2021-2022稅務師之稅法一過關檢測試卷B卷附答案單選題（共80題）1、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.實木地板B.調味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B2、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A3、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】A4、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、消費稅，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C5、2021年7月，王某出租一處住房，預收半年租金840000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。A.7200B.0C.6857.14D.2285.71【答案】B6、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A7、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】C8、（2020年真題）關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅【答案】C9、關于銷售舊貨，下列表述正確的是（）。A.一般納稅人銷售舊貨按3％征收增值稅B.可以開具增值稅專用發票C.可以由稅務機關代開增值稅專用發票D.不得自行開具或由稅務機關代開增值稅專用發票【答案】D10、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。A.某企業取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品拆解處理。2020年，該企業購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅B.為鼓勵航空公司在本地區開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經營業務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車企業2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅【答案】D11、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額是（）萬元。A.85.71B.100.00C.198.00D.90.00【答案】D12、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元【答案】D13、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.31.04B.30.89C.31.20D.30.73【答案】C14、（2011年）下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（）。A.通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布B.稅收法規的通過是采取表決方式進行的C.稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布D.稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布【答案】D15、某地板企業為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%。該企業當月應繳納的消費稅為（）。A.16.8萬元B.18.9萬元C.18.98萬元D.19.3萬元【答案】B16、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B17、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購置該小汽車時取得的機動車銷售統一發票注明金額20萬元、增值稅2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述行為，下列表述正確的是（）。A.商場應繳納車輛購置稅2萬元B.商場應繳納車輛購置稅2.05萬元C.張某應繳納車輛購置稅2萬元D.張某應繳納車輛購置稅2.05萬元【答案】C18、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B19、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C20、某市某醫療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發生如下業務:A.2.55B.12.58C.12.00D.19.55【答案】C21、某石油企業為增值稅一般納稅人，2020年3月發生以下業務：A.270.53B.269.76C.271.33D.268.60【答案】C22、納稅人違反《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條第二款規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D23、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C24、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C25、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l生的相關業務如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A26、某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，計算土地增值稅時可以扣除的稅費為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A27、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發生進項稅10萬元，由于管理不善發生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B28、非房地產開發企業的下列業務中，應計算繳納土地增值稅的是（）。A.將新建房以成本價銷售給職工B.企業分立，且分立企業與原企業投資主體相同的，原企業將房地產轉移.變更到分立后的企業C.企業合并，且原企業投資主體存續的，原企業將房地產轉移.變更到合并后的企業D.企業在改制重組時以新建房作價入股進行投資，房地產轉移.變更到被投資的企業【答案】A29、2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B30、（2020年真題）某生產企業為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D31、（2018年真題）某油田企業（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.0.22B.0.27C.1.30D.3.24【答案】D32、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2019年12月銷售服務，開具增值稅專用發票注明稅額25萬元；購進服務取得增值稅專票發票上注明稅額13萬元，其中10%的服務用于提供適用簡易計稅的服務；進項稅額上期末加計抵減余額為3萬元。假設當月取得增值稅專用發票當月勾選抵扣。該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.7.70B.8.55C.9.13D.10.30【答案】C33、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D34、房地產開發企業銷售其自行開發的項目，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。A.增值稅、城市維護建設稅、教育費附加B.城市維護建設稅、教育費附加C.印花稅、城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅【答案】B35、下列污染物中，不屬于環境保護稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D36、下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.主體的一方只能是國家B.具有財產支配權雙向轉移的性質C.權利義務關系具有不對等性D.體現國家單方面的意志【答案】B37、房地產開發企業土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。A.逾期開發繳納的土地閑置費B.精裝房的裝修費C.向回遷戶支付的補差價款D.為銷售商品房發生的銷售費用【答案】A38、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發生下列業務。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C39、位于甲縣的一工業企業，在2020年3月將新建的一棟廠房出售，取得不含增值稅銷售收入6500萬元，為取得該土地使用權支付價款、開發成本和開發費用共計3700萬元，轉讓該廠房繳納除增值稅外的相關稅費合計39萬元。另外，該企業在6月轉讓一棟舊辦公樓，取得不含增值稅轉讓收入1200萬元，支付印花稅0.6萬元，無法取得評估價格，但可以提供購房發票，此棟舊辦公樓是2014年6月購入，購置原價700萬元，繳納契稅20萬元，并取得契稅完稅證明，繳納其他稅費7.2萬元。該企業就上述業務事項應該繳納的土地增值稅為（）萬元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C40、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務。2020年3月主要經營業務如下：A.59.26B.58.52C.57.55D.57.27【答案】D41、某生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售應稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額200萬元，貨物耗用材料的進項稅額為65萬元，該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.67.75B.94.25C.78D.29.25【答案】D42、某鐵礦企業將外購300萬元鐵礦石原礦與自采100萬元鐵礦石原礦混合洗選加工為精礦銷售，精礦銷售額為600萬元。當地鐵礦石原礦稅率為3%，鐵礦石精礦稅率為2%，該企業當月銷售鐵礦精礦業務應繳納的資源稅稅額為（）。A.2萬元B.3萬元C.6萬元D.12萬元【答案】B43、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2020年發生相關業務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C44、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B45、某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D46、2012年10月，某手表生產企業銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B47、以下不符合“營改增”試點行業銷售額規定的是（）。