中通建設股份有限企業財務分析制度第一章總則第一條為正確反應企業經營結果，滿足企業管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料需要，特制訂本制度。第二條企業財務分析工作由財務部指定專員負責，定時和不定時進行。第三條企業總部財務分析員依照本制度要求，編寫詳細財務分析方法和相關分析指標，報財務經理同意后執行。財務分析方法和指標要依照企業經營內外環境改變，及時進行修訂。第四條財務分析人員應該依照分析情況，撰寫財務分析匯報，提交企業工作會議和總經理辦公會。財務分析匯報要數據準確，觀點清楚，針對所發覺問題，提出對應處理意見與提議。第五條對于財務分析中所發覺企業經營異常情況，要及時上報財務經理，財務經理不在企業駐地時，能夠越級上報。第二章分企業財務分析第六條每個月末，分企業財務分析人員匯總各職能部門和各工程處預算完成情況，分析分企業預算完成情況，尤其是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標預算完成情況，研究引發差異主要原因，并提出改進方法，上報分企業月度經營分析會和企業總部財務部。第七條每年末，分企業財務分析人員要依照企業內部報表，分析分企業盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等；資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等；而且，要不停積累資料，以開展趨勢分析。第八條分企業財務員要依照企業總部財務分析員要求，搜集與企業經營關于內外資料，以滿足企業總部財務分析要求。第九條分企業財務分析重點是工程項目財務分析，分企業財務分析員要定時和不定時地進行工程項目分析，為分企業和工程處項目管理提供資料和意見，并依照企業總部財務分析要求，定時匯總上報本企業項目財務分析數據與結果。（一）每個月末，要按項目搜集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況累計資料，分析以下指標。1．工程款回收情況指標工程款回收系數=（項目實際收款額/項目協議價款）/（項目實際發生付現成本額/項目定額總付現成本）。這一指標用來衡量項目收款與項目用款對比情況，系數大于1，表示項目收款快于項目用款。工程墊款率=（項目用款—項目收款）/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目標墊款情況，比率越大，表示企業對項目標墊款越多。以上兩個指標要以全部未完工工程項目為對象，項目用款和項目收款都是累計數。每個月計算一次，并分別按工程處、客戶、工程類別（線路工程和裝機工程，下同）和分企業計算加權平均數，以分別衡量工程處收款業績、不一樣客戶付款及時情況、不一樣工程類別付款及時情況以及全分企業工程墊款情況。2．分企業工程現金流量月度匯總表月末，財務分析員依照上述分析資料，按工程項目編制現金流量簡表。現金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表，在每張表上，把工程處和客戶分別置于行與列。3．工程使用資金百分比=工程使用資金/分企業經營活動現金流出量，工程使用資金是指工程施工中所發生直接資金使用。這一指標用來衡量分企業間接費用和期間費用控制好壞。（二）每個項目結束后，財務分析員應該在項目結束后五個工作日內，分析以下指標，及時報送工程處和總經理辦公會，并將分析結果定時匯總上報企業總部。1．收入實現率=（實際收款+客戶審計后已承諾工程尾款）/協議價款2．工程收現率=實際收款/（協議價款—審減金額）3．成本節約率=（定額成本—實際成本）/定額成本4．項目收入毛利率=（協議價款—審減金額—實際成本）/（協議價款—審減金額）第三章企業總部財務分析第十條每個月末，企業總部財務分析人員要依照各職能部門和各分企業預算完成情況，分析企業總體預算完成情況，尤其是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標預算完成情況，研究引發差異主要原因，并提出改進方法，上報企業月度經營分析會。第十一條每年末，企業總部財務分析人員要依照企業報表，分析企業總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等；總體變現能力，如流動比率、速動比率等；總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等；負債比率，如資產負債率、已贏利息倍數等。而且，要不停積累資料，以開展趨勢分析。第十二條企業總部財務分析人員要定時或不定時地開展企業內外環境分析，搜集資料，研究國內外行業發展動態、競爭對手情況、國家相關產業政策等與企業經營親密相關原因。第十三條企業總部財務分析員對各分企業財務分析進行監督檢驗，對異常項目及時向各分企業反饋，督促其復核，并對發覺重大問題向財務部經理匯報。第十四條對于由企業總部承攬大工程項目，企業總部財務分析員要及時搜集項目標成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務資料，進行財務分析。比照分企業財務分析方法，在每個月末和每一個項目結束之時，計算項目財務分析指標。第十五條對于由各分企業承攬和施工工程項目，企業總部財務分析員要按月匯總分企業上報項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等原因，為分企業工程管理和財務分析工作提供意見和提議。第十六條企業總部財務分析員要經常