審計監察管理制度目的和范圍為加強和規范集團審計監察工作，防范經營風險，促進企業管理水平提升，依據國家有關法律、法規和集團相關制度，結合集團實際狀況，制定本制度。集團各職能部門、事業部、直屬單位須依照本制度接受審計監督。引用標準中國內部審計準則ABC公司審計監察管理制度術語和定義無管理職責審計監察委員會集團設立審計監察委員會，該委員會是集團常設議事機構，負責領導、監督和統籌全集團的審計監察工作，保證審計監察工作的有效運行，其主要職責為：審議審計監察制度、責任追究管理方法，確立集團審計監察工作的組織形式及工作綱領；審查集團內部限制制度，監督內部限制體系的有效實施，審核內部限制自我評價報告，協調內部限制審計及其他相關事宜；審議和審批集團審計監察部負責人提案及任命，定期聽取集團審計監察部負責人述職報告；召集集團審計監察工作會議，探討明確集團風險監控重點領域，支配重大審計監察項目；審議重大的審計監察報告及責任追究處理提案，并形成處理決議；4.1.1.5監督重大審計確定的執行結果，處理被審計單位提出的重大復議申請；4.1.1.6對審計監察人員或部門涉及違反職業操守、出具虛假報告，或存在重大違規違紀行為的案件進行審議，形成處理決議。集團審計監察委員會委員由集團董事長，及集團財務管理部、行政與人力資源部、戰略經營部、審計監察部、法務部負責人組成，集團董事長任主任。審計監察部為滿意投資人的監管需求，集團設置審計監察部；集團審計監察部負責全集團風險評估和內部限制評價工作，幫助相關單位維護內部限制體系建立和完善；對集團及下屬單位經營團隊經營實力、經營成果、重大投資項目、其他高風險經營領域的經營行為和經營成果以及效率、效果等進行審計監督、鑒證和評價；開展廉正教化，對集團及下屬單位的業務運作合規性進行檢查。具體職能如下：負責制定集團審計監察業務發展規劃，推動審計業務標準化建設，制訂集團審計監察制度、責任追究管理方法等制度；在集團審計監察委員會的領導下，組織和推動全集團范圍的風險評估，在此基礎上制定集團審計監察年度工作規劃并組織實施；依據管理須要和監管部門要求，對集團內控建設的完整性、執行的有效性進行評價，幫助相關單位維護集團內控體系建設和完善；依據集團審計監察業務規劃，單獨或聯合相關職能部門或外部審計機構對集團總部及下屬單位進行例行或專項審計；依據職能分工，受理各類涉嫌違規、舞弊事務的舉報投訴并進行調查、處理；集團審計監察委員會交辦或其他單位懇求參與的審計、調查事項。依據集團組織架構調整要求，審計監察工作實行一體化管理；各單位應設置相關內控稽查人員，協同業務部門進行內控建設，并開展流程檢查、違規違紀事項處理等工作。審計監察部不得代行被審單位的經營管理職能，及開展其他與審計職能不相容的業務。管理內容工作原則與范圍審計監察工作以獨立、客觀、公正為審計工作原則。審計監察工作依照國家法律、法規以及集團各項制度規定，對集團及所屬單位的投資活動、生產經營、財務收支、資產狀況、信息系統應用等全部經營行為及成果進行客觀公正的審查、鑒證、評價，對有關違規行為進行調查處理。經批準的審計確定，有關單位、個人必需執行。審計監察工作將充分利用風險評估技術和成果，并在此基礎上逐步實現從事后評價、事中限制為主向事前預警為主的風險導向型審計，幫助集團建立有效的內部限制體系，促進集團整體管控實力及風險防范實力的提升。集團審計監察部依據自身職能定位，在風險評估的基礎上，結合集團實際狀況進行全系統的年度業務規劃，其工作范圍包括企業經營管理各環節，充分呈現審計監督、鑒證、評價之作用。審計工作側重但不限于如下工作范圍：審計監察職能業務體系管理；推動全集團范圍內的風險評估及內部限制評價；年度經營責任制審計；財務管控與資產營運效率評價；基建及重大設備投資活動以及項目投資效果評價；進出口業務及海外經營機構的經營管理活動；營銷、選購 、制造等重點領域的經營管理活動；職業經理人、經營團隊經營實力評價；集團下屬單位第一負責人的離任審計；單位重組、合并、分立、撤銷事項中的有關審計業務；違規違紀監察事項；臨時接受集團職能部門、事業部托付的審計調查事項。工作權限集團審計監察部有權要求被審單位或部門按要求報送與審計內容有關的資料、開通有關應用系統權限；被審計單位必需保證對所供應的資料的真實性和合法性。