2017年臺灣省注會《審計(jì)》：評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)‘師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明A：有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B：對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C：驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D：存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。2、在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是:A：由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；B：將該業(yè)務(wù)作為一次訓(xùn)練機(jī)會，讓內(nèi)部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)實(shí)施過程中學(xué)習(xí)；C：考慮運(yùn)用外部資源來補(bǔ)充所需知識、技能和其他能力完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)；D：實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但鑒于技能的缺乏而限定業(yè)務(wù)范圍。3、安全性軟件的主要目的是A：控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入；B：限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入；C：檢查病毒的存在；D：監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。4、以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能A：便于第三方的復(fù)核；B：在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持；D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。5、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例?A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部6、為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算，一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測未來24個(gè)月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時(shí)銷售額還存在季節(jié)變動(dòng)，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿：時(shí)間序列分析B：等候理論C：線性規(guī)劃D：敏感性分析7、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會道德守則的規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B：接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。C：告知審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)，詢問是否應(yīng)接受該禮物。D：拒絕該禮物并向8、下列哪項(xiàng)能確保所有的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票A：貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對；B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算，并追查至銷售日記帳；C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶帳戶余額的職責(zé)分離；D：客戶付款投訴由主計(jì)長辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。9、根據(jù)IIA的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下哪項(xiàng)聲明對于內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)用而言可以代表非強(qiáng)制性的指南A：屬性標(biāo)準(zhǔn)；B：實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；C：實(shí)務(wù)公告；D：工作標(biāo)準(zhǔn)。10、某審計(jì)師對某零售點(diǎn)的顧客進(jìn)行服務(wù)，以下哪種數(shù)據(jù)來源為審計(jì)提供的數(shù)據(jù)有效性最差？A：將該零售點(diǎn)選定時(shí)期內(nèi)的人員配備額與同期客流量進(jìn)行比較的圖表B：在顧客離開時(shí)商店對其獲得的滿意程度進(jìn)行隨機(jī)調(diào)查C：對服務(wù)人員進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并就其服務(wù)質(zhì)量與樣本面談D：編制各零售點(diǎn)顧客服務(wù)培訓(xùn)的圖表，將培訓(xùn)與顧客對所得到服務(wù)的總體滿意程度進(jìn)行比較

11、許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng)(例如，非常同意、同意、既不同意也不反對、不同意、很不同意)的一系列不同問題組成。一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷。這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列，將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒(例如，同意在右邊不同意在左邊，或反之)。這類問卷變量的目的是A：消除故意的虛假陳述；B：減少模式反應(yīng)傾向的影響；C：測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷；D：運(yùn)用相同的問題，可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息。12、如果與傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)開發(fā)相比較，那么，以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于開發(fā)終端用戶計(jì)算(EUC)應(yīng)用程序方面的普遍風(fēng)險(xiǎn)？A：管理層可能會像依賴傳統(tǒng)系統(tǒng)開發(fā)程序出具的報(bào)告一樣依賴終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序出具的報(bào)告。B：管理層可能為終端用戶計(jì)算應(yīng)用程序的開發(fā)發(fā)生更多的應(yīng)用程序開發(fā)和維護(hù)A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；B：熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；C：由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；D：提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。