《納稅籌劃》作業單選1、納稅籌劃風險管理的總體目標應當是（）A、現金流量最大化B、稅負最小化C、企業價值最大化D、稅后利潤最大化答案：D2、倉儲保管合同的計稅依據為（）A、租金收入B、房產余值C、房產余值和租金收入的和D、其他答案：B3、企業重組中取得股權的原主要股東，在重組后連續（）個月內，不得轉讓其所取得的股權A、3B、6C、9D、12答案：D4、從2009年1月1日開始，我國增值稅實行全面“轉型”指的是（）A、由生產型轉為收入型B、由收入型轉為生產型C、由消費型轉為收入型D、由生產型轉為消費型答案：D5、集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，起折舊年限可以適當縮短，最短可為（）年A、3B、2C、1D、4答案：A6、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》的規定，不征收房產稅的地區是（）A、縣城B、農村C、建制鎮D、城市答案：B7、下列項目收入中，不需要計入應納稅所得的有（）A、企業債券利息收入B、居民企業之間股息收益C、非貨幣性交易收入D、接受捐贈的實物資產價值答案：B8、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）A、電動汽車B、卡丁車C、高爾夫車D、小轎車答案：D9、原本得到政府默認的避稅措施突然得到堅決抵制和查處，導致企業避稅失敗，屬于（）A、執法風險B、政策變化風險C、經營活動變化風險D、制定和執行不當風險答案：A10、在稅率和計稅依據既定的情況下，不屬于增加可抵扣稅額的情況是（）A、稅額扣除B、盈虧互抵C、出口退稅D、推遲納稅時間答案：D11、納稅籌劃的最高目標是（）A、實現稅負最小化B、實現稅后利潤最大化C、獲取資金時間價值最大化D、實現企業價值最大化答案：D12、甲酒廠銷售黃酒的不含稅銷售額為100萬元，發出貨物包裝物押金為5.85萬元，定期60天收回。則該黃酒廠當期銷項稅額是（）A、17萬元B、17.85萬元C、117.99萬元D、18萬元答案：A13、應征收消費稅的委托加工消費品的組成計稅價格不包括（）A、材料成本B、加工費C、增值稅D、消費稅答案：C14、根據個人所得稅的規定，下列（）一次收入畸高的，可以實行加成征收A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、勞務報酬所得D、偶然所得答案：C15、甲公司一棟房產原值600000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為20%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為（）元A、9360B、7200C、5040D、5760答案：D16、小型微利企業減按（）的所得稅稅率征收企業所得稅A、5%B、10%C、15%D、20%答案：D17、銷貨方在銷售貨物或應稅勞務時，因購貨方數量較大等原因，而給予購貨方的價格優惠，指的是（）A、折扣銷售B、銷售折扣C、銷售折讓D、實物折扣答案：A18、廣告費和業務宣傳費支出不超過當年銷售收入（）的部分，可以據實扣除，超過比例的部分可以結轉到以后年度扣除A、5%B、10%C、15%D、20%答案：C19、納稅籌劃的最佳時期是（）A、合同簽訂前B、合同簽訂中C、合同簽訂后D、合同事項發生后答案：A20、從長期決策的角度，最優化的納稅籌劃目標為（）A、實現稅負最小化B、獲取資金時間價值最大化C、實現納稅風險最小化D、實現企業價值最大化答案：D多選1、降低納稅籌劃風險包括（）A、損失避免B、損失預防C、損失抑制D、損失利用答案：ABD2、風險識別有不同的方法，比較常用的有（）A、流程圖分析法B、問卷調查法C、環境分析法D、財務分析法答案：ABCD3、納稅籌劃目標的種類有（）A、實現稅負最小化B、實現稅后利潤最大化C、實現現金凈流量最大化D、實現財富最大化答案：ABC企業轉讓產權不應繳納（）A、增值稅B、消費稅C、城市維護建設稅D、教育費附加答案：ABCD根據企業所得稅法規定，下列固定資產不得計提折舊在稅前扣除的有（）A、以融資方式租入的機床B、未投入使用的機器設備C、以經營租賃方式租入的生產線D、與經營活動無關的小汽車答案：BCD以下可以作為房產稅征稅對象的有（）A、工業企業的廠房B、商業企業的倉庫C、工業企業的廠區圍墻D、露天游泳池答案