成本為（）萬元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C43、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A44、（2018年）關于稅務規范性文件，下列說法正確的是()。A.稅務規范性文件可以設定退稅事項B.稅務規范性文件解釋權由制定機關負責解釋C.稅務規范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規范性文件【答案】B45、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月【答案】D46、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應納增值稅是（）萬元。A.0B.42.86C.76.19D.80【答案】B47、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C48、征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定并公布。A.國務院關稅稅則委員會B.海關總署C.國家稅務總局D.出入境管理局【答案】A49、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C50、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C多選題（共20題）1、納稅人不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，影響其允許扣除的房地產開發費用的因素包括（）。A.利息支出B.房地產開發成本C.轉讓房地產繳納的城建稅D.取得土地使用權所支付的金額E.轉讓房地產繳納的教育費附加【答案】BD2、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。A.跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納D.不定期開采礦產品的納稅人，可以按次計算繳納資源稅E.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，納稅地點需要調整的，由省人民政府決定【答案】CD3、企業發生的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）。A.自產糧食白酒發給職工作為福利B.將外購涂料簡單加工成小包裝對外銷售C.自產高檔化妝品用于連續生產高檔化妝品D.將外購鞭炮貼標后再對外銷售E.將外購的已稅煙絲生產成卷煙對外銷售【答案】ABD4、樟腦油中的樟腦屬于A.芳香族化合物B.脂肪族成分C.萜類成分D.醌類成分E.黃酮類成分【答案】C5、增值稅一般納稅人提供的下列應稅服務可以選擇按簡易計稅方法計稅的有（）。A.鐵路旅客運輸服務B.電影放映服務C.以清包工方式提供的建筑服務D.文化體育服務E.教育輔助服務【答案】BCD6、關于消費稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.企業采取預收款方式銷售成品油，2021年5月收到購貨方的預付款，2021年6月發貨，納稅義務發生時間為2021年6月B.企業采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發貨日期為2021年1月，實際收款為2021年2月，納稅義務發生時間為2021年2月C.某卷煙生產企業委托另一卷煙生產企業生產卷煙，2021年8月提貨，2021年9月付款，納稅義務發生的時間為2021年9月D.企業采取托收承付方式銷售實木地板，發貨日期為2021年7月，辦妥托收承付手續的日期為2021年9月，納稅義務發生時間為2021年9月E.企業采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2021年11月，實際收款日期為2021年12月，納稅義務發生時間為2021年11月【答案】AD7、2020年5月甲煤炭企業銷售開采的原煤280萬噸，取得不含稅銷售額22400萬元，下列說法正確的有（）。（資源稅稅率5%）A.應繳納的資源稅為1120萬元B.原煤增值稅稅率是9%C.增值稅銷項稅為2912萬元D.應繳納的資源稅為0E.增值稅銷項稅為2016萬元【答案】AC8、（2019年真題）下列消費品中屬于消費稅征收范圍的有（）。A.酒精B.護發液C.合成寶石D.果木酒E.卡丁車【答案】CD9、下列關于增值稅發票開具的特殊規定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市.區）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD10、下列關于營改增相關服務的表述，正確的有（）。A.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務”繳納增值稅B.賓館、旅館、旅社、度假村和其他經營性住宿場所提供會議場地及配套服務的活動，按照“會議展覽服務”繳納增值稅C.納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“旅游服務”繳納增值稅D.無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅E.衛星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務計算繳納增值稅【答案】ABD11、根據我國現行增值稅的規定，下列屬于按照加工修理修配勞務繳納增值稅的有（）。A.設備維修B.房屋修繕C.汽車租賃D.管道安裝E.服裝加工【答案】A12、（2020年真題）下列屬于車輛購置稅應稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD13、下列關于城市維護建設稅稅率適用的表述中，正確的有（）A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護建設稅適用1%的稅率B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護建設稅適用1%的稅率C.撤縣建市后，城市維護建設稅適用稅率為7%D.由受托方代收、代扣"二稅"的單位和個人，按納稅人繳納"二稅"所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅E.流動經營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護建設稅適用稅率為1%【答案】ABD14、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2