2023年5月稅務師之稅法一考前沖刺試卷B卷含答案

單選題（共50題）1、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產銷售白酒的單位【答案】C2、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續生產原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】B3、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發生如下業務：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B4、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.調味料酒B.鞭炮引線C.衛星通訊車D.寶石坯【答案】D5、某商貿企業從白酒生產企業購進白酒10噸，支付其不含稅價格100萬元，并把其中的一半作為福利發放給職工，此商貿企業需要繳納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白酒生產環節消費稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A6、下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（）。A.依照法律規定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅B.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅C.設有固定裝置的運輸車輛免稅D.城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅【答案】C7、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C8、（2017年）下列關于稅務部門規章的說法中，不正確的是（）。A.稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力B.稅務規章由國家稅務總局負責解釋C.稅務規章一般不溯及既往D.國務院行政法規對稅收事項沒有規定的情況下，才可以制定稅務規章【答案】D9、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905D.4041.23【答案】D10、位于某鄉的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B11、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A12、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.55213.68C.64600.00D.80750.00【答案】A13、下列關于課稅對象的說法，錯誤的是（）。A.課稅對象是稅法中規定的征稅的目的物B.課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志C.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定D.課稅對象隨著社會生產力的發展變化而變化【答案】C14、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發生進項稅10萬元，由于管理不善發生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B15、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】A16、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B17、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A18、某企業（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發生的交通費均未取得增值稅專用發票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業當月可以抵扣的國內旅客運輸服務的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B19、下列選項中不屬于視同銷售行為，不應當計算繳納增值稅的是（）。A.將外購的貨物作為福利發給職工B.將委托加工收回的貨物捐贈給個體工商戶C.將自產的貨物用于個人消費D.將貨物交付其他單位代銷【答案】A20、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.869.22B.1133.35C.1120.57D.1018.31【答案】B21、生產酒類產品的甲企業為增值稅一般納稅人，2019年12月份發生下列業務：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C22、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務處理是（）。A.不征收消費稅B.免征消費稅C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】C23、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C24、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A25、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%以分期收款方式對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。其他相關資料：高檔化妝品消費稅稅率為15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B26、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發電企業收取的過網費D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A27、某運輸公司為增值稅一般納稅人，從事多種經營。2018年12月發生如下業務:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D28、（2015年）下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部專用指揮車B.外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林防火專用指揮車【答案】C29、某從事商業零售的小規模納稅人2019年4季度零售收入12萬元；轉讓一處自建的車庫，收取含稅轉讓收入50萬元，則該納稅人當期應納的增值稅是（）萬元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B30、根據相關的規定，自2020年1月1日起，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.按照3%的征收率征收增值稅【答案】B31、下列各項中，不符合從價定率征收的計稅依據規定的是（）。A.從價計征資源稅的計稅依據為應稅資源產品的銷售額B.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算C.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率D.資源稅應稅產品的銷售額，按照納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款確定，包括增值稅稅款【答案】D32、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數據計算的準確性等的審核方法是（）。A.案頭審核B.網上審核C.實地審核D.線下審核【答案】A33、下列物品屬于資源稅征稅范圍的是()。A.石腦油B.大理石C.固體堿D.煤焦油【答案】B34、根據煙葉稅法規定，煙葉稅的計稅依據為（）。A.煙葉收購價款B.收購煙葉實際支付的價款總額C.支付給煙農的價外補貼D.不含稅價款和價外費用【答案】B35、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A36、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內預繳稅款D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內申報納稅【答案】A37、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】D38、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A39、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。A.向零售企業銷售卷煙的卷煙批發企業B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位D.