秋季學期納稅基礎與實務學習周期參考答案一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列稅種中主要由地稅局系統征收管理的有()。A.增值稅B.消費稅C.車船稅D.中央企業所得稅2.稅收“三性”是指稅收的（）A.自愿性、固定性、無償性B.強制性、無償性、固定性C.無償性、自愿性、波動性D.強制性、無償性、波動性3.稅法構成要素中，用以區分不同稅種的是（）。A.課稅對象B.稅率C.納稅人D.稅目4.稅收采取的是（）方式。A.強制征收B.有償籌集C.自愿繳納D.自愿認購5.稅收要素中最基本的要素是。()A.課稅對象B.納稅人C.稅率D.納稅環節二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列屬于稅收法律的有（）。A.個人所得稅法B.關于外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定C.企業所得稅法D.稅務代理試行辦法2.下列屬于我國地方稅的有（）。A.房產稅B.資源稅C.印花稅D.城鎮土地稅3.下列關于起征點和免征額的說法正確的是（）。A.起征點只能照顧一部分納稅人B.起征點、免征額是一回事C.免征額可以照顧適用范圍內的所有納稅人D.達到起征點就對課稅對象的全額征稅4.按稅收分類的不同標準，增值稅屬于（）。A.中央、地方共享稅B.流轉稅C.地方稅D.間接稅5.我國現行稅制中的各種稅率形式有（）。A.比率稅率B.定額稅率C.累進稅率D.差額比例稅率三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.稅務人員依法進行稅務檢查時，必須出示稅務檢查證，否則納稅人，扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。A.錯誤B.正確2.享受減稅,免稅待遇的納稅人在減稅、免稅期間可以不進行納稅申報。A.錯誤B.正確3.國家只有憑借政治權力才能取得財政收入。A.錯誤B.正確4.國家征稅的目的不僅在于籌集必要的資金，也是對某些納稅人的懲罰。A.錯誤B.正確5.扣繳義務人和納稅人在本質上是相同的。A.錯誤B.正確6.納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業時再辦理納稅申報。A.錯誤B.正確7.在我國，地方稅是指稅收收入、稅收立法權均歸地方的稅種。A.錯誤B.正確8.稅收具有無償性、強制性和固定性三個特征。A.錯誤B.正確9.免征額就是征稅對象達到一定數額開始征稅。A.錯誤B.正確10.稅款征收中的查驗征收方式主要對生產規模較小、會計核算不健全的單位適用。A.錯誤B.正確任務2_0001（95分）一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列各項應按規定征收契稅的是（）。A.房地產繼承B.房產典當C.房屋出租D.房屋買賣2.下列屬于房產稅的征稅對象的是（）。A.個人所有的居住用房屋B.某工廠的自行車棚C.在農村的個人房產D.某企業用于出租的房產3.下列關于城市維護建設稅說法錯誤的是（）。A.城市維護建設稅具有附加稅性質B.城市維護建設稅沒有特定的、獨立的征稅對象C.城市維護建設稅實行地區差別稅率D.4.下列憑證中，應繳納（貼）印花稅的有（）。A.房屋產權證B.結婚證C.外匯許可證D.稅務登記證5.進口貨物關稅的計稅依據是（）。A.到岸價格B.離岸價格C.進口國同類產品市場價格D.出口國同類產品市場價格二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.契稅的課稅對象包括（）。A.國有土地使用權轉讓B.房屋贈與C.房屋租賃D.房屋交換2.根據我國《房產稅暫行條例》的規定，征收房產稅的地區是（）。A.縣城B.農村C.建制鎮D.城市3.下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（）。A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發貨人D.進口貨物的承運人4.資源稅的稅目共有7個，其中包括（）。A.天然氣B.天然礦泉水C.鹽D.原油5.房產稅的計稅依據可以是（）。A.融資租賃房屋的，以房產原值計稅B.聯營投資房產，共同承擔投資風險的，以房產余值計稅C.出租房產的，以租金計稅D.租入房產的，以租金計稅三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.凡是經營和適用資源稅應稅礦產品原礦和原鹽的單位和個人，都是資源稅的納稅人。A.錯誤B.正確2.北京企業的車在上海上領的牌照，因此應在上海繳納車船稅。A.錯誤B.正確3.農村房屋不屬于房產稅的征稅范圍，農村買賣房屋也不用繳納契稅。A.錯誤B.正確4.無論是進口關稅還是出口關稅，其完稅價格都是不含關稅和進出口環節其他稅收的價格。A.錯誤B.正確5.我國契稅實行幅度稅率是考慮我國經濟發展的不平衡，各地經濟差別大的實際情況。A.錯誤B.正確6.凡在中華人民共和國境內，車船的所有人或管理人，都是車船稅的納稅人。A.錯誤B.正確7.從征稅范圍上看，房產稅和城鎮土地使用稅都只限在城市、縣城、建制鎮和工礦區。A.錯誤B.正確8.關稅以完稅價格為計稅依據。A.錯誤B.正確9.現行資源稅只限于對礦產品資源和鹽資源征稅，而且僅限于原礦和原鹽。A.錯誤B.正確10.個人所有的房產免征房產稅。A.錯誤B.正確任務3_0001一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.某納稅人自產一批護膚護發品用于本企業職工福利，沒有同類產品價格可以參照，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，其組成計稅價格為()。A.(材料成本＋加工費)÷(1－消費稅稅率)B.(成本＋利潤)÷(1－消費稅稅率)C.(材料成本＋加工費)÷(1＋消費稅稅率)D.(成本＋利潤)÷(1＋消費稅稅率)2.以下不屬于增值稅納稅人的是()。A.個人B.外商投資企業C.會計制度不健全的企業D.在境外提供修理修配勞務的企業3.下列經營者中，屬于消費稅納稅人的是()。A.卷煙廠B.煙酒批發公司C.化妝品專賣店D.收購鞭炮、焰火的供銷社4.不屬于視同銷售貨物的行為有（）。A.將貨物物交給他人代銷B.將購買的貨物贈與他人C.將貨物從一個分支機構運送到本市的另一個分支機構D.水泥廠用自產的水泥蓋工廠廠房5.下列經營行為，屬增值稅征收范圍的是()。A.某社會團體下屬企業銷售貨物B.個人向受雇企業提供修理修配勞務C.某工業企業附屬飯店對外提供飲食服務D.某工業企業將一臺設備對外出租二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.