：AB五級超額累進制稅率不適用于（）A、個體經營所得B、工資薪金所得C、勞務報酬所得D、財產租賃所得答案：BCD8、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是（）A、股份有限公司B、合伙企業C、聯營企業D、個人獨資企業答案：BD增值稅納稅義務人發生時間正確的有（）A、以預收款方式銷售貨物的，為發出貨物當天B、委托他人代銷的，為貨物發出當天C、采用賒銷方式銷售貨物的，為合同約定的收款日期的當天D、采取分期收款方式銷售貨物的，為實際收到貨款的當天答案：AC納稅籌劃風險的特征有（）A、納稅籌劃風險的客觀性B、納稅籌劃風險的復雜性C、納稅籌劃風險的不可評估性D、納稅籌劃風險的潛在性答案：ABD以下屬于納稅籌劃主要形式的有（）A、節稅籌劃B、偷稅籌劃C、稅負轉嫁籌劃D、涉稅零風險籌劃答案：ACD納稅籌劃方案實施的外部條件變化主要包括（）A、政治方面的變化B、稅收政策的變化C、國內經濟的波動D、企業經濟活動的變化答案：ABC企業銷售生產白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（）A優質費B包裝物租金C品牌使用費D包裝物押金答案：ABC根據企業所得稅法的規定，在計算企業所得稅應納稅額時，可以計入存貨成本稅前扣除的有（）A、消費稅B、關稅C、資源稅D、不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額答案：ABCD下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（）紅利所得B、偶然所得C、股息所得D、特許權使用費所得答案：ABC我國境內新辦軟件生產企業認定后，自獲利年度起（）A、第1~2年免征企業所得稅B、第3~5年減半征收企業所得稅C、第1~3年免征企業所得稅D、第4~6年減半征收企業所得稅答案：AB負債融資的財務杠桿效應主要體現在（）這兩個方面A、抵減企業所得稅B、延期繳納企業所得稅C、提高權益資本收益率D、提高毛利率答案：AC18、企業債務重組可采用以下幾種方式（）A、以現金清償債務B、以非現金資產清償債務C、債務轉為資本D、修改其他債務條件，如減少債務本金、減少債務利息等答案：ABCD19、房產稅的計征方式有（）A、從價計征B、從租計征C、復合計征D、從率計征答案：AB納稅籌劃風險管理的流程有（）A、納稅籌劃風險管理的準備B、納稅籌劃風險管理的實施C、納稅籌劃風險管理的監控D、納稅籌劃風險管理的保障答案：ABC判斷問卷調查法是識別納稅籌劃風險比較常用的一種方法（）稅負最小的納稅方案一定是最優的納稅方案（）房產稅的計征對象為房產，但不包括與房屋可分離的附屬設施（）返還20%的現金比折扣銷售20%要節稅（）以融資租賃方式租出的固定資產可稅前扣除（）分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格（）契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人（）對個人按市場價格出租居民住房使用個人所得稅率為10%（）納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅（）納稅籌劃風險的可評估性決定了納稅籌劃風險是可度量的（）納稅籌劃的心里成本也就是納稅籌劃的隱性成本（）政策風險又分為政策變化風險和政策選擇風險（）納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人（）國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅（）個人獨資企業和個人合伙企業投資者也為個人所得稅納稅義務人（）股份有限公司和有限責任公司只繳納企業所得稅（）股權轉讓不繳納增值稅（）房產稅的計征方式有兩種：一是從價計征，二是從租計征（）國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入免征企業所得稅（）稅收鏈分析法屬于事故樹分析法（）簡答簡述納稅籌劃的收益？簡述納稅籌劃風險產生的原因？簡述納稅籌劃風險管理的流程？簡述納稅籌劃目標的種類。案例甲公司屬于增值稅一般納稅人，20x7年1月份銷售機器設備900萬元，同時又經營農機收入100萬元，進項稅額共計70萬元。甲公司未對其分別核算。