淺析人民幣銀行結算賬戶存在的問題及對策〔人民幣結算賬戶辦法〕〔以下簡稱〔辦法〕〕實施以來，有效維護了秩序的穩定，但在實際工作中，人民幣結算賬戶存在部分條款定義模糊，修改完善滯后，給賬戶管理、資金監測工作帶來了一定困難，已不能適應發展的需要。一、主要問題和困難〔一〕〔辦法〕不能適應發展的需要1.行政處罰操作性不強。〔辦法〕罰則中沒有對存款人違反辦法的具體處罰條款，實際工作中，仍有部分銀行和單位沒有遵行；對于單個銀行機構違反該相關條文中多項內容的，人民銀行監管中是按違反單項條款處罰，還是按違反多項條款實行累計處罰，在實際操作中難以準確把握。2.條款存在法律風險。一是法律和辦法規定不一致給賬戶管理工作帶來一定的法律風險。〔中國行政許可法〕及〔中國人民銀行行政許可實施辦法〕〔以下簡稱〔實施辦法〕〕規定行政許可期限是20日。而〔辦法〕第二十九條規定2個工作日，實際操作中在2個工作日完成全部行政許可存在困難，由此可能產生超過2日規定期限的糾紛。二是〔辦法〕未把對機構擅自為存款人開戶、不登陸賬戶系統開立賬戶的行為納入違規行為罰則中，明確處罰規定。3.不適應經濟發展的需要。隨著行政許可審批制度的改革，“三證合一〞的推行，〔結算賬戶管理辦法〕和〔結算賬戶管理實施細則〕部分條款已不適應發展的要求。〔二〕賬戶的分類和管理較為復雜一是賬戶的分類較為復雜。〔辦法〕將單位銀行結算賬戶按用途劃分成基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶4類。4類賬戶又分別作了若干具體分類，增加了存款人辦理業務的難度，也使賬戶管理的各類資料較為繁雜，不便于查閱和保管。二是賬戶管理模式較為復雜。賬戶管理規定將銀行結算賬戶分為核準類賬戶和備案類賬戶。對核準類賬戶根據賬戶性質和開戶單位性質，實行分級核準制度，在實際工作中難于操作，基本流于形式。三是過度強調基本存款賬戶的統馭地位。沒有基本存款賬戶就意味者沒有結算的權利，存款人根本無法開立專用存款賬戶，不適應經濟發展的需要。〔三〕違規開立和撤銷賬戶種類繁多1.賬戶開立亂象叢生。從當前情況看，主要存在以下情形：和職能部門為獲取項目貸款，干預對部分行政事業單位賬戶及存款的調整；開戶銀行未經人民銀行批準，違規為開戶單位開立基本存款賬戶；單位以法人或財務人員個人名義開立基本存款賬戶進行資金劃撥，逃避銀行監管；擴大一般存款賬戶使用范圍，利用開立的一般存款賬戶辦理現金支取和屬于基本賬戶范圍內的資金往來；以各種名目違規開立專用存款賬戶；將單位企業公存款轉入個人銀行結算賬戶或儲蓄賬戶使用，逃避監管；少數企事業單位違反規定隨意出租、出借賬戶等現象時有發生。2.賬戶變更、撤銷不報告。一方面，一些單位和企業法人變更，更名等不到開戶銀行辦理變更銷戶手續。另一方面，在存款人變更或撤銷銀行結算賬戶辦理過程中，由于銀行業務人員對賬戶管理辦法不夠熟悉，了解不深、理解不透，操作當中差錯頻繁。〔四〕銀行賬戶管理系統存在缺陷一是系統不能滿足業務需求。金融機構在錄入開戶信息并提交后，若有錯誤不能進行查詢修改。二是賬戶管理系統屏蔽了查詢功能，無法控制同一存款人開立多個專用存款賬戶的情況。三是開戶資料與賬戶管理系統中存儲的相關信息核對、復核難以正常進行，審核工作形同虛設。四是久懸類賬戶銷戶難。對一年未發生收付活動的銀行結算賬戶，存款人很少主動辦理銷戶手續，加大了賬戶系統的運行壓力。二、原因分析第一，對〔辦法〕的學習宣傳不夠。首先，銀行工作人員學習不夠，內容不熟悉，對賬戶管理工作認識不足，責任心不強，工作中只是消極被動地執行〔辦法〕。其次，宣傳不到位，大多單位企業負責人和人員不知道〔辦法〕，更談不上了解和熟悉，導致產生不滿和抵觸情緒。第二，利益導致銀行業間不正當競爭。一些金融機構在利益的驅使下，不顧銀行賬戶管理的規定，無視銀行賬戶管理的具體實施流程，放寬開戶條件，違規提供便利，以擴大存款市場占有率。第三，信用有待改善。當前，我們國家公民信用意識普遍淡薄，信用函待改善，“守信受益、失信懲戒〞的氛圍尚需營造，嚴格有效的監督制度仍需健全。第四，個人銀行結算賬戶監管難。個人銀行結算賬戶作為賬戶管理的一部分，占據一定份額。由于多年來將監管重心放在單位銀行結算賬戶，導致個人銀行結算賬戶成了賬戶監管的“空白區〞。三、意見建議〔一〕修改和補充完善〔辦法〕增強〔辦法〕的可操作性，修改或刪除有阻礙限制的、過時的條款，使相關規定更加明確清晰，便于操作與執行。修正〔辦法〕與〔實施方法〕不相一致的規定，使之統一適用，改變無所適從的情形。修訂補充〔辦法〕中罰則內容，明確各類處罰的操作規程、處罰標準等，提高違法成本，從制度上制約違規開銷戶的行為，保證賬戶管理工作達到預期的效果。〔二〕合理設置賬戶種類根據市場經濟發展需求和金融管理的需要，明確各類賬戶的性質、開戶條件，合理確定各類賬戶的用途，簡化賬戶分類和管理模式。〔三〕嚴格存款人開銷賬戶行為調整開戶準入條件，嚴格存款人身份確認，合理規定賬戶使用期限，將重點放在加強日常監控管理上，從“嚴進寬管〞轉變為“寬進嚴控〞，加強銀行賬戶的后續管理。〔四〕強化賬戶管理系統的功能設計和升級賬戶管理系統要服從和服務于賬戶管理的需要，使賬戶管理系統建設與賬戶管理要求同步，將賬戶管理系統與征信系統等有機地結合，在此基礎上，逐步實現與公安、工商、和稅務等相關部門的信息共享，有效地打擊洗錢、偷稅漏稅、逃廢銀行等違法犯罪行為。不斷修改完善賬戶管理系統中的有關功能，減輕業務人員的工作量