被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。審計監察部進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表、資金、資產、合同及其他與審計事項有關的文件、資料，檢測有關信息系統；有權對有關文件、材料、實物等進行復印、復制、現場拍照、錄音、錄像；有權對被審計單位相關人員的辦公電腦資料進行檢查、拷貝，必要時可以扣查；被審計單位和有關人員不得拒絕。審計監察部進行審計時，有權就審計事項中涉及的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、幫助，并照實反映狀況，供應有關證明材料。審計人員依據內部分工狀況確定知情權、調查權權限范圍。因特別緣由，需超越分工和項目方案范圍或調閱本人權限以外資料的，經審計監察部負責人批準后調閱。依據審計監察工作須要，審計監察部負責人有權召開有關人員參與的會議，參與有關的辦公會議；審計人員可以參與被審計單位的有關會議。審計監察部進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表及其他與審計事項有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反規定取得的資產。對阻撓、阻礙審計監察工作及拒絕供應有關資料的，審計監察部可提議對相關人員做出懲罰。審計監察部對被審計單位正在進行的嚴峻侵害本單位利益和違反財經法規或集團制度行為的，有權予以制止；制止無效的，應建議審計監察委員會、單位負責人或主管領導做出臨時性制止確定。實行臨時制止措施不得影響被審單位正常的生產經營活動。審計監察部可以對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議，以及訂正、處理違反財經法規或集團制度行為的看法。審計監察部可以在肯定范圍內向有關部門通報或者公布審計結果，對審計發覺的共性案例以及其他審計管理建議通過肯定方式在肯定范圍內共享，但應當依法保守被審計單位的商業隱私。工作程序與方法審計監察部負責推動集團范圍內的年度或半年度的風險評估，依據評估結果結合集團內部的具體狀況，擬定年度或半年度審計項目支配，報經集團董事長批準后組織實施。審計監察部依據批準的年度或半年度的審計項目支配開展月度審計項目，審計項目實行審計小組負責制。被審計單位應當主動協作審計工作，并供應必要的工作條件。審計監察部可邀請集團相關單位、專業部門的人員，聯合組成專項審計組開展工作，相關部門應予以支持協作；必要時也可托付外部機構進行審計。在實施審計前，審計小組應針對審計項目仔細進行審前調查，編制審計方案，確定審計時間、內容、范圍、實施步驟、人員分工、審計方式以及所需資料信息清單等，交職能經理及審計監察部負責人審核；在實施審計的三個工作日前，向被審計單位送達審計通知書，并附帶審計資料信息清單，被審單位必需主動打算并在規定的時間內真實、完整、全面地供應應審計人員；由于被審單位的緣由導致項目嚴峻延期或無法正常進行的，審計人員可出具帶有保留看法的審計報告或做必要的說明。審計監察部依據審計項目的具體狀況，對被審計單位相關資料及其所反映的經營管理活動實施審計，可實行送達審計和就地審計的方式。實行送達審計方式時，審計人員應對被審計單位報送的會計憑證、帳表等資料進行檢查、驗收，填寫借閱資料清單一式兩份，審計組、被審計單位各一份。審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表、工作流程記錄，查閱與審計事項有關的文件資料，檢查現金、實物、有價證券、資產，向有關單位和個人調查、業務復核與測試等方式進行審計，并取得證明材料。對于審計中取得的證明材料，應具體記錄于審計工作底稿，審計工作底稿應做到資料翔實、重點突出、格式規范、記錄清楚。審計人員對審計中發覺的問題，可以隨時向有關單位和個人提出改進的建議。審計小組對審計事項結束審計后，應在十個工作日內完成審計小結并編制審計報告（征求看法稿），報告內容依據審計結果而確定，一般應包括審計狀況、存在問題、審計結論和審計建議等。