2021-2022稅務師之稅法一自我檢測試卷A卷附答案單選題（共80題）1、某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月轉讓5年前自行建造的廠房，廠房對應的地價款為600萬元，評估機構評定的重置成本價為1450萬元，廠房6成新。該企業轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關稅費）。A.870.00B.2050.00C.600.00D.1470.00【答案】D2、（2015年真題）某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額143.75萬元，本月領用其中的40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.20.31B.9C.13D.18【答案】B3、2010年3月某企業購置土地90000平方米，價款18000萬元，繳納契稅及其他，費用共計546萬元;該企業將全部土地"三通一平"后轉讓18000平方米，取得銷售收入7200萬元;將3000平方米的土地贈送給關系單位。2010年3月該企業上述業務應納營業稅()萬元。A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】C4、某企業（增值稅一般納稅人）2021年5月銷售人員出差發生的交通費均未取得增值稅專用發票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金額3090元。該企業當月可以抵扣的國內旅客運輸服務的進項稅為（）元。A.3045.14B.2880.00C.2413.98D.1075.17【答案】B5、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當月取得含稅銷售額500.76萬元，當月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當月應納消費稅()萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A6、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.超豪華小汽車B.未經涂飾的素板C.鋰原電池D.調味料酒【答案】D7、根據環境保護稅的相關規定，下列表述中不正確的是（）。A.一個單位有不同地點作業場所產生應稅噪聲的，應當分別計算應納稅額，合并計征B.液態廢物屬于水污染物C.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅D.納稅人任何一個排放口排放應稅大氣污染物的濃度值超過國家和地方規定的污染物排放標準的，依法不予減征環境保護稅【答案】B8、甲房地產開發公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發成本均為1200萬元。其中A棟發生利息支出120萬元，能按房地產開發項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A9、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D10、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D11、關于增值稅計稅依據的說法，錯誤的是()。A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標準黃金，發生實物交割的，應以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續費)為計稅依據B.鐵路運輸總公司所屬運輸企業提供鐵路運輸及輔助服務，按照除鐵路建設基金以外的銷售額為計稅依據征收增值稅C.期貨交易所交割實物，應以不含稅實際成交額為計稅依據D.加油站檢測用油應按使用數量計人成品油銷售數量計征增值稅【答案】D12、某石化企業為增值稅一般納稅人，該企業2020年9月發生業務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由，當地無同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C13、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A14、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務發生月終了之日起30日內申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日【答案】B15、（2016年）某生產企業2016年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D16、關于增值稅起征點的規定，下列說法正確的是（）。A.僅對銷售額中超過起征點的部分征稅B.起征點的調整由各省、自治區、直轄市稅務局規定C.起征點的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個體工商戶D.對自然人銷售額未達到規定起征點的，免征增值稅【答案】D17、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.2080B.2184C.4160D.4368【答案】B18、甲房地產開發企業2019年7月受讓一處土地使用權，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發生房地產開發成本6500萬元，發生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目分攤，2020年8月該企業將建成后的商鋪對外轉讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A19、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B20、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元，購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額152.94萬元，本月領用其中40%，該軟件開發企業當月實際繳納的增值稅（）萬元。A.25B.9C.10.12D.19.12【答案】B21、2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A22、某建筑企業為增值稅一般納稅人，2020年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業當月應在勞務發生地預繳增值稅（）萬元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51【答案】D23、關稅的納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起（）內，向指定銀行繳納稅款。A.15日B.25日C.30日D.60日【答案】A24、下列各項業務中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.將委托加工的貨物分配給股東B.被保險人獲得的保險賠付C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金D.融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為【答案】A25、關于消費稅納稅地點的說法，符合現行政策規定的是()。A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅D.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅【答案】A26、下列關于小規模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D27、某從事二手車經銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應交納的增值稅為（）A.1747.57元B.116505元C.291.26元D.298.51元【答案】D28、（2019年）需要辦理車輛登記手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記地C.車輛經銷企業所在地D.車輛使用所在地【答案】B29、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：A.233.36B.222.3C.270.13D.232.8【答案】D30、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.5850B.1200C.3510D.3600【答案】C31、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業7折的優惠，并按原價開具了增值稅專用發票，折扣額在同一張發票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B32、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發生以下業務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D33、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月生產經營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D34、下列關于稅收代位權、撤銷權的表述，不正確的是（）。A.稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權而對國家稅收即稅收債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利B.稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利C.