增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報1增值稅納稅義務發生時間

2增值稅納稅期限3增值稅納稅地點增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅義務發生時間納稅義務發生時間納稅人銷售貨物或者應稅勞務其納稅義務發生時間為收訖銷售貨款或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。納稅人進口貨物其納稅義務發生時間為報關進口的當天。增值稅扣繳義務人其納稅義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅義務發生時間銷售結算方式納稅義務發生時間采用直接收款方式銷售貨物不論貨物是否發出，均為收到銷貨款或取得索取銷貨款憑據的當天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物發出貨物并辦妥托收手續當天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期的當天。采取預收貨款方式銷售貨物貨物發出的當天。提供有形動產租賃服務采取預收款方式的為收到預收款的當天。委托其他納稅人代銷貨物收到代銷單位代銷清單當天。銷售應稅勞務、提供應稅服務提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據當天。視同銷售行為、提供應稅服務貨物移送當天、應稅服務完成的當天。增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅義務發生時間【例題1?單選題】增值稅條例規定,納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發生時間是（

）。A．貨物發出的當天B．收到銷貨款的當天C．發出貨物并辦妥托收手續的當天D．簽訂合同的當天答案：C增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅期限0102增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或一個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。03扣繳義務人解繳稅款的期限，依照納稅義務人規定執行進口貨物應當自海關填發稅款繳納書之日起15日內繳納稅款。注意：以一個季度為納稅期限的規定，僅適應于小規模納稅人，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅期限【例題2?單選題】增值稅的納稅期限為（

）。A．5日、10日、15日

B．1日、5日、10日、15日C．1日、3日、5日、10日、15日、1個月D．1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度答案：D增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅地點（1）固定業戶:在機構所在地納稅（2）非固定業戶：在銷售地納稅未在銷售地納稅的，要在機構所在地或居住地補交（3）進口貨物：在報關地海關納稅（4）扣繳義務人：向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅地點A分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅總機構和分支機構不在同一縣（市）固定業戶到外縣（市）銷售貨物應向其機構所在地主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，向機構所在地申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

納稅地點規定中需要注意的是：B增值稅征收管理規定04延時符稅費計算與申報納稅地點【例題3?多選題】下列各項中，符合有關增值稅納稅地點規定的是（

）。A．進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B．非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅C．非固定業戶銷售貨物的，向其機構所在地繳納稅款D．固定業戶到外縣（市）銷售貨物未向銷售地主管稅