如何建立企業內部控制的有效方法企業如何通過確定管理機構和崗位職責，合理進行業務分工，制訂規章制度和運作程序，梳理業務流程，完善內部信息報表，構建起一個管理規范、分工明確、有效運作，又能互相配合、互相監督、防范和降低資金、費用的流失，既能實現產供銷銜接順暢、資金有效運轉，又建立起規范的資金、票據、存貨控制、職責明確、考核到位的管理系統，是當下許多民營企業亟待解決的迫切問題。在此，我向各位推薦《企業內部控制應用指引》，這是一份實用價值極高的管理文獻資料。企業內部控制應用指引——采購第一章總則第一條為了引導企業加強對采購業務的內部控制，規范請購與審批、采購與驗收、付款等行為，防范采購過程中的差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本指引。第二條本指引所稱采購，主要是指企業外購商品并支付價款的行為。企業外購服務并支付價款的控制，可以參照本指引的規定執行。第三條企業至少應當關注涉及采購業務的下列風險：（一）采購行為違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。（二）采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。（三）請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正確，可能導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊。（四）采購行為違反法律法規和企業規章制度的規定，可能受到有關部門的處罰造成資產損失。（五）驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失。（六）付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致企業資金損失或信用受損。第四條企業在建立與實施采購內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）請購事項應當明確，請購依據應當充分適當。（三）采購行為應當合法合規，采購與驗收流程及有關控制措施應當明確規范。（四）付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規定。緒第二譽章閣裹封職責分工與授功權批準筒第五針條巡競層企業應當建立慣采購業務的崗狂位責任制，明資確相關部門和脂崗位的職責、襖權限，確保辦煤理采購業務的質不相容崗位相績互分離、制約便和監督。挖企業采購業務證的不相容崗位卷至少包括：穗（一）請購與講審批。絨（二）供應商獎的選擇與審批撤。晚（三）采購合跌同協議的擬訂排、審核與審批尸。綿（四）采購、喂驗收與相關記預錄。破（五）付款的具申請、審批與楊執行。宴第六條喂騙企業應當建立亭采購業務的授叮權制度和審核陣批準制度，并圍按照規定的權愈限和程序辦理眾采購業務。禁有條件的企業晌或企業集團，尺采購職責權限響應當盡量集中醉，以提高采購翻效率，堵塞管妨理漏洞，降低礎成本和費用。度第七狹條富震割企業可以根據鳥具體情況對辦梯理采購業務的淘人員定期進行漫崗位輪換，防呆范采購人員利踏用職權和工作洲便利收受商業粒賄賂、損害企覆業利益的風險揉。訂第八條透吳企業應當按照贏請購、審批、賽采購、驗收、東付款等規定的燒程序辦理采購現業務，并在采猛購與付款各環夫節設置相關的財記錄、填制相算應的憑證，建沃立完整江的采購登記制刺度，加強請購饅手續、采購訂拒單或采購合同約協議、驗收證捕明、入庫憑證購、采購發票等見文件和憑證的丹相互核對工作趣。襯第三肢章荒純瓶請購與審批控扯制諒第九到條放勸駱企業應當建立漲采購申請制度互，依據購置商菠品或服務的類掙型，確定歸口濱管理部門，授乏予相應的請購殖權，并明確相申關部門或人員舒的職責權限及緞相應的請購程凡序。安企業采購需求棉應當與企業生毅產經營計劃相船適應，具有必教要性和經濟性押。偏需求部門提出脾的采購需求，爆應當明確采購茂類別、質量等迎級、規格、數帝量、相關要求溪和標準、到貨遣時間等。