2023年稅務師之稅法一自我檢測試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。A.原產地不明的進口貨物適用普通稅率B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率C.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】C2、某房地產開發公司于2019年12月銷售新開發項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應繳納土地增值稅（）萬元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C3、（2017年）關于稅收執法監督，下列表述正確的是（）。A.稅收執法監督的形式均為事中監督B.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍【答案】C4、2021年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C5、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應繳納增值稅（）元。A.2142.86B.3857.14C.4459.46D.12857.14【答案】D6、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實質課稅原則【答案】D7、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C8、某企業為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬元，還提供運輸服務取得不含稅銷售款3萬元。當期允許抵扣的進項稅款6.5萬元，9月份應繳納增值稅（）萬元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】B9、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.4.55B.3.07C.4.04D.0【答案】B10、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業10月應納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D11、下列關于銷售額的特殊規定中，不正確的是（）。A.提供物業管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】A12、位于市區的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發生如下幾項業務：A.2943900B.1469970C.2850000D.3011940【答案】B13、下列關于教育費附加和地方教育附加相關規定的表述，錯誤的是（）。A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質B.地方教育費附加的計征比率為3%C.對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.對由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B14、某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發票，注明金額100萬元。該企業當月上述業務增值稅銷項稅額（）萬元。A.15.60B.18.90C.23.30D.25.60【答案】C15、（2012年）在關稅稅則中，預先按產品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅是（）。A.選擇稅B.滑動稅C.復合稅D.差別稅【答案】B16、根據規定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業企業B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A17、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續費的余額B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額C.取得的全部利息及利息性質的收入D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】C18、根據關稅的有關規定，下列各項中，表述不正確的是（）。A.關稅的征稅主體是國家B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收C.關稅是一種商品稅D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的【答案】D19、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D20、某煤礦2020年3月份生產銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率為2%，該煤礦3月份應納的資源稅稅額為（）萬元。A.4B.5C.6D.11【答案】D21、甲市化工產品生產企業為增值稅一般納稅人，該企業2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.雙方商議的地區【答案】B22、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.221.6B.207.2C.209.6D.185.6【答案】B23、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A24、某工業企業2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。A.0B.2.55C.3.75D.3.54【答案】C25、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。A.116.24B.110.67C.113.27D.104【答案】B26、2011年10月，某鹽場以自產液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A.80B.260C.500D.920【答案】B27、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值【答案】C28、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D29、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D30、2019年2月，甲企業進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業進口該批貨物應繳納關稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D31、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A32、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.11.7【答案】D33、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A34、以下符合《機動車發票使用辦法》的是（）。A.機動車發票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發票管理系統開票軟件中機動車發票開具模塊所開具的增值稅專用發票B.除另有規定外，機動車發票均應通過增值稅發票管理系統開票軟件在線開具C.機動車發票僅指開具的機動車銷售統一發票D.開通機動車發票開具模塊的銷售方分為機動車生產企業、機動車授權經銷企業、其他個人三種類型【答案】B35、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年6月取得旅游費收入共計680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費63.6萬元，向境內其他單位支付交通費60萬元，住宿費24萬元，門票費21萬元，簽證費1.8萬元。支付本單位導游餐飲住宿費共計2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關費用后的余額為計稅銷售額，并開具普通發票（金額均含稅）。