23、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出A：完成了初步調(diào)查后立即。B：有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)。C：當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)。D：當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時(shí)立即。24、審計(jì)師決定不向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告與公司治理有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實(shí)，以下哪項(xiàng)說法可以證明審計(jì)師的決定是有道理的？A：公司治理問題比較復(fù)雜，審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對問題范圍的分析。B：董事會已單獨(dú)成立公司治理委員會；C：與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在的風(fēng)險(xiǎn)對于整個(gè)公司來說并不重大；D：管理層已計(jì)劃啟動(dòng)糾正措施；25、為偏僻地域的工作設(shè)置內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)場辦公制的優(yōu)勢在于A：提高現(xiàn)場工作人員的客觀性；B：減少旅行時(shí)間和相關(guān)的旅行費(fèi)用；C：更容易維持整個(gè)公司范圍內(nèi)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；D：強(qiáng)化與高級審計(jì)師的溝通，從而加強(qiáng)控制。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、某內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)單位的員工討論審計(jì)問題，該審計(jì)師在傾聽員工意見時(shí)，應(yīng)該A：準(zhǔn)備做出反應(yīng)。B：用心記該員工通過非語言方式傳達(dá)的信息，因?yàn)檫@比用語言表達(dá)出來的更重要。C：保證記住所有細(xì)節(jié)及該員工表達(dá)的主要思想。D：將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。2、在對銀行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情形。但內(nèi)部審計(jì)師相信這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一位主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該____A：把存在的利益沖突與違規(guī)情況報(bào)告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查B：向管制機(jī)構(gòu)報(bào)告違規(guī)行為，因?yàn)檫@是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤C：如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報(bào)告該違規(guī)行為D：擴(kuò)大審計(jì)程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報(bào)告3、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對交易人員個(gè)人的交易限制Ⅰ是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金；Ⅱ?qū)︺y行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)；Ⅲ不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷︺y行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的；B：只有Ⅲ是正確的；C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確的；D：只有Ⅱ和Ⅲ是正確的。4、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆A：管理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職。B：財(cái)務(wù)主管的頻繁更換。C：向新市場的迅速擴(kuò)張。D：政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)。5、在審計(jì)執(zhí)行主管計(jì)劃未來對審計(jì)人員的要求時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容是最佳信息來源？A：與執(zhí)行管理層及審計(jì)委員會討論審計(jì)需求。B：與現(xiàn)有的審計(jì)人員面談。C：研究同行業(yè)同等規(guī)模的企業(yè)的審計(jì)人員數(shù)量和組成。D：研究審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)記錄。6、近幾年一些公司已經(jīng)成為恐怖份子襲擊的目標(biāo)、那么防止公司的數(shù)據(jù)中心被恐怖分子選定為襲擊的最好方法是A：盡量命名數(shù)據(jù)中心不那么明顯。B：監(jiān)視恐怖分子的位置和活動(dòng)。C：保證災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃得到充分測試。D：加固電子和通訊設(shè)施。7、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項(xiàng)證據(jù)將會最為適合？A：客戶購貨單的復(fù)印件。B：從運(yùn)貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實(shí)某人已將商品運(yùn)送給顧客。C：應(yīng)收賬款記錄中已顯示收取顧客的現(xiàn)金。D：運(yùn)輸單據(jù)、獨(dú)立的裝貨單和商品發(fā)票。8、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，對審計(jì)任務(wù)的監(jiān)督包括A：確定審計(jì)工作底稿(workingpapers)足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計(jì)人員。C：確定審計(jì)范圍(thescopeofaudit)。D：至少每年一次地對每個(gè)審計(jì)人員的業(yè)績(performance)進(jìn)行評價(jià)。9、內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本$10000000總體發(fā)票數(shù)量2000可容忍誤差1%置信水平95%可信度3.0樣本間隔$33333樣本量300期望誤差無發(fā)現(xiàn)誤差無關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的A：選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；C：如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；D：在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。10、以下哪項(xiàng)不是合適的時(shí)間序列預(yù)測技術(shù)？A：德爾菲法B：移動(dòng)平均數(shù)C：最小平方法D：指數(shù)平滑法

