銀行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理內(nèi)容目錄

項(xiàng)目二單位存款業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目三支付結(jié)算方式業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目四支付結(jié)算票據(jù)業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目五單位授信業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目六單位外匯業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目七資金匯劃與資金清算業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目八金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)處理項(xiàng)目九年度決算工作處理項(xiàng)目十銀行會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)

項(xiàng)目一基本核算方法處理模塊一會(huì)計(jì)科目劃分1模塊二記賬方法運(yùn)用2模塊三會(huì)計(jì)憑證處理3模塊四賬務(wù)記載處理4項(xiàng)目一基本核算方法處理模塊一會(huì)計(jì)科目劃分1模塊二記賬方法運(yùn)用2模塊三會(huì)計(jì)憑證處理3模塊四賬務(wù)記載處理4項(xiàng)目一基本核算方法處理模塊一會(huì)計(jì)科目劃分基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1按資金性質(zhì)劃分活動(dòng)2按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分模塊一會(huì)計(jì)科目劃分基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1按資金性質(zhì)劃分活動(dòng)2按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分活動(dòng)一活動(dòng)二

基礎(chǔ)知識(shí)會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)分類的標(biāo)志。銀行會(huì)計(jì)科目是對(duì)銀行會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容所作的科學(xué)分類，即對(duì)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以及銀行的財(cái)務(wù)收支所進(jìn)行的分類。模塊一會(huì)計(jì)科目劃分基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1按資金性質(zhì)劃分活動(dòng)2按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分活動(dòng)一活動(dòng)二活動(dòng)1按資金性質(zhì)分類六要素:資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益收入、費(fèi)用、利潤(rùn)資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、損益類科目、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目模塊一會(huì)計(jì)科目劃分基礎(chǔ)知識(shí)活動(dòng)1按資金性質(zhì)劃分活動(dòng)2按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分用來核算和監(jiān)督銀行資金實(shí)際增減變化情況并反映在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的科目表內(nèi)科目表外科目用以核算業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及銀行資金實(shí)際增減變化，反映或有資產(chǎn)負(fù)債、有價(jià)單證、重要空白憑證等需要備忘和控制的事項(xiàng)活動(dòng)2按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系劃分模塊一會(huì)計(jì)科目劃分1模塊二記賬方法運(yùn)用2模塊三會(huì)計(jì)憑證處理3模塊四賬務(wù)記載處理4項(xiàng)目一基本核算方法處理基本知識(shí)活動(dòng)一復(fù)式借貸記賬法運(yùn)用活動(dòng)二單式收付記帳法運(yùn)用模塊二

記賬方法運(yùn)用基本知識(shí)活動(dòng)一復(fù)式借貸記賬法運(yùn)用活動(dòng)二單式收付記帳法運(yùn)用模塊二

記賬方法運(yùn)用記賬方法的種類單式記賬法復(fù)式記賬法對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以相等的金額，在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互關(guān)聯(lián)的帳戶中進(jìn)行登記的一種記帳方法。銀行對(duì)表內(nèi)科目采用復(fù)式的借貸記賬法。對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)只在一個(gè)帳戶中登記的一種記帳方法。銀行對(duì)表外科目采用單式的收付記帳法。活動(dòng)1復(fù)式借貸記賬法運(yùn)用

借貸記賬法的基本內(nèi)容：（1）平衡原理：資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益（2）記帳符號(hào)：“借”、“貸”為符號(hào)。（3）記賬規(guī)則：“有借必有貸、借貸必相等”為規(guī)則。（4）試算平衡：（試算平衡表）各科目借方發(fā)生額合計(jì)＝各科目貸方發(fā)生額合計(jì)各科目借方余額合計(jì)＝各科目貸方余額合計(jì)借貸記帳法的四種類型