稅務機關依照規定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權、撤銷權【答案】C35、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發給廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（）元。（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%，成本利潤率為5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B36、2020年10月國內某手表生產企業（一般納稅人）進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元/只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2020年10月該手表廠國內銷售環節應納增值稅和消費稅共計（）萬元。（高檔手表消費稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B37、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2019年2月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額()萬元。A.3.40B.4.05C.3.61D.3.53【答案】C38、2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元，賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。A.615B.613C.623D.610【答案】C39、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統一發票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規定不同類型應稅車輛的最低計稅價格C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額【答案】D40、下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（）。A.稅收調節具有特殊性B.征稅范圍具有普遍性C.征稅環節具有單一性D.稅收負擔具有轉嫁性【答案】B41、（2017年真題）下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察中使用【答案】A42、某油氣田開采企業，2020年2月份開采原油的同時開采天然氣4500千立方米，開采成本為500萬元，當月全部用于職工宿舍供暖。已知，當地無天然氣同類售價，當地規定的天然氣成本利潤率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業當月就天然氣應納的資源稅和增值稅合計為（）萬元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B43、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發生以下業務：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B44、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A45、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C46、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B47、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C48、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。A.已全額開具商品房銷售發票的，按發票所載全額確認收入B.未全額開具商品房銷售發票的，按銷售合同全額確認收入C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調整D.未開具商品房銷售發票的，按實際收取全額確認收入【答案】D49、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實質課稅原則【答案】D50、甲煤炭生產企業為增值稅一般納稅人，2021年8月發生下列業務：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C51、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C52、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A53、下列企業中，需要計算繳納資源稅的是（）。A.在中國境內銷售蜂窩煤的銷售企業B.進口原油的外貿企業C.在中國境內開采天然氣并直接銷售的企業D.在中國境內開采銅礦并連續加工銅選礦的企業【答案】C54、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C55、位于某市市區的生產企業2021年9月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D56、根據關稅的有關規定，下列各項中，表述不正確的是（）。A.關稅的征稅主體是國家B.關稅只對有形的貨品征收，對無形的貨品不征收C.關稅是一種商品稅D.任何情況下，一國的關境和國境都是一致的【答案】D57、楊某2012年12月從當地一家4S店購買一輛1.6排量的小汽車自己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000元，支付的各項價款均由4S店開具統一發票，另支付保險公司委托4S店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅（）元。A.4957.26B.9914.53C.10341.88D.11600.00【答案】B58、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B59、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（）元。A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C60、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售甲類卷煙，2021年7月發生經營業務如下：A.86.23B.85.33C.86.61D.73.86【答案】C61、用非水滴定法測定生物堿的含量A.鑒別反應B.t檢驗C.含量測定D.雜質檢查E.效價測定【答案】C62、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A63、甲公司向稅務機關應繳納增值稅10萬元，實際繳納增值稅8萬元，應繳納消費稅5萬元，實際繳納消費稅4.5萬元。已知適用的城市維護建設稅稅率為7%，計算甲公司當月應繳納城市維護建設稅的下列算式中，正確的是（）。A.4.5×7%=0.315（萬元）B.（8+4.5）×7%=0.875（萬元）C.10×7%=0.7（萬元）D.（10+5）×7%=1.05（萬元）【答案】B64、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C65、某境外旅客2019年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發票及退稅申請單，發票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】C66、下列各項中可以體現程序優于實體原則的是（）。A.關聯交易價格調整B.因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金C.先完稅后爭訴D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規定【答案】C67、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C68、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B69、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節目的制作和發行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發生如下業務：A.6.42B.6.73C.6.66D.6.35【答案】D70、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B71、某外貿公司進口一批貨物，海關于2020年6月1日填發稅款繳款書注明關稅100萬元，該公司于當月22日繳納稅款。海關應征收關稅滯納金（）元。A.2500B.3000C.3500D.4000【答案】C72、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.51B.78C.63D.72【答案】D73、府城房地產開發公司為內資企業，公司于2016年1月－2019年12月開發“東麗家園”住宅項目，發生相關業務如下：A.1055.25B.1655.25C.1460.25D.2060.25【答案】C74、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.32000B.51000C.45500D.40500【答案】C75、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現B.計稅依據和課稅對象是一致的C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B76、甲實木地板生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.2.49B.4.73C.1.97D.4.97【答案】D77、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D78、根據相關規定，自2020年1月1日至2021年3月1日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，（）。