審計報告（征求看法稿）應征求被審計單位和有關人員看法，被審計單位應在審計部門規定的時間范圍內提出書面反饋看法。審計監察部對審計小組報送的審計報告和被審計單位或者有關個人的書面反饋看法進行審定，對審計事項做出評價，出具正式的審計報告或審計看法書、審計確定。如被審計單位在規定的時間內未反饋看法，審計監察部視為接受報告內容并依據審計程序簽發審計報告。審計監察部簽發的正式審計報告和審計確定，應當自簽發之日起兩個工作日內發給被審計單位和相關部門、人員。被審計單位應按要求在規定時間內，向集團戰略經營部報送審計報告的整改支配及責任追究方案。集團戰略經營部每半個月向審計監察部反饋審計報告的跟進落實狀況。被審計單位或有關個人，接到審計報告或審計看法書、審計確定后認為有異議的，可在一周內書面對審計監察部提出復審申請，審計監察部應當自接到復審申請之日起七個工作日內做出確定（同意復審或駁回）；在復審期間，不影響原審計確定的執行。對審計監察部的審計報告或審計確定有異議的，可向集團審計監察委員會提出復議申請。審計監察部對已下達的審計報告或審計看法書、審計確定等，可對被審計單位進行后續審計，檢查接受審計看法和執行審計確定的狀況；如發覺被審計單位有隱瞞行為造成漏審、錯定等狀況，應進行復審，重新做出確定和結論。審計項目結束后，審計小組應對審計資料進行整理、立卷、歸檔，審計檔案保留十年。審計監察人員集團審計人員推行任職資格制度，審計人員任職資格包括職業道德要求和專業水平要求，在人員聘請、解聘以及日常考評過程中要以系統統一的任職資格為基本的評判依據。審計人員任職的基本要求：應秉承獨立、客觀、公正的工作原則、具備忠誠、勤勉、敬業的職業道德和工作責任心；認同企業價值觀；駕馭審計、會計或其他專業的理論和實務，熟識企業經營管理和相關法律、法規等學問；在溝通協調、調查取證、分析推斷、文字表達等方面具有較強的實力或潛力。具體職業道德規范包括：履行職責時，必需嚴格遵守中國內部審計準則及本制度相關規定；必需保持廉潔，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守；必需保持應有的職業謹慎，開展在其專業勝任實力范圍之內的工作；應誠懇地為組織服務，不做任何有違誠信原則的事情；必需遵循保密性原則，慎重地運用履行職責時所獲得的被審單位的資料；不得有意從事損害國家利益、本集團利益和內部審計職業操守的活動；不得幫助被審單位或人員隱瞞虛報有關狀況，應在審計報告中真實地披露所了解的全部重要事項；審計人員應簽訂《競業限制協議》、《保密協議》。為促進審計人員持續學習與提升，審計監察部應主動支配審計人員參與多種形式的專業技能和基礎素養提升的培訓課程。培訓記錄將作為個人實力提升評價的參考指標。對由于嚴峻失職或專業不能勝任而造成損失或重大錯誤推斷的，相關審計人員應擔當相應的責任；對于經調查確認審計人員存在嚴峻違反職業道德、損害審計人員職業形象的行為，無論是否造成損失，必需予以嚴厲懲罰，其懲罰標準重于同等崗位的其他人員。對于經過考核不能勝任審計工作的審計人員，另行支配其他崗位或解除勞動合同。對審計人員的責任界定由集團審計監察部和行政與人力資源部負責，人員處理權歸行政與人力資源部、審計監察委員會。審計人員履行職務，受法律愛護。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員依法執行職務，不得打擊報復審計人員。在審計監察工作中，審計人員與被審對象或者審計事項有利害關系，或者存在其他使其不能客觀、公正地履行審計職責的因素時，審計人員應主動提出回避懇求。如：與被審單位的人員存在利害沖突或利益關系、被審單位經營管理活動的參與者、離開被審單位未滿一年等。責任懲罰集團有關單位和人員違反本制度規定，有下列行為之一的，審計監察部有權責令改正，可通報指責，賜予警告；拒不改正的，可以向有關部門做出處理提案。被審計單位或者上級主管領導應當依照有關規定剛好做出確定，賜予相應的行政處分或懲罰，情節嚴峻構成犯罪的，追究刑事責任。拒絕或者有意拖延供應與審計事項有關的資料，造成審計監察工作難以開展；有意隱瞞事實真相，供應虛假材料；相互推諉責任，不協作審計人員正常工作；知情人員拒絕供應相關證據；以各種方式阻撓審計監察工作開展；有意或重大過失造成有關審計監察信