類型一，資產(chǎn)增加，負(fù)債或所有者權(quán)益增加；類型二，資產(chǎn)減少，負(fù)債或所有者權(quán)益減少；類型三，一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少；類型四，一項(xiàng)負(fù)債或所有者權(quán)益增加，另一項(xiàng)負(fù)債或所有者權(quán)益減少。典型案例1、向化工廠發(fā)放為期三個(gè)月的流動(dòng)資金貸款100000元。2、開戶單位棉紡廠活期存款賬戶中支取現(xiàn)金5000元。3、從中央銀行存款戶中提取現(xiàn)金200000元。4、機(jī)電公司從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)出150000元，辦理為期一年的單位定期存款。（題解）典型案例題解1、借：短期貸款—化工廠100000資產(chǎn)增加貸：活期存款—化工廠100000負(fù)債增加2、借：活期存款—棉紡廠5000負(fù)債減少貸：現(xiàn)金5000資產(chǎn)減少3、借：現(xiàn)金200000

貸：存放中央銀行款項(xiàng)2000004、借：活期存款—機(jī)電公司150000

貸：定期存款—機(jī)電公司150000模塊一會(huì)計(jì)科目劃分1模塊二記賬方法運(yùn)用2模塊三會(huì)計(jì)憑證處理3模塊四賬務(wù)記載處理4項(xiàng)目一基本核算方法處理模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管會(huì)計(jì)憑證基本知識(shí)

會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，是辦理資金收付和登記會(huì)計(jì)帳簿的依據(jù)。（一）會(huì)計(jì)憑證的種類會(huì)計(jì)憑證按其填制的程序和用途，可以分為原始憑證和記帳憑證兩類。銀行大量地以客戶提交的原始憑證代替記帳憑證。記帳憑證按其形式，分為單式憑證和復(fù)式憑證；按其使用范圍，分為基本憑證和特定憑證；按其介質(zhì)不同，分為紙憑證和電子憑證。

單式憑證與復(fù)式憑證

單式憑證是指一張憑證只填列一個(gè)科目，作為該科目的記帳依據(jù)。復(fù)式憑證是指一張憑證同時(shí)作為借貸雙方科目的記帳依據(jù)。目前，銀行除現(xiàn)金業(yè)務(wù)外一般采用單式憑證；而使用計(jì)算機(jī)記帳的，也有的采用復(fù)式憑證。基本憑證和特定憑證基本憑證基本憑證是銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制并憑以記帳的憑證。按其性質(zhì)不同，基本憑證可分為八種：（1）現(xiàn)金收入傳票（2）現(xiàn)金付出傳票（3）轉(zhuǎn)帳借方傳票（4）轉(zhuǎn)帳貸方傳票（5）特種轉(zhuǎn)帳借方傳票（6）特種轉(zhuǎn)帳貸方傳票（7）表外科目收入傳票（8）表外科目付出傳票基本憑證和特定憑證特定憑證特定憑證是銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用憑證。特定憑證一般由銀行印制，單位領(lǐng)用和填寫，并交銀行憑以辦理業(yè)務(wù)，銀行則直接用以代替?zhèn)髌辈{以記帳，如支票、進(jìn)帳單等。也有由銀行自行填制并憑以辦理業(yè)務(wù)及記帳的，如銀行匯票、聯(lián)行報(bào)單等。特定憑證一般一式數(shù)聯(lián)套寫，其格式和使用方法將在后面章節(jié)中介紹。會(huì)計(jì)憑證的基本要素

（1）憑證的名稱及編制的日期；（2）收付款人的戶名、帳號(hào)和開戶銀行；（3）貨幣符號(hào)和大小寫金額；（4）業(yè)務(wù)摘要及附件張數(shù)；（5）會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào)；（6）客戶確認(rèn)標(biāo)識(shí)及銀行印鑒。另外，以特定憑證作為記帳憑證時(shí)，還需注明記帳日期。模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管活動(dòng)1會(huì)計(jì)憑證的編制

會(huì)計(jì)憑證的編制要求做到：要素齊全，內(nèi)容完整、反映真實(shí)，數(shù)字正確，字跡清楚。每筆現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，只填制一張現(xiàn)金收入憑證；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，只需填制一張現(xiàn)金付出憑證。每筆轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，則必須同時(shí)填制兩張或兩張以上的憑證，且借貸憑證雙方的金額應(yīng)該相等。模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管活動(dòng)2會(huì)計(jì)憑證的審核