A.即征即退增值稅B.免征增值稅C.減半征收增值稅D.增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退【答案】B79、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和【答案】A80、某貨物運輸企業為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業務均選擇一般計稅方法。該企業當月銷項稅額是（）元。A.94056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B多選題（共35題）1、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.食用酒精不屬于消費稅的征稅范圍B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費稅C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算消費稅和增值稅D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應并入銷售額計算增值稅E.贈送關系單位的白酒應按照同類白酒最高價格計算消費稅【答案】AD2、下列屬于車輛購置稅稅款繳款方法的有()。A.自報核繳B.查賬征收C.查定征收D.集中征收繳納E.代征、代扣、代收【答案】AD3、（2015年真題）下列屬于視同提供應稅服務的有（）。A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務B.向客戶無償提供信息咨詢服務C.銷售貨物同時無償提供運輸服務D.為客戶無償提供廣告設計服務E.向關聯單位無償提供交通運輸服務【答案】BCD4、下列關于資源稅納稅義務發生時間和納稅期限的說法，正確的有（）。A.水資源稅的納稅義務發生時間為納稅人取用水資源的當日B.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天C.資源稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.按次申報繳納資源稅的，應當自納稅義務發生之日起10日內，向稅務機關辦理申報并繳納稅款【答案】ACD5、根據環境保護稅的規定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅大氣污染物排放單位所在地E.應稅噪聲產生地【答案】ABC6、根據現行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。A.購置汽車掛車自用B.回國服務的留學人員用人民幣現金購買1輛個人自用國產小汽車C.城市公交企業購置自用的公共汽電車輛D.長期來華定居專家購進自用的1輛國產小汽車E.設有固定裝置的非運輸專用作業車輛【答案】C7、下列關于含量測定方法的準確度描述錯誤的是A.原料藥可用已知純度的對照品或樣品進行測定B.制劑可用含已知量被測物的各組分混合物進行測定C.制劑的含量測定要考查輔料對回收率是否有影響D.回收率的RSD一般控制在5%以內E.用uv和HPLC法時，一般回收率可達到98%～102%【答案】D8、以下哪項與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A9、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中，正確的有（）。A.對出口產品退還增值稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅B.經國家稅務局正式審批的當期免抵增值稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據C.納稅人違反增值稅法規定被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據D.納稅人被查補消費稅時應同時對查補的消費稅補繳城市維護建設稅E.向海關繳納的進口應稅消費品繳納的增值稅和消費稅稅額應計入城市維護建設稅的計稅依據【答案】BD10、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年12月進口一批小汽車用于銷售。該批小汽車成交價格400萬元，發生購貨傭金3萬元、運抵我國海關前發生運費8萬元、保險費無法確定。下列表述中，正確的有（）。（小汽車消費稅稅率為12%、進口關稅稅率30%）A.保險費無法確定則不計入關稅完稅價格B.關稅完稅價格為408萬元C.應繳納進口增值稅78.59萬元D.應繳納進口消費稅72.54萬元E.應繳納車輛購置稅60.45萬元【答案】CD11、唐朝中期實行的"兩稅法"，具體內容包括()。A.采用"量出制入"原則B.實物稅與貨幣稅并重，并以實物稅為主C.稅款分春秋兩次繳納D."戶稅"按十等分攤E.鰥寡孤獨及赤貧者免征【答案】AB12、下列各項中，屬于消費稅特點的有（）。A.具有征收的普遍性和連續性B.征收方法具有多樣性C.不重復征收D.稅收負擔具有轉嫁性E.稅收調節具有特殊性【答案】BD13、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規定的有（）。A.房地產開發企業中的一般納稅人，出租自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額B.房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD14、依據關稅的有關規定，下列選項中的特許權使用費應計入完稅價格的有（）。A.特許權使用費用于支付該進口貨物的專利技術B.特許權使用費用于支付該進口貨物的商標權C.支付的特許權使用費與進口貨物無關D.支付的特許權使用費不構成進口貨物向境內銷售的條件E.支付的特許權使用費用于進口軟件的著作權【答案】AB15、海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD16、根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有（）。A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天C.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天【答案】AD17、根據規定，適用采購國產設備全額退還增值稅政策的機構和中心包括（）。A.國家發展改革委會同財政部、海關總署和稅務總局核定的國家工程研究中心B.國家發展改革委會同財政部、海關總署、稅務總局和科技部核定的企業技術中心C.科技部核定的國務院部委、直屬機構所屬從事科學研究工作的各類科研院所D.國家承認學歷的實施專科及以上高等學歷教育的高等學校E.所有外資研發中心【答案】ABCD18、與馬來酸依那普利不符的是A.血管緊張素轉化酶抑制劑B.是依那普利的前藥C.分子中有三個手性中心D.化學名為N-((S)-1-乙基羰基-3-苯丙基）-L.丙氨酰-L-脯氨酸順丁烯二酸鹽E.只能靜脈給藥【答案】19、下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天E.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD20、根據消費稅的有關規定，納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品的，下列各項中，在計征消費稅時不可以扣除委托加工收回應稅消費品的已納消費稅的有（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的鉆石首飾C.以委托加工收回的白酒為原料生產的白酒D.以委托加工收回的實木地板為原料生產的實木地板E.以委托加工收回的潤滑油為原料生產的應稅成品油【答案】BC21、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應稅固體廢物B.進行虛假納稅申報C.損毀污染物自動檢測設備D.偽造污染物監測數據E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB22、根據增值稅進項稅額加計抵減政策規定，下列說法正確的有（）。A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額B.加計抵減政策執行到期后，結余的加計抵減額可以繼續抵減C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額D.小規模納稅人適用增值稅加計抵減政策E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC23、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD24、關于酒類消費稅的計稅依據，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定管理辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產企業收取品牌使用費應并入計稅依據D.白酒的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】AC25、綜合保稅區增值稅一般納稅人銷售的下列貨物，應向主管稅務機關申報繳納增值稅、消費稅的有（）。A.向境內區外銷售的貨物B.向不具備退稅功能的保稅監管場所銷售的經加工的保稅貨物C.向試點區域內其他試點企業銷售的經加工的保稅貨物D.向試點區域內其他試點企業銷售的未經加工的保稅貨物E.向海關特殊監管區域銷售的未經加工的保稅貨物三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】ABC26、增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證，同時符合（）情形的，其對應開具的增值稅專用發