11、要證實(shí)銷售部門新購計(jì)算機(jī)的存在性，最具說服力的信息是A：詢問管理人員B：觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C：實(shí)地檢查D：外部提供的文件12、如果對有關(guān)現(xiàn)金交易審計(jì)工作底稿的復(fù)核揭示出近來發(fā)現(xiàn)的欺詐交易沒有包括在已測試且經(jīng)合理設(shè)計(jì)的交易的統(tǒng)計(jì)樣本中，下列哪項(xiàng)是正確的推論？A：在最近的審計(jì)區(qū)域中，欺詐行為不可能不被發(fā)現(xiàn)。B：審計(jì)是在合理的職業(yè)謹(jǐn)慎情況下進(jìn)行的，因?yàn)閷χ匾灰椎倪m當(dāng)抽樣樣本進(jìn)行了測試。C：由于現(xiàn)金交易是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對所有交易進(jìn)行測試。D：對現(xiàn)金交易的審計(jì)需要特別的關(guān)注，審計(jì)師應(yīng)該對疏忽負(fù)責(zé)。13、某專業(yè)工程師請一家高技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)部門的一個(gè)職位。在觀察了幾名內(nèi)部審計(jì)師對工程部門的審計(jì)之后，該工程師對這一職位產(chǎn)生了興趣。內(nèi)部審計(jì)主管A：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗涣私鈨?nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。B：盡管該工程師對內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則缺乏了解，仍可能會聘用制他。C：不應(yīng)該聘用該工程師，因?yàn)樗狈?jì)和稅務(wù)方面的知識。D：可能會雇傭他，因?yàn)樗谝郧暗穆毼恢蝎@得了內(nèi)部審計(jì)方面的知識。14、在對某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段，管理當(dāng)局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是A：本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較。B：與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談。C：將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較。D：將對庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較。15、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)附屬制造公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。制造公司副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加放負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成。審計(jì)主管希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一個(gè)高級審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為事后審計(jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，哪一項(xiàng)可能會損害他的客觀性A：幫助確定和定義控制目標(biāo)B：測試系統(tǒng)開標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性C：審查系統(tǒng)和編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性D：為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序16、組織發(fā)展（OD）是促進(jìn)組織變革的主要手段。組織發(fā)展的主要目標(biāo)之一是A：增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力。B：統(tǒng)一組織目標(biāo)與員工目標(biāo)。C：吸引更優(yōu)秀的員工加入組織。D：為組織及其管理者提高效率提供手段。17、某大型制造公司的首席審計(jì)執(zhí)行官考慮修改本部門審計(jì)章程中關(guān)于審計(jì)師教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。首席審計(jì)執(zhí)行官希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)師均具有會計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練，以及審計(jì)方面的職業(yè)證書，諸如注冊內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括:A：該政策可能對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展公司的財(cái)務(wù)與會計(jì)系統(tǒng)的質(zhì)量檢查的能力有負(fù)面影響；B：該政策不會促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職業(yè)化進(jìn)程；C：當(dāng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不具備某些特定業(yè)務(wù)所要求的技術(shù)、知識與其他能力時(shí)，該政策會阻礙內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)使用外部服務(wù)提供者；D：由于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)特長和知識背景過于狹窄，該政策限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以開展的服務(wù)范圍。18、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域是A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。19、諸如精算師和會計(jì)師等公司信息工作人員所發(fā)生的勞動(dòng)生產(chǎn)率變化不容易得到計(jì)量，其中的原因是很難確認(rèn)以下哪項(xiàng)內(nèi)容A：合適的輸出單位數(shù)量B：工作人員的具體職責(zé)C：行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)D：合適的投入單位數(shù)量20、內(nèi)部審計(jì)主管正在面試一名應(yīng)聘者。主管認(rèn)為這名申請者具備了良好的內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會計(jì)和管理知識。但是經(jīng)濟(jì)學(xué)和電腦技術(shù)知識缺乏。下列選擇哪項(xiàng)更合適？A：由于缺乏審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的知識范圍，因而拒絕其申請；B：無視其在特定知識的匱乏，堅(jiān)持聘用這名應(yīng)聘者；C：鼓勵(lì)申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D：將應(yīng)聘者安排在恰當(dāng)?shù)穆毼簧希蛊渫履軌蚶媒?jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)知識協(xié)助其工作。21、新成立的內(nèi)部審計(jì)部門的主管正在草擬內(nèi)部審計(jì)章程。下列與內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)作效果有關(guān)的項(xiàng)目哪類應(yīng)當(dāng)包括在章程中A：實(shí)施審計(jì)的次數(shù)；B：審計(jì)