憑證審查其真實(shí)性、正確性、合法性和完整性。（1）是否屬于本行受理的憑證；（2）使用憑證的種類是否正確；（3）帳號(hào)與戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；（5）密押、印鑒是否真實(shí)、齊全；（6）款項(xiàng)來源是否填寫清楚、是否合要求；（7）支付款項(xiàng)是否超過余額或批準(zhǔn)額度額；（8）內(nèi)部科目、帳戶使用是否正確；（9）計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等計(jì)算是否正確。模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管活動(dòng)3會(huì)計(jì)憑證的簽章

會(huì)計(jì)憑證在處理過程中，必須經(jīng)過簽章。

會(huì)計(jì)印章的種類介紹

2008.04.08轉(zhuǎn)訖（01）

模擬銀行金苑支行

現(xiàn)金收訖（01）

模擬銀行金苑支行

2008.06.05模擬銀行金苑支行2008.06.09

現(xiàn)金付訖

（01）模擬銀行金苑支行匯票專用章

（00001）附件杭州市工行營(yíng)業(yè)部2008.06.10

票據(jù)交換專用章

（002）模擬銀行金苑支行本票專用章

（00001）模擬銀行金苑支行2007.06.05

業(yè)務(wù)受理章

（01）模擬銀行金苑支行儲(chǔ)蓄專用章（01)結(jié)清

作廢模擬銀行金苑支行2008.02.20

業(yè)務(wù)公章

（01）李芳活動(dòng)3會(huì)計(jì)憑證的簽章

會(huì)計(jì)印章的使用范圍：業(yè)務(wù)公章：凡對(duì)外簽發(fā)的重要單證及柜臺(tái)受理業(yè)務(wù)的回單，如存單、存折等應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)公章；現(xiàn)金收、付訖章：一切現(xiàn)金收入憑證及現(xiàn)金繳款單應(yīng)加蓋現(xiàn)金收訖章；一切現(xiàn)金付出憑證應(yīng)加蓋現(xiàn)金付訖章；轉(zhuǎn)訖章：一切轉(zhuǎn)帳憑證和轉(zhuǎn)帳回單及收付款通知應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章；會(huì)計(jì)憑證的簽章

專用章：對(duì)外簽發(fā)結(jié)算憑證、資金匯劃應(yīng)加蓋結(jié)算專用章、票據(jù)專用章、資金匯劃專用章等；其他專用章按照相關(guān)業(yè)務(wù)管理規(guī)定使用；個(gè)人名章：會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦和記載的憑證帳簿、報(bào)表應(yīng)加蓋個(gè)人名章；其它：會(huì)計(jì)憑證的附件要加蓋附件戳記；空白重要憑證作廢不得銷毀，應(yīng)加蓋作廢戳記。以上印章，除個(gè)人名章外，均應(yīng)冠以行名，并帶有年月日。會(huì)計(jì)印章應(yīng)有專人妥善保管使用，建立登記簿。在領(lǐng)用和收回時(shí)，使用人員必須在登記簿上簽署個(gè)人名章；人員調(diào)換時(shí)要辦理交接手續(xù)。個(gè)人名章由本人保管，不得隨意交由他人使用。因特殊原因確需由他人使用的必須經(jīng)過授權(quán)確認(rèn)。會(huì)計(jì)憑證的簽章

模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管活動(dòng)4會(huì)計(jì)憑證的傳遞憑證傳遞是指從會(huì)計(jì)部門受理或編制憑證開始，直到業(yè)務(wù)處理完畢、憑證裝訂保管為止的整個(gè)過程。銀行會(huì)計(jì)憑證傳遞的過程也是業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算的過程。科學(xué)組織會(huì)計(jì)憑證的傳遞，不僅是正確、迅速處理業(yè)務(wù)和帳務(wù)的關(guān)鍵，而且對(duì)加速社會(huì)資金周轉(zhuǎn)具有重要意義

活動(dòng)4會(huì)計(jì)憑證的傳遞

會(huì)計(jì)憑證的傳遞原則:

準(zhǔn)確及時(shí)，手續(xù)嚴(yán)密、先外后內(nèi)、先急后緩傳遞規(guī)定：（1）現(xiàn)金收入須先收款、后記帳，以保證帳款一致；（2）現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)必須先記帳、后付款，以防止透支、冒領(lǐng)事故的發(fā)生；（3）轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)必須先記付款人帳戶、后記收款人帳戶，以貫徹銀行不墊款原則；（4）代收他行票據(jù)必須堅(jiān)持收妥抵用，以防止票據(jù)退票而造成銀行墊款；模塊三會(huì)計(jì)憑證處理基本知識(shí)活動(dòng)一憑證填制活動(dòng)二憑證審核活動(dòng)三憑證簽章活動(dòng)四憑證傳遞活動(dòng)五憑證裝訂保管活動(dòng)5

會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂與保管

會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)檔案的重要組成部分，為了保證其完整無缺和便于事后查考，核算完畢的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)每日按方便查閱的原則整理裝訂，妥善保管。會(huì)計(jì)憑證的整理依各行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、勞動(dòng)組合方式和業(yè)務(wù)處理流程等方面的不同大體分為兩種模式:按會(huì)計(jì)科目編號(hào)按交易流水序號(hào)模塊一會(huì)計(jì)科目劃分1模塊二記賬方法運(yùn)用2模塊三會(huì)計(jì)憑證處理3模塊四賬務(wù)記載處理4項(xiàng)目一基本核算方法處理模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理基本知識(shí)

帳務(wù)組織的構(gòu)成：帳務(wù)組織是銀行各種帳簿的設(shè)置、記帳程序和帳務(wù)核對(duì)方法有機(jī)構(gòu)成的組織體系，是銀行會(huì)計(jì)核算的基本組織形式。銀行帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì)核算由分戶帳、登記簿、現(xiàn)金日記簿、余額表組成；綜合核算由科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表組成。

轉(zhuǎn)帳借方傳票轉(zhuǎn)帳貸方傳票庫(kù)存現(xiàn)金總帳現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票業(yè)務(wù)活動(dòng)科目日結(jié)單現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金付出日記簿現(xiàn)金庫(kù)存簿日計(jì)表分戶帳登記簿余額表基本知識(shí)明細(xì)核算：明細(xì)核算是對(duì)每個(gè)科目的詳細(xì)記錄，是在各個(gè)科目下按每個(gè)帳戶進(jìn)行詳細(xì)、系統(tǒng)的核算。明細(xì)核算由分戶帳、登記簿、現(xiàn)金收入日記簿、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。基本知識(shí)

分戶帳：分戶帳是明細(xì)核算的主要形式，是各科目的明細(xì)記錄，也是同其他銀行和單位進(jìn)行對(duì)帳的依據(jù)。分戶帳按貨幣種類、單位、個(gè)人或資金性質(zhì)開立帳戶，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證逐筆、順序、連續(xù)記載。隨著電腦記帳的普及，目前分戶帳的格式一般有兩種：

（1）分戶式帳頁(yè)。

（2）銷帳式帳頁(yè)。手工記帳的帳簿分為甲、乙、丙、丁四種帳。

基本知識(shí)

登記簿：登記簿是明細(xì)核算中的一種輔助性帳簿，是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)需要，起備忘、控制和管理作用而分戶設(shè)置的輔助性的帳薄和帳卡。帳頁(yè)格式無統(tǒng)一規(guī)定，視業(yè)務(wù)需要而定。基本知識(shí)現(xiàn)金收入日記簿與現(xiàn)金付出日記簿：現(xiàn)金收入日記簿與現(xiàn)金付出日記簿，是逐筆記載和控制現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出數(shù)額及現(xiàn)金傳票張數(shù)的序時(shí)帳簿，也是現(xiàn)金收付的明細(xì)記錄。（格式如下頁(yè)）基本知識(shí)

余額表：余額表是用來填制分戶帳余額的一種明細(xì)表，是用以連接總帳和分戶帳并進(jìn)行兩者核對(duì)的工具，更是計(jì)算利息的重要工具。余額表分為計(jì)息余額表和一般余額表兩種。