該企業2019年6月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.28.85B.98.2C.18.92D.38.38【答案】A36、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C37、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A38、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產市場價格為80000元的果汁飲料與某農場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農產品銷售發票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C39、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發生的相關業務如下：A.980.44B.1007.88C.1107.90D.1138.90【答案】B40、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等的審核方法是（）。A.案頭審核B.網上審核C.實地審核D.線下審核【答案】A41、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。A.在納稅義務人與海關發生納稅爭議時，可以向海關申請復議B.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】C42、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規定，下列說法正確的是（）。A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車B.納稅環節是生產環節和零售環節C.納稅人是消費者D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】B43、企業下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A.建筑公司為承建的某項工程既提供外購建筑材料又承擔建筑安裝業務B.照相館在提供照相業務的同時銷售相框C.飯店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料【答案】C44、甲勞務派遣公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，與乙公司簽訂勞務派遣協議，為乙公司提供勞務派遣服務。甲公司代乙公司給勞務派遣員工支付工資，并繳納社會保險和住房公積金。2018年3月，甲公司共取得勞務派遣收入62萬元（含稅），其中代乙公司支付給勞務派遣員工工資26萬元、為其辦理社會保險18萬元及繳納住房公積金12萬元。甲公司選擇按差額納稅。2018年3月甲公司應繳納增值稅是（）萬元。A.0.17B.0.29C.0.34D.2.95【答案】B45、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D46、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務發生月終了之日起30日內申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日【答案】B47、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發票，注明金額9000萬元，另外領用原煤5萬噸，用于企業冬季取暖，該企業同類原煤的最高售價是600元/噸，平均售價310元/噸，以上價格均不含增值稅，該企業當月應納資源稅()萬元。(當地規定煤礦的資源稅稅率為10%)A.900B.1100C.1055D.1050【答案】C48、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發生的經營業務如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】C49、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.大客車B.洗發水C.合成寶石首飾D.輪胎【答案】C50、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.合作建房建成后按比例分房自用B.因向銀行借款而將房產抵押給銀行C.企業轉讓自用10年的舊房D.房地產評估增值【答案】C多選題（共20題）1、下列關于資源稅征收管理的規定中，表述正確的有（）。A.納稅人應當向應稅產品的銷售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納C.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.資源稅可按年度申報繳納E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】B2、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產的卷煙C.以已稅小汽車改造生產小汽車D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿【答案】BD3、納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護建設稅和教育費附加計稅（征）依據的有（）。A.資源稅B.城鎮土地使用稅C.土地增值稅D.進口消費稅E.內銷增值稅【答案】ABCD4、車輛購置稅申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格又無正當理由的,是指納稅人申報的車輛計稅價格低于()。A.市場價格B.出廠價格C.平均價格D.成本價格E.進口自用車輛的計稅價格【答案】B5、（2020年真題）納稅人進口應稅車輛自用，應計入車輛購置稅計稅依據的有（）。A.運抵我國輸入地點起卸前的運費B.進口消費稅C.進口關稅D.應稅車輛成交價格E.進口增值稅【答案】ABCD6、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業部門購買的森林消防專用車B.農民購買的農用三輪運輸車C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國際駐華機構自用車輛【答案】ABD7、符合增值稅留抵退稅條件的部分先進制造業納稅人，可享受更大力度的增值稅留抵退稅政策。部分先進制造業納稅人，是指按照《國民經濟行業分類》，生產并銷售規定產品或設備的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，這些產品或設備包括（）。A.專用設備及計算機B.金屬礦物制品C.通用設備D.通信和其他電子設備E.非金屬礦物制品【答案】ACD8、某轎車廠下列經濟業務應按最高售價計算消費稅的有（）。A.將自產轎車對外投資B.將自產轎車用于辦公C.將自產轎車交換鋼材D.將進口汽車配件對外償債E.將自產轎車獎勵給經銷商【答案】AC9、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.租賃合同中約定免租期的，應視同銷售服務，繳納增值稅B.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務，應處以未代收代繳稅款50%－3倍罰款C.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務，該企業補繳消費稅一律按甲加工廠同類銷售價計算消費稅D.甲加工廠未履行代收代繳消費稅義務，該企業補繳消費稅一律按組成計稅價格計算消費稅E.租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務【答案】B10、下列關于環境保護稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.環境保護稅按月計算.按季申報繳納C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.納稅人應向大氣污染物的產生地繳納環境保護稅E.納稅人應向固體廢物的產生地繳納環境保護稅【答案】AB11、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定的有（）。A.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD12、企業生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）。A.優質費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金E.增值稅銷項稅額【答案】ABCD13、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水B.用于產品質量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產企業向百貨公司銷售的試制藥酒D.地板廠移送非獨立核算門市部待銷售的實木地板E.國內代理商銷售進