內(nèi)部控制審計報告的參考格式1標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任部控制，并評價其有效性是企業(yè)董事會和經(jīng)其授權(quán)的經(jīng)理層的責(zé)任。二、注冊會計師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對發(fā)現(xiàn)的非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷進行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險。四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見我們認為，××公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。五、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷在內(nèi)部控制審計過程中，我們注意到××公司的非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷［述該缺陷的性質(zhì)及其對實現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計意見。××?xí)嫀熓聞?wù)所（蓋章）中國××市

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）××年×月×日PAGEPAGE32帶強調(diào)事項段的無保留意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。制審計報告相關(guān)段落表述］六、強調(diào)事項響。本段內(nèi)容不影響已對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表的審計意見。××?xí)嫀熓聞?wù)所（蓋章）中國××市

中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）××年×月×日3否定意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告××股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性。］四、導(dǎo)致否定意見的事項重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功能。五、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見我們認為，由于存在上述重大缺陷及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，××公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。六、非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述］××?xí)嫀熓聞?wù)所 中國注冊會計師：×××（蓋章） （簽名并蓋章）中國注冊會計師：×××（簽名并蓋章）中國××市 ××年×月×日4無法表示意見內(nèi)部控制審計報告內(nèi)部控制審計報告××股份有限公司全體股東：我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱××公司）××年××月××日的財務(wù)報告內(nèi)部控制進行審計。［刪除注冊會計師的責(zé)任段參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計報告相關(guān)段落表述］三、導(dǎo)致無法表示意見的事項［描述審計范圍受到限制的具體情況四、財務(wù)報告內(nèi)部控制審計意見由于審計范圍受到上述限制適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無法對××公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的內(nèi)部控制重大缺陷（如在審計范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。盡管我們無法對××公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：［指出注冊會計師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財務(wù)報告內(nèi)部控制的影響程度。］有效的內(nèi)部控制能夠為財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整提供合理保證，而上述重大缺陷使××公司內(nèi)部控制失去這一功