請對其進行納稅籌劃。王某和李某于20x7年2月分別因購買體育彩票而中獎，王某獲得獎金11000元，李某獲得獎金10000元，試問兩者誰獲益多？甲手表企業為增值稅一般納稅人，生產銷售某款手表每只10000元，按《財政部、國家稅務總局關于調整和完善消費稅政策的通知》及其附件《消費稅新增和調整稅目征收范圍注釋》的規定，該手表正好為高檔手表。該廠財務主管提出建議：將手表銷售價格較低100元，為每只9900元。請說明該方案是否可行？甲投資開發總公司20x7年8月計劃投資，總投資額100萬元，現有兩個投資項目，條件都是期限一年，單利計息：一是投資購買國債，年利率3%；二是購買國家重點建設債券，年利率4.2%。企業所得稅率25%，該投資開發總公司購買哪種債券更合適？單選1、D2、B3、D4、D5、A6、B7、B8、D9、A10、D11、D12、A13、C14、C15、D16、D17、A18、C19、A20、D多選1、A損失避免B損失預防D損失利用；2、A流程圖分析法B問卷調查法C環境分析法D財務分析法；3A實現稅負最小化B實現稅后利潤最大化C實現現金凈流量最大化；4、A增值稅B消費稅C城市維護建設稅D教育費附加；5、B未投入使用的機器設備C以經營租賃方式租入的生產線D與經營活動無關的小汽車；判斷問卷調查法是識別納稅籌劃風險比較常用的一種方法（√）稅負最小的納稅方案一定是最優的納稅方案（×）房產稅的計征對象為房產，但不包括與房屋可分離的附屬設施（√）返還20%的現金比折扣銷售20%要節稅（×）以融資租賃方式租出的固定資產可稅前扣除（×）分公司具有法人資格，子公司不具有法人資格（×）契稅的納稅人是在我國境內轉讓土地、房屋權屬的單位和個人（×）對個人按市場價格出租居民住房使用個人所得稅率為10%（√）納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅（√）納稅籌劃風險的可評估性決定了納稅籌劃風險是可度量的（√）納稅籌劃的心里成本也就是納稅籌劃的隱性成本（×）政策風險又分為政策變化風險和政策選擇風險（√）納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人（√）國家重點扶持的高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅（√）個人獨資企業和個人合伙企業投資者也為個人所得稅納稅義務人（√）股份有限公司和有限責任公司只繳納企業所得稅（×）股權轉讓不繳納增值稅（√）房產稅的計征方式有兩種：一是從價計征，二是從租計征（√）國債利息收入和國家發行的金融債券利息收入免征企業所得稅（×）稅收鏈分析法屬于事故樹分析法（×）簡答簡述納稅籌劃的收益？納稅籌劃收益包括以下幾個方面內容：1、因進行納稅籌劃而新增的收入；2、因進行納稅籌劃而減少的納稅成本；3、因進行納稅籌劃而新增的貨幣時間價值；4、由于涉稅零風險籌劃而帶給企業的利益；5、由于納稅籌劃提高了企業整體管理水平而使企業增加的收益簡述納稅籌劃風險產生的原因？納稅籌劃風險產生的原因有：1、納稅籌劃方案本身設計不合理；2、納稅籌劃方案操作不善；3、納稅籌劃方案實施的條件發生變化；4、征納雙方權利和義務并不對等；5、納稅籌劃成本最終超過收益。簡述納稅籌劃風險管理的流程？納稅籌劃風險管理的流程如下：1、納稅籌劃風險管理的準備，具體包括確定納稅籌劃風險管理目標、成立納稅籌劃風險管理小組、收集納稅籌劃風險管理信息、制定納稅籌劃風險管理計劃；2、納稅籌劃風險管理的實施，具體包括納稅籌劃風險識別、納稅籌劃風險評估、納稅籌劃風險應對；3、納稅籌劃風險管理的監控，具體包括納稅籌劃風險管理的監督與評價、納稅籌劃風險管理的總結與改進。簡述納稅籌劃目標的種類。納稅籌劃目標的有：1、實現稅負最小化；2、實現稅后利潤最大化；3、獲取資金時間價值最大化；4、實現納稅風險最小化；5、實現企業價值最大化。案例甲公司屬于增值稅一般納稅人，20x7年1月份銷售機器設備900萬元，同時又經營農機收入100萬元，進項稅額共計70萬元。甲公司未對其分別核算。請對其進行納稅籌劃。方案一：未對其分別核算應納增值稅額=1000×17%－70=100（萬元）方案二：分別核算應納增值稅額=900×17%＋100×11%－70=94（萬元）結論：方案二比方案一少繳納增值稅額6萬元，因此應當選擇方案二王某和李某于20x7年2月分別因購買體育彩票而中獎，王某獲得獎金11000元，李某獲得獎金10