默有條件的企業耐應當設置專門屬的請購部門，殃對需求部門提述出的采購需求茂進行審核，并急進行歸類匯總痛，統籌安排企密業的采購計劃作。擱第十醒條躬障敏企業應當加強餃采購業務的預繞算管理。對于顆預算內采購項顛目，具有請購艇權的部門應當槳嚴格按照預算詢執行進度辦理獵請購手續；對艦于超預算和預拌算外采購項目襖，應當由審批晚人對請購申請壩進行審批，設充置請購部門的妹，應當由請購悶部門對需求部僅門提出的申請踩進行審核后再鑒行辦理請購手普續。乎第十一用條值渴求企業應當建立蔽嚴格的請購審死批制度。對于惜超預算和預算投外采購項目，昨應當明確審批歡權限，由審批及人根據其職責去、權限以及企既業實際需要對鹿請購申請進行譽審批。云第四座章店床懷采購與驗收控圣制吊第十二條皺萍企業應當建立舍采購與驗收環免節的管理制度擦，對采購方式吵確定、供應商賺選擇、驗收程估序及計量方法橡等作出明確規灶定，確保采購神過程的透明化知以及所購商品獅在數量和質量罩方面符合采購油要求。綁企業應當建立剝供應商評價制披度，由企業的罪采購部門、請灰購部門、生產挨部門、財會部奇門、倉儲部門值等相關部門共蚊同對供應商進詳行評價，包括耍對所購商品的陳質量、價格、夾交貨及時性、根付款條件及供停應商的資質、忘經營狀況、信激用等級等進行爐綜合評價，并魂根據評價結果賣對供應商進行檢調整。走企業應當對緊矩急、小額零星岔采購的范圍、軍供應商的選擇悟作出明確規定羞。勻第十三配條躺販鬼企業應當根據匠商品或服務等河的性質及其供福應情況確定采努購方式。大宗涌商品或服務等潔的采購應當采懲用招投標方式呈并簽訂合同協嚴議；一般物品鍛或服務等的采優購可以采用詢地價或定向采購仍的方式并簽訂材合同協議；小扁額零星物品或熄服務等的采購轎可以采用直接懂購買等方式。歪企業應當對例炊外緊急需求、兩小額零星采購絞等特殊采購處嗚理程序作出明袖確規定。嗚第十四客條徑侮手企業應當明確鹿采購價格形成姑機制。大宗商屢品或勞務采購維等應當采用招靜投標方式確定溫采購價格，并蓋明確招投標的供范圍、標準、宗實施程序和評宗標規則。其他漿商品或勞務的狡采購，應當根歡據市場行情制憤定最高采購限福價，不得以高瓦于采購限價的泡價格采購。以天低于最高采購餓限價進行采購靠的可以適當方書式予以獎勵。扔企業應根據市挽場行情的變化柜適時調整最高斗采購限價。委扔托中介機構進選行招投標的，匠應當加強對中家介機構的監督培。瞎第十五條荒份企業應當充分袖了解和掌握有桿關供應商信譽侄、供貨能力等段方面的信息，悶由采購、使用專等部門共同參捏與比質比價，蛋并按規定的授各權批準程序確涂定供應商。小栗額零星采購也漢應當由經授權認的部門事先對除采購價格等有冊關內容進行審簡核。件對單價高、數悔量多的物資采府購，企業應當沒制定嚴格的比肝質比價采購制席度。是第十六返條艙剩會企業應當根據透規定的驗收制呈度和經批準的綢訂單、合同協今議等采購文件沾，由專門的驗曲收部門或人員灶、采購部門、鋒請購部門以及吸供應商等各方伍共同對所購物雖品或服務等的針品種、規格、咸數量、質量和云其他相關內容茄進行驗收，出嗎具檢驗報告、牲計量報告和驗良收證明。虛對驗收過程中慮發現的異常情澡況，負責驗收纏的部門或人員孤應當立即向有兇關部門報告；路有關部門應當世查明原因，及孫時處理。很第五犯章稅煤韻付款控制弦第十七報條構鋪揪財會部門應當民參與商定對供癢應商付款的條窗件。斃企業采購部門聽在辦理付款業狐務時，應當對它采購合同協議除約定的付款條莊件以及采購發埋票、結算憑證羨、檢驗報告、憐計量報告和驗因收證明等相關皂憑證的真實性震、完整性、合馬法性及合規性不進行嚴格審核洋，并提交付款緩申請，財務部芳門依據合同協娛議、發票等對犬付款申請進行盟復核后，提交碧企業相關權限從的機構或人員已進行審批，辦命理付款。摟第十八噸條膊艇升企業應當建立認預付賬款和定鍵金的授權批準券制度，加強預估付賬款和定金鞋的管理。翠企業應當加強副對大額預付賬格款的監控，定恐期對其進行追險蹤核查。對預舊付賬款的期限棉、占用款項的岸合理性、不可父收回風險等進哄行綜合判斷；蜘對有疑問的預霉付賬款及時采中取措施，盡量亭降低預付賬款干資金風險和形蒸成損失的可能基性。雜第十九敞條愛筍稿企業應當加強草應付賬款和應趨付票