Word文檔下載后可自行編輯1/1公司預算管理制度范本

公司預算管理制度-范本之相關制度和職責，預算管理貫通于公司經營管理活動的各個環節,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預算的管理制度,下面qiquha為大家細心搜集了關于,歡迎大家參考借鑒,希翼可以幫忙到大家!第一...

預算管理貫通于公司經營管理活動的各個環節,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑公司預算的管理（制度）,下面qiquha為大家細心搜集了關于,歡迎大家參考借鑒,希翼可以幫忙到大家!

第一章總則

第一條預算管理的目的

為推進預算管理的順當實施,提升公司管理水平,強化內部控制,防范經營風險,實現公司經營目標,按照公司的實際狀況及管理要求,特制定本（管理制度）。

第二條預算管理的任務

預算管理貫通于公司經營管理活動的各個環節,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑,其主要任務是:

1、推動戰略目標管理,實現長久規劃和短期方案相結合。通過編制預算,細化公司戰略規劃和年度經營方案,對公司整體經營活動舉行一系列量化的方案支配,有利于戰略規劃與年度經營方案的監控執行。

2、為績效管理提供制度依據。通過預算管理與績效管理相結合,為公司的全體員工設立行為標準,明確工作努力的方向,促使其行為吻合公司戰略目標及年度經營目標的要求。

3、強化事中控制與成本監控。通過尋覓經營活動實際結果與預算的差距,可以快速地發覺問題并準時實行相應的解決措施。通過強化內部控制,降低了公司日常的經營風險,加強對費用支出的控制,有效降低公司的營運成本。

4、加強公司內部信息交流,使各部門的目標和活動協調一致。通過全員參加、全方位和全過程預算管理體系的設計,實現對公司整體經營活動的事前規劃、事中控制和事后分析反饋,增加公司對經營活動的控制能力。

5、促進資源優化配置。通過編制預算,使公司管理層務必仔細考慮完成經營目標所需的辦法與途徑,并對市場可能浮現的改變做好預備,促進公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。

第三條預算管理的范圍

一切生產經營活動,所有納入預算管理,做到全員參加、籠罩,并舉行事前、事中、事后相結合的全程監控。

第四條預算管理體系的模式

按照公司的實際經營條件和管理特點,公司預算的重點是目標利潤,實行以成本控制為核心的預算管理模式,以銷定產、以產促銷,提升企業內部管理水平,提高企業核心競爭力,推進企業各項目標的完成,以保證最大限度地實現公司經營目標利潤。

第二章預算管理體制與組織體系

第五條預算管理體制

公司采取統一規劃、逐級管理的預算管理體制,確定以下管理原則:

1、統一規劃原則。預算目標由公司統一規劃,并與公司經營目標相一致,各級預算務必聽從于公司的戰略目標和經營目標。

2、分級管理原則。預算目標按逐級分解的原則采取分級管理,經下達的預算指標由公司各級部門負責落實,各單位對各自歸口的業務做預算,并對預算執行負責,公司統一對各單位預算執行狀況分析考核。

3、適度性原則。遵循實事求是的原則,防止低估或高估預算目標,增產節省和增收節支并重,保證預算在執行過程中切實可行。

4、上下結合原則。自上而下分解目標,自下而上編制預算。

5、不調節原則。預算一旦確定,沒有審批,不予調節,以保預算的嚴厲性與合法性。

第六條預算管理的組織機構

預算管理的組織機構包括:董事會、公司領導班子、預算管理小組及預算責任網絡。

第七條董事會

董事會是預算管理的最高決策機構,董事會依據公司的進展戰略,結合股東的期望收益、經營環境、經營方案等因素審議、負責組織實施經董事會批準通過的預算計劃及其調節計劃,并通過授權公司領導班子組織制定,下達正式年度預算計劃及其調節計劃。

第八條公司領導班子

1、審議預算管理小組提交的公司預算草案、各部門年度草案和調節草案,審批后上報董事會審批;

2、審議預算管理小組提交的公司季度滾動預算草案和各部門季度滾動預算草案;

3、審查預算執行分析報告,提出充實措施;

4、裁定公司預算編制、執行過程中各部門發生的重大矛盾;

5、審議與預算執行狀況掛鉤的考核及獎懲方法。

第九條預算管理小組

預算管理小組是預算管理的執行機構,行使以下職權:

1、詳細負責擬定和修改公司預算管理方法及相關制度、年度預算基本假設、預算目標(包括總目標和目標分解體系)、預算編制方針、預算編制程序,預算編制手冊(編制解釋、編制表格)、預算執行監控辦法等,報公司領導班子審議;

2、按照年度經營方案,將公司領導班子提出的預算總目標舉行分解、下達;