基本知識(shí)綜合核算：

綜合核算是各科目的總括記錄，按科目進(jìn)行核算。綜合核算由科目日結(jié)單、總帳、日計(jì)表組成。基本知識(shí)科目日結(jié)單：科目日結(jié)單是每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是據(jù)以監(jiān)督明細(xì)帳戶發(fā)生額、軋平當(dāng)日帳務(wù)的重要工具，也是登記總帳的依據(jù)。（格式）（編制方法）基本知識(shí)科目日結(jié)單編制方法：當(dāng)日發(fā)生業(yè)務(wù)的科目均要編制科目日結(jié)單，且每個(gè)科目編制一張科目日結(jié)單。一般科目日結(jié)單的編制方法是：每日營(yíng)業(yè)終了，將當(dāng)天經(jīng)過明細(xì)處理的傳票按科目整理清分；將同一科目的現(xiàn)金收入、付出；轉(zhuǎn)帳借方、貸方傳票各自加總張數(shù)和金額，分別填入科目日結(jié)單的各有關(guān)欄內(nèi)。現(xiàn)金科目日結(jié)單的編制方法有其特殊性。現(xiàn)金科目沒有傳票，編制是根據(jù)其他各科目日結(jié)單的現(xiàn)金收付數(shù)各自加總，反向填記。基本知識(shí)總帳：總帳是綜合核算的主要形式，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)及統(tǒng)馭分戶帳的主要工具，也是編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。（格式）（填制方法）基本知識(shí)總帳填制方法：總帳按科目設(shè)置其登記方法是：每日營(yíng)業(yè)終了，據(jù)各科目日結(jié)單的借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)登記各該科目總帳的發(fā)生額欄，并結(jié)出余額。單方反映余額的科目，本日余額直接在總帳上結(jié)計(jì)，并與分戶帳或余額表各戶余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；對(duì)當(dāng)天未發(fā)生業(yè)務(wù)的科目，也須將上日余額填入當(dāng)日余額欄內(nèi)。基本知識(shí)日計(jì)表：日計(jì)表是綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表，也是平衡當(dāng)日全部帳務(wù)的重要工具。日計(jì)表按日編制，于營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)各科目總帳當(dāng)天的發(fā)生額和余額填記，當(dāng)天全部科目的借貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額合計(jì)數(shù)必須各自平衡。（格式）基本知識(shí)帳務(wù)核對(duì)：帳務(wù)核對(duì)是銀行帳務(wù)處理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是防止帳務(wù)差錯(cuò)，保證核算正確的重要措施。銀行必須通過帳務(wù)核對(duì)來確保帳務(wù)核算質(zhì)量，達(dá)到帳帳、帳款、帳實(shí)、帳據(jù)、帳卡、帳表以及內(nèi)外帳務(wù)全部相符。帳務(wù)核對(duì)方法分每日核對(duì)和定期核對(duì)兩種。基本知識(shí)每日核對(duì)：（1）總帳各科目余額合計(jì)和發(fā)生額合計(jì)各自借貸相等；各科目的總帳余額與各該科目分戶帳或余額表的余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。（2）現(xiàn)金收付日記簿合計(jì)數(shù)，與現(xiàn)金科目總帳的借貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿庫(kù)存數(shù)，與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)及現(xiàn)金科目總帳的余額核對(duì)相符。（3）計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)，按科目加計(jì)憑證借貸方發(fā)生額與打印的科目日結(jié)單總額核對(duì)相符。（4）表外科目余額與登記簿核對(duì)相符。（5）對(duì)存折戶，應(yīng)堅(jiān)持帳折見面，當(dāng)時(shí)核對(duì)。轉(zhuǎn)帳借方傳票轉(zhuǎn)帳貸方傳票庫(kù)存現(xiàn)金總帳現(xiàn)金收入傳票現(xiàn)金付出傳票業(yè)務(wù)活動(dòng)科目日結(jié)單現(xiàn)金收入日記簿現(xiàn)金付出日記簿現(xiàn)金庫(kù)存簿日計(jì)表分戶帳登記簿余額表基本知識(shí)定期核對(duì)：對(duì)于不能納入每日核對(duì)的帳務(wù)，應(yīng)建立定期核對(duì)的制度。（1）按旬軋打銷帳式帳頁(yè)；（2）按月軋打貸款借據(jù)；（3）各類卡片帳每月有關(guān)登記簿核對(duì)相符；（4）余額表上的計(jì)息積數(shù)按旬、按月、按結(jié)息期與總帳上的累計(jì)積數(shù)相符；（5）固定資產(chǎn)、低值易耗品在年終決算前帳實(shí)核對(duì)相符；（6）內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)。模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)1日初工作準(zhǔn)備工作流程：日初工作準(zhǔn)備工作流程如圖表