關于增值稅納稅義務發生時間的確定，以下屬于正確的有()。A.進口貨物的納稅義務發生時間為報關進口的當天B.采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發出的當天C.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當天2.以下費用視為價外收入的是（）。A.價外向購買方收取的手續費B.逾期包裝物押金C.包裝費D.代墊運費3.根據增值稅暫行條例的規定，企業按視同銷售繳納增值稅的情形有（）。A.將自產貨物對外捐贈B.將委托加工的貨物收回后對外投資C.將自產的貨物用于職工福利D.將貨物交給他人代銷4.在確定納稅人增值稅的應納稅額時，允許從銷項稅額中抵扣進項稅額的項目有（）。A.購進固定資產B.向農業生產者購買免稅農產品C.用于生產免稅貨物的購進貨物D.銷售應稅貨物所支付的運輸費用5.納稅人銷售或者進口下列貨物的()免征增值稅。A.農業生產者銷售的自產農業產品B.符合國家產業政策要求的國內投資項目，在投資總額內進口的自用設備C.個人銷售的自己使用過的小汽車、摩托車、游艇D.直接用于科學研究、科學實驗和教學的進口儀器、設備三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.自產自用的應稅消費品可以免交消費稅。A.錯誤B.正確2.將自產、委托加工、購進的貨物用于集體福利或個人消費，應該視同銷售。A.錯誤B.正確3.實行增值稅時，各國都根據法定增值額增稅，不完全等同于理論上的增值額。A.錯誤B.正確4.當貨物為應稅消費品時，其增值稅的納稅人環節也是消費稅的納稅環節。征收增值稅的同時也應征收消費稅。A.錯誤B.正確5.增值稅起征點的規定適用所有納稅人（單位和個人）。A.錯誤B.正確6.以舊換新方式銷售貨物時，應該按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨物的收購價格。A.錯誤B.正確7.應稅消費品的包裝物逾期未收回而將押金并入銷售額征稅時，可以將押金直接計入銷售額。A.錯誤B.正確8.我國消費稅的納稅人是指在中華人民共和國境內生產、銷售、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。A.錯誤B.正確9.我國增值稅是對我國境內從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及從事進口貨物的單位取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。A.錯誤B.正確10.從價定率征收消費稅的應稅消費品的計稅依據與增值稅的計稅依據是相同的。A.錯誤B.正確任務4_0001一、單項選擇題（共5道試題，共25分。）1.計算個體工商戶生產經營所得時，不允許所得稅前直接扣除的是()。A.業主的工資B.按規定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費C.個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用D.個體戶發生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險2.下面所得項目中按企業所得稅法規定，不可以減免稅的所得有（）。A.從事農、林、牧、漁項目的所得B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資的所得C.從事高新技術、新產品、新工藝的項目的所得D.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得3.現行《中華人民共和國企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅率為（）。A.20%B.25%C.30%D.33%4.下列項目中，哪些所得可不征收個人所得稅（）。A.股票轉讓所得B.股息、紅利所得C.偶然所得D.特許權使用費所得5.王某獲得中彩所得10000元，通過縣教育局全部捐贈給本村小學，王某應納個人所得稅為（）。A.1400元B.1600元C.2000元D.免稅二、多項選擇題（共5道試題，共25分。）1.下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是()。A.外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼B.殘疾人從事個體工商業的生產經營所得C.個人舉報違法行為獲得的獎金D.孤老人員、軍烈屬的所得2.根據個人所得稅的有關規定，個人所得稅分別不同個人所得稅項目，采用的稅率形式為（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率3.下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（）。A.銀行以超過中國人民銀行規定的存款利率和保值貼補率計算的利息額支付給儲戶的部分B.參加有獎銷售所得獎金C.個人為單位提供擔保取得的收入D.購買福利彩票所得獎金4.在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除，但是下列固定資產不得計算折舊扣除（）。A.以經營租賃方式租出的固定資產B.以經營租賃方式租入的固定資產C.以融資租賃方式租出的固定資產D.與經營活動無關的固定資產5.下列所得適用20％的比例稅率的有()。A.財產租賃所得B.財產轉讓所得C.稿酬所得D.個體工商業戶的生產、經營所得三、判斷題（共10道試題，共50分。）1.個人獨資投資者在兩個地方興辦兩個企業的，應分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報納稅。A.錯誤B.正確2.年所得在12萬以上的，可自行申報納稅，也可由扣繳義務人代扣代繳。A.錯誤B.正確3.企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后的余額，為應納稅所得額。A.錯誤B.正確4.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得按25%的稅率繳納企業所得稅。A.錯誤B.正確5.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得按25%的稅率繳納企業所得稅。A.錯誤B.正確6.除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納