3、組織各部門編制預算或調節預算,對部門編制的預算草案或預算調節舉行初步審查、協調和平衡、匯總后編制公司預算草案或預算調節計劃,上報公司領導班子審議;

4、向公司各部門下達經批準的預算計劃,監督各部門預算執行狀況,定期舉行預算執行狀況的分析評價和反饋;

5、組織預算管理的培訓工作,向預算編制、執行單位提供技術支持,提出改進預算管理工作的意見;

6、遇有特別狀況時,向公司領導班子提出預算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預算調節申請;

7、監督預算執行狀況,并組織對預算執行結果舉行分析評價和反饋,在規定的權責范圍內處理相關問題,向公司領導班子提交本預算年度預算管理工作的分析報告。

第十條預算責任網絡

預算管理涉及面廣、業務交錯點多,各有關部門務必做到分工配合、職責明確、充分交流、密切協作,為確保預算管理工作的順當舉行,成立預算責任網絡。

預算責任網絡以公司的組織機構為基礎,按照所擔當的預算責任劃分,包括公司各部門、二級公司。

預算責任網絡負責提供編制預算的各項基礎資料包括:本部門的預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行狀況并準時舉行反饋;按照內外部環境的改變提出預算調節申請,協調本部門內部資源及部門之間的預算關系;各部門第一負責人對本部門預算擔當第一責任。

第十一條預算責任網絡責任中央的劃分

預算責任網絡是各級預算執行主體,按照其在組織內部具有的肯定權限和擔當的相應經濟責任劃分為不同的責任中央,以擔當不同的預算目標責任。

責任中央可分為以下幾類:利潤中央(內部利潤中央)、費用中央。

1、利潤中央(內部利潤中央)為負有利潤責任的營銷管理部與二級公司,其決策能夠打算本責任中央的利潤(內部利潤)、收入、成本費用等主要因素,控制目標是特定預算年度的利潤(內部利潤)及其相關指標。

2、費用中央

費用中央為有期間費用責任的部門,控制目標是特定預算年度的各明細費用指標。

第三章預算期與預算編制期

第十二條預算期

預算期指預算編制籠罩的經營期間和預算的實際執行期。公司預算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預算編制期

預算編制期指預算實際編制的時光。

公司采取保持以一年為一期,每三個月滾動一次的預算編制辦法,因此公司的預算編制分為年度預算編制與季度預算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預算年度的預算編制期。

公司季度預算編制期為每季度末月的15日(暫定)開頭著手編制下一季度滾動預算。

第四章預算的編制

第十四條預算編制的主要內容

1、預算表編制的互相關系上分三個層面:預測表、方案表及預算表。

(1)預測表是對外界市場狀況和內部資源所做的預測,包括市場需要、銷售價格、選購價格、生產能力的預測。預測結果只與內外部狀況相關,不受公司戰略目標和公司年度經營目標影響,是制定方案和預算的依據。

(2)方案表是在預測表的基礎上,按照公司戰略目標和年度經營目標制定,包括公司主要生產經營活動的各項方案,如銷售方案、生產方案、物資需要方案、選購方案等。以上所指方案只是公司和各部門及生產單位全部方案的一部分,作為制定預算表的依據。

(3)預算表是在對市場狀況及內部資源情況充分分析討論的基礎上,對涉及預算的方案舉行進一步的細化和價值量化,形成一個完整的具備肯定風險防范措施的資源優化配置計劃。

2、按預算涉及的業務活動領域分類,包括業務預算與財務預算兩大類。

(1)業務預算又分為銷售預算和生產預算,用于方案公司的基本經濟業務。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項選購預算、生產方案、各種生產物資、能源需要方案及預算、創造費用預算、產品成本預算、生產成本預算、庫存物資結存預算、運送方案及預算、零修方案、工資及工資附加費分攤預算、運送費預算、差旅費預算等。

(2)財務預算是關于資金籌措和用法的預算,包括現金預算、長久資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

第十五條預算的編制辦法體系

在編制預算過程中,應區分不同的預算項目,結合用法固定預算、滾動預算、零基預算等多種預算編制辦法。

1、采納滾動預算編制方式的項目

(1)銷售預算,包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預算,采納按季舉行滾動的方式;

(2)各項選購預算,包括選購方案表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、選購現金支出預算等,但不包括固定資產選購預算;

(3)生產預算,包括生產方案、各種生產物資需要方案及預算、創造費用預算、產品成本預算、生產成本預算等;

(4)庫存物資結存預算、運送方案及預算、零修方案等;

(5)工資及工資附加費分攤預算、運送費預算、差旅費預算、投資變動預算等;

(6)全部會計科目預算及財務報表預算,但財務報表預算填列各月度具體數據,只需求季度總數即可。

2、按年度編制固定預算的項目

(1)固定資產預算,包括固定資產大中修、固定資產需要預算、固定資產選購預算、折舊分攤預算、技術更新改造預算等;