簽到

現(xiàn)金出庫(kù)重要空白憑證出庫(kù)模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)2分戶式帳頁(yè)登記

例1-13：模擬銀行金苑支行開戶單位長(zhǎng)河電器有限公司（001200101000181）發(fā)生以下業(yè)務(wù)，①該單位分戶式帳頁(yè)記滿，于2012年9月1日更換新的帳頁(yè)，8月31日該單位存款帳戶余額為578000元；②2012年9月2日該單位收到一筆款項(xiàng)，金額為12000元；③2012年9月2日該單位簽發(fā)4568號(hào)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出30000元；④2012年9月3日該單位簽發(fā)4569號(hào)轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出20000元。12模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)3銷帳式帳頁(yè)登記

例1-14：模擬銀行金苑支行其他應(yīng)收款分戶帳發(fā)生以下業(yè)務(wù)：①該分戶式帳頁(yè)記滿，于2012年9月1日更換新的帳頁(yè)，8月31日該帳戶余額為150元；②柜員張華9月5日發(fā)生出納短款200元；③柜員李君9月9日發(fā)生出納短款100元；④9月11日客戶林立退回9月5日銀行多付各給他的現(xiàn)金200元。

12模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)4計(jì)息余額表編制

例1-15：模擬銀行金苑支行2012年9月1日至10日開戶單位長(zhǎng)立電器有限公司（0012001010000813）活期存款帳戶余額變動(dòng)情況如下:9月1日50000元、9月2日150000元、9月3日150000元、9月4日100000元、9月5日50000元、9月6日50000元、9月7日150000元、9月8日150000元、9月9日120000元、9月10日110000元。

12模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)5科目日結(jié)單編制

例1-16：模擬銀行金苑支行2012年9月1日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，經(jīng)清分活期存款科目當(dāng)天傳票張數(shù)及金額情況是：現(xiàn)金付出傳票10張，合計(jì)金額586000元；現(xiàn)金收入傳票9張，合計(jì)金額450000元；轉(zhuǎn)賬借方傳票28張，合計(jì)金額5906897元；轉(zhuǎn)賬貸方傳票34張，合計(jì)金額6587983元。

12模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)6總帳登記

例1-17：承上例，登記模擬銀行金苑支行2012年9月1日活期存款科目總帳如圖表1-4-16所示。假設(shè)2012年8月31日該科目貸方余額為40500000元。模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)7日計(jì)表編制

例1-18：假設(shè)模擬銀行2012年8月31日各科目總帳余額情況如下（單位：元）：科目名稱

余額

活期存款貸方600000單位定期存款

貸方150000現(xiàn)金

借方100000短期貸款

借方150000準(zhǔn)備金存款

借方500000

模塊四賬務(wù)記載處理基本知識(shí)活動(dòng)一日初工作準(zhǔn)備活動(dòng)二分戶式帳頁(yè)登記活動(dòng)三銷帳式帳頁(yè)登記活動(dòng)四計(jì)息余額表編制活動(dòng)五科目日結(jié)單編制活動(dòng)六總賬登記活動(dòng)七日計(jì)表編制活動(dòng)八錯(cuò)帳沖正活動(dòng)九日終工作處理活動(dòng)8錯(cuò)帳沖正

錯(cuò)帳沖正辦法一般有以下三種：1、當(dāng)日發(fā)生的差錯(cuò)：劃線更正法2、次日或以后發(fā)現(xiàn)