進口金銀首飾的單位【答案】D40、活性最強的內源性雌激素，臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】B41、某企業（位于市區）2019年4月因進口貨物由海關代征增值稅3000元，消費稅2000元，因內銷應稅消費品向主管稅務機關繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當月還將2008年購進的機器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D42、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.7.1B.7.48C.7.9D.8.5【答案】C43、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。A.資源稅計稅依據為應稅產品的計稅銷售額或銷售數量B.計稅銷售額或者銷售數量，包括應稅產品實際銷售和視同銷售兩部分C.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅D.資源稅應稅產品可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由縣級人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定【答案】D44、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D45、（2015年真題）下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是（）。A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金B.與進口貨物有關的特許權使用費C.進口設備報關后的安裝調試費用D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】B46、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.6558B.6565C.7786.99D.7798【答案】C47、下列項目中，免征增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人銷售受贈的住房C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.被保險人獲得的保險賠付【答案】A48、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.征收范圍較廣C.有獨立的征稅對象D.根據城鎮規模設計稅率【答案】C49、某石化生產企業為增值稅一般納稅人，該企業原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】C50、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）A.41836.28B.42115.04C.42101.77D.41415.93【答案】D多選題（共20題）1、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.轉讓非自建的不動產，按差額繳納增值稅B.與甲運輸企業的聯運業務，按差額繳納增值稅C.運輸企業提供貨物運輸、裝卸、倉儲保管服務，分別核算的，應分別適用不同的稅率計算繳納增值稅D.購進自用車輛，可以抵扣進項稅額E.跨境的貨物運輸服務屬于增值稅的免稅項目【答案】ACD2、（2018年真題）下列項目中，屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.不含增值稅的價款D.隨車輛價款支付的屬于車價款組成部分的車輛改裝費E.車船稅【答案】CD3、下列關于稅收執法監督的表述中，不正確的有（）。A.稅收執法監督的主體是稅務機關B.稅收執法監督的主體是納稅單位和個人C.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執法監督的內容是內部非行政執法E.稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督【答案】BD4、（2020年真題）關于關稅減免稅，下列說法正確的有（）。A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅【答案】AB5、下列關于土地增值稅扣除項目的規定，表述正確的有（）。A.納稅人轉讓舊房及建筑物時，因計算納稅需要對房地產進行評估，其支付的評估費用允許在計算土地增值稅時予以扣除B.營改增后，納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，提供的購房憑據為營改增后取得的增值稅普通發票的，按照發票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算C.對轉讓舊房及建筑物，既沒有評估價格，又不能提供購房發票的，稅務機關可按照有關規定，實行核定征收D.由政府批準設立的房地產評估機構評定的房地產重置成本價乘以成新度折扣率的價格，適用于舊房地產的估價E.對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金”予以扣除，也可以作為加計5%的基數【答案】ABCD6、下列有關葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有()。A.用外購已稅葡萄酒繼續加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款B.境內從事葡萄酒生產的企業之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯申請已納消費稅的退稅C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅D.以進口葡萄酒為原料繼續加工葡萄酒，可以憑海關完稅憑證抵減進口環節已納消費稅E.境內從事葡萄酒生產的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理【答案】BD7、下列關于關稅的說法中，正確的有（）。A.關稅對無形物品不征稅B.優惠關稅主要適用于進口關稅C.關稅是單一環節的價外稅D.目前沒有國家征收出口關稅E.關稅的征稅對象是進出境的貨品【答案】ABC8、下列選項中，不得開具增值稅專用發票的有（）。A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務C.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品D.從事學歷教育的學校提供的教育服務E.某運輸公司為企業提供貨物運輸服務【答案】ABCD9、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC10、（2020年真題）根據增值稅一般納稅人即征即退政策的規定，下列說法正確的有（）。A.對提供管道運輸服務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退B.對銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，增值稅即征即退70%C.對提供有形動產融資租賃服務增值稅實際稅負超過5%的部分即征即退D.對銷售自產利用風力生產的電力產品，增值稅即征即退70%E.對銷售自行開發生產的軟件產品增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】AB11、下列項目中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A.進口環節繳納的消費稅B.單獨支付的境內技術培訓費C.由買方負擔的境外包裝材料費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用E.購貨傭金【答案】CD12、海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD13、下列關于稅法解釋的說法中，正確的有（）。A.稅法的法定解釋同樣具有法的權威性B.司法解釋的主體由最高人民法院、最高人民檢察院和全國人民代表大會組成C.稅法的行政解釋，能作為法庭判案的直接依據D.稅法的立法解釋包括事前解釋和事后解釋，通常我們所說的稅收立法解釋是指事后解釋E.擴充解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持擴充解釋【答案】AD14、下列關于車輛購置稅的規定，表述正確的有（）。A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅C.農用三輪車免征車輛購置稅D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD15、根據關稅的現行政策，下列進出口貨物，免征關稅的有（）。A.在海關放行前損失的貨物B.外國政府、國際組織無償贈送的物資C.有商業價值的廣告品和貨樣D.關稅稅額在人民幣100元以下的一票貨物E.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料【答案】AB16、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的規定，表述正確