(2)管理費用中各部門費用預算、詢問費用預算、保險費預算;

(3)銷售費用中產品廣告宣揚費預算、市場調研費用預算。

3、以上項目在分離采納滾動與固定預算編制方式時,可按照項目性質同時結合用法零基預算方式確定預算指標,如各項費用預算、技改更新改造預算等。

第十六條滾動預算編制的詳細操作

公司采納滾動預算的編制辦法,預算期向來保持12個月,每季度延續舉行預算編制,即每過去一個季度,便補充一季度的預算編制,永續向前滾動,最近一個季度的預算數據細化到每月,后三個季度的預算編制數據以季度總數為準,實現“以月保季,以季保年”的目標。詳細編制如下:

1、本年末(10月-12月)編制下一預算年度全年預算,同時將下一預算年度第一季度總數細化分解至1月-3月的月度預算,二、三、四季度預算編制以季度為單位。

2、預算年度第一季度預算執行結束前(3月15日前),按照當季預算執行狀況的差異分析、上期編制的第二季度預算總額,以及對第二季度的預測編制二季度4—6月月度預算,并調節三、四季度預算總數。在調節三、四季度預算總額時應保證年初預算確定的當年年度預算總目標的完成,同時增強下一預算年度第一季度預算總數的編制。

3、第二季度結束前(6月15日前),按照一、二季度預算執行狀況,以及對本年度內剩余預算期狀況的預測,確定是否需求調節當年的年度預算,同時按照年度預算調節狀況編制第三季度7-9月月度預算和第四季度預算總額,調節下一預算年度的第一季度預算,增強該預算年度的第二季度預算。

4、第三季度結束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預算,同時將下一預算年度第一、二季度預算總額,增強該預算年度的第三季度預算。

5、第四季度開頭后(10月15日),開頭編制下一預算年度預算,同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至1-3月的月度預算,二、三、四季度預算編制以季度為單位,以此類推。

第十七條年度預算的編制程序

1、預算編制預備

在編制下一預算年度的年度預算之前,預算管理小組組織各部門做好各項預備工作,包括信息收集、本預算年度經營方案及預算的執行狀況資料的收拾,測算并調節制定預算的有關指標數據,分析討論下一預算年度的進展趨勢,預測下一預算年度預算的總體狀況,擬定預算假設。

2、年度預算編制流程

(1)每年10月1日前,公司領導班子按照經董事會批準的公司年度經營目標,確定下一預算年度的預算目標。

(2)按照下一預算年度預算目標和公司初步分解的經營方案目標,預算管理小組負責將預算目標詳細分解到各部門和單位。

(3)公司預算管理小組制定具體的預算指導文件,在10月15日之前下發到各部門。

(4)預算指導文件詳細包括:公司預算目標下達文件;預算假設、表格、編制解釋和編制進度要求。

(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預算執行狀況,按照對下一預算年度經營環境的改變、年度經營目標、預算目標、預算指導文件的要求及部門方案,編制下一預算年度的預算草案,交本部門主管領導初審,由主管領導提出意見并舉行修改。

(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預算草案上報公司預算管理小組,預算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預算草案是否吻合編制要求,并提出修改。

(7)公司預算小組負責匯總平衡各部門的預算草案,編制公司總體預算,包括現金預算表、預計資產負債表、預計利潤表、預計現金流量表及其他有關資料,提交公司領導班子審議。

(8)11月30日前,由公司領導班子組織召開預算編制質詢會,審議各部門及公司整體預算草案。

(9)12月5日前,由預算管理小組組織各部門,按照年度預算質詢會的審議,修改各部門及公司整體預算草案,并報公司領導班子審核。

(10)12月15日前,由公司領導班子將通過審核的預算草案報董事會審批,批準后的預算計劃,由預算小組確定成文后正式下達給各部門執行。

第十八條季度滾動預算編制流程

1、每季度末15日前,公司領導班子圍繞公司年度目標的實現,按照本預算年度前幾季的實際執行狀況,分析將來趨勢,經營環境若無重大改變,按年度預算確定的目標,確定下期預算目標,由預算小組舉行指標分解,并組織各部門開頭編制下季度滾動預算。

2、若經營環境發生重大改變,按預算的調節原則和流程調節本預算年度公司目標,并根據調節后的目標,組織各部門開頭編制季度滾動預算。

3、公司各部門在分析以前季度、預計將來各項業務狀況的基礎上,編制預算年度剩余各季預算,將最后一季預算細化到3個月份,并同時增強一季預算,使預算期始終保持四個季度,制定出季度滾動預算草案,交主管領導初審,由主管領導提出意見并舉行修改。

4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預算草