銀行承兌匯的內控制度1業務員收到行承兌票時是否對戶信用行調查1.1收取銀行承兌匯票的業務員是否取得并審核客戶信譽的保證資料包括營業執照復印件開戶許可證復印件銀行承兌匯票申請入賬函銀行承兌匯票申請入賬承諾書，以此評價客戶資信，建立客戶信用檔案，作為簽訂合同、簽收銀行承兌匯票的依據。1.2對于能以貨幣資金方式收款的，不得收取銀行承兌匯票。1.3業務員是否根據承兌銀行的規模和信用等級，以及以往業務往來的經驗，確定銀行承兌匯票收取范圍而防止辦理托收款項時不能及時收到承兌銀行的承兌款項。1.4對不存在問題的銀行承兌匯票是否及時開具收據。2應收會計收銀行承匯票后是否時進行務處理2.1業務員是否將已收取并具備上交條件的銀行承兌匯票私自保管是否第一時間將銀行承兌匯票上交財務部門并履行必要的交接手續。2.2應收會計對業務員遞交過來的每一張銀行承兌匯票原件是否將票據的正面和背面所在的背書記錄完整地復印下來把票據的復印件附于會計憑證后面作為原始附件，及時進行賬務處理和管理。3出納是否核銀行承匯票的真實和有效出納對所收到的銀行承兌匯票是否進行真偽性辨認工作，以此預防收到偽造、變造、克隆的銀行承兌匯票，銀行承兌匯票以下票面記載事項是否齊全。3.1“銀行承兌匯票”的字樣和銀行承兌匯票編號。3.2大寫出票日期、大寫到期日期。3.3出票人名稱、賬號、付款行。3.4收款人名稱、賬號、開戶行。3.5確定的大、小寫一致的出票金額。3.6承兌協議編號、付款行行號和地址。3.7出票人簽章，承兌行公章、承兌行經辦人私章和承兌日期。以上各項記載事項字跡是否清晰明了無涂改銀行承兌匯“出票日”到“到期日這段時間是否符合“最長不得超過個月”的規定；出票人的簽章與出票人名稱是否一致等。4檢查銀行承匯票的理是否規范4.1出納員在對票據的真實性進行專業仔細的審核后是否及時存入企業的保險柜中，按照現金的管理制度進行管理，或者交由專門的管理人員管理。4.2公司是否根據崗位職責，設置專職或兼職的票據管理員，具體負責本單位銀

行承兌匯票的收付、貼現、換票、背書轉讓、維權等工作。4.3票據專管員是否對銀行承兌匯票的要素與要求對銷售收到的銀行承兌匯票進行進一步嚴格審核以保障公司資金安全管理減少損失對問題票據不符合收取要件的否注明詳細的明理由于能夠通過補充說明進行收取的票據，補充說明是否齊備。4.4在辦理銀行承兌匯票收、付業務中，是否建立票據電子臺賬或票據備查登記薄，電子臺賬的內容是否包括收票時間、票據號碼、出票行、出票日、到期日、交票單位、票面額、保管人、接收人等信息。4.5票據備查登記薄簽收記錄是否完整得公司的銀行承兌匯票從收票賬、保管、支付、轉讓、簽收、再入賬等每個環節都能予以追溯，從而達到預防資金風險以及追究責任人的目的。4.6票據的專管人員是否在其他相關人員的協同下對保險柜中的銀行承兌匯票進行定期盤點，做到賬實相符，盤點記錄是否清晰、完整。盤點的盈虧情況是否及時查明原因，并報有關部門進行處理，從而加強內控，防范風險。4.7票據管理人員是否通過定期進行應收票據賬齡風險分析并對收款周期較長的客戶進行函證，與客戶核對往來款項。4.8票據管理員對喪失的票據，是否在規定的時間內及時采取向出票行掛失、向法院申請掛失止付、公示催告等措施，把損失減少到最低程度。5檢查銀行承匯票的書轉讓是否范5.1背書是否記載在票據的背面或者粘單上；粘單上的第一記載人，是否在票據和粘貼單粘貼處簽章，是否有被背書人的名稱。5.2銀行承兌匯票背書轉讓是否連續。檢查在票據轉讓中，轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章是否依次前后銜接在票據的有效期內背書是否連續完整。5.3檢查背書是否附有條件否非全額轉讓者將匯票金額轉讓給二人以上。5.4是否有“不得轉讓”字樣。5.5是否有背書漏章、背書章重疊、背書章不清或者背書章、被背書完全出框。5.6是否有被背書人填寫錯誤的，或者涂改的。6檢查銀行承匯票的現是否規范6.1銀行承兌匯票貼現申請人向貼現銀行申請貼現時是否有公司代表人的審批程序需要準備或填寫的貼現資料是否齊全如是否附有貼現申請書未到期的

承兌匯票貼現申請人的企業法人資格證明文件及有關法律文件經年審合格的企業(法人)營業執照(復印件)企業法人代表證明書或授權委托書董事會決議及公司章程現申請人與出票人之間的商品交易合同及合同項下的增值稅專用發票復印件；貼現申請人的近期財務報表。6.2銀行承兌匯票貼現利息計算是否準確，計算公式可參照如下：6.2.1貼現利息=匯票金額×貼現天數×（月貼現率30天）6.2.2實付貼現金額=匯票金額-貼現利息。7核實銀行承匯票承是否規范7.1做出承兌付款的承兌人是否為票面上的法定付款人承兌行為是否在有效的匯票上進行的。承兌人是否在“承兌人簽章處”簽章并在“承兌日期欄”填明承兌日期。7.2付款人承兌時是否附有條件，若有，則視為拒絕承兌付款。8核實銀行承匯票的票人是否在定的期內提示付款8.1票據管理員是否隨時關注即將到期的票據情況并于匯票到期日前十日內把即將到期匯票交由出納向付款人提示