A.存款利息，以利息收入全額為銷售額B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額D.航空運輸企業的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業客票而代收轉付的價款【答案】A48、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C49、境外A設計公司與境內B企業（小規模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業提供網站設計服務，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設計公司在境內未設立經營機構且沒有代理人，境內B企業應扣繳增值稅稅額為（）萬元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C50、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業務，2020年3月主要經營業務如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C51、林創建筑公司（簡稱林創公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發生如下經營業務：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A52、某企業（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A53、根據增值稅稅率的有關規定，下列屬于9%稅率范圍貨物的是（）。A.水果罐頭B.天然氣C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】B54、如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義B.稅收公平主義C.稅收合作信賴主義D.實質課稅原則【答案】D55、關于轉讓金融商品征收增值稅的規定，下列說法正確的是（）。A.可以開具增值稅專用發票B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額C.轉讓金融商品出現的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣D.公司首次公開發行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票首次公開發行（IPO）次日的收盤價為買入價【答案】B56、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】D57、增值稅一般納稅人購進的下列服務中，進項稅額不得從銷項稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務B.信息技術服務C.貨物運輸服務D.娛樂服務【答案】D58、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業在2020年10月進行土地增值稅的清算D.該企業應該在2020年10月進行土地增值稅的清算【答案】C59、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A60、根據規定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。A.2個月B.3個月C.5個月D.6個月【答案】B61、2020年11月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C62、某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%，購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元;當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分;當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業應納增值稅()萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.67【答案】C63、某生產企業為增值稅一般納稅人，生產銷售貨物適用稅率9%。2021年1月從農業生產者購進免稅農產品，開具農產品收購發票，注明金額為40萬元；從小規模納稅人購入農產品，取得增值稅專用發票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業當月可抵扣進項稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D64、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C65、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）A.本月應納煙葉稅44萬元B.本月應納煙葉稅48.4萬元C.本月應納消費稅為78萬元D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A66、下列關于土地增值稅扣除項目的說法，錯誤的是（）。A.為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額進行扣除B.房地產開發費用中的銷售費用應按照賬載金額進行扣除C.土地增值稅清算時，已經計入房地產開發成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除D.加罰的利息不允許扣除【答案】B67、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發生時間是8月10日【答案】B68、甲企業為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B69、2010年7月某鹽場發生下列業務：生產液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產的液體鹽5萬噸加工生產固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業應納資源稅()萬元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C70、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）A.在我國境內購置應稅車輛自用的行政事業單位B.在我國境內購置應稅車輛自用的個體工商戶C.在我國境內購置應稅車輛自用的外國人D.在美國購置車輛使用的中國留學生【答案】D71、稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。A.稅收法律主義原則B.稅收公平主義原則C.稅收合作信賴主義原則D.實質課稅原則【答案】C72、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.5.11B.4.08C.4.56D.4.78【答案】B73、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.1744.58B.1649.22C.1769.22D.1938.42【答案】D74、為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是()。A.程序優于實體B.實體從舊，程序從新C.特別法優于普通法D.法律不溯及既往【答案】A75、（2013年）位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發現，上年出租廠房的租金收入105萬元未入賬，被査補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9月該企業應納城市維護建設稅（）萬元。A.0B.4.55C.22.4D.26.95【答案】B76、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.126.73B.96.69C.97.03D.120.7【答案】C77、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經營業務如下：A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53【答案】B78、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C.該公司應繳納關稅9.2萬元D.該公司應繳納進口環節稅金合計為20.46萬元【答案】D79、（2017年）關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅【答案】D80、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元【答案】C多選題（共35題）1、依據現行消費稅的相關規定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC2、下列選項中，關于教育費附加有關表述正確的有（）A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質上具有稅的性質B.地方教育附加的繳費人、征收范圍、計費依據與教育費附加規定保持一致，地方教育附加的計征比率為2％C.教育費附加對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收，以其實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計費依據，分別與增值稅、消費稅同時繳納D.對外商投資企業、外國企業及外籍個人不征收教育費附加E.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收教育費附加【答案】ABC3、下列關于增值稅發票開具的特殊規定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市.區）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD4、根據增值稅出口退(免)稅政策的規定，下列出口貨物僅適用免稅的范圍的有()。A.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物B.生產企業增值稅小規模納稅人出口的貨物C.生產企業增值稅一般納稅人出口的貨物D.來料加工復出口的貨物E.計劃外出口卷煙【答案】ABD5、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB6、以下適用5%征收率的有（）。A.小規模納稅人銷售自建或者取得的不動產B.一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的C.小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅的D.一般納稅人收取試點前開工的高速公路通行費，選擇適用簡易計稅方法的E.一般納稅人出租營改增之前購進的機器設備【答案】ABC7、某市醫療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業務為口罩的生產與銷售。2020年3月發生如下業務：A.進口儀器應繳納關稅9.15萬元B.進口儀器應繳納增值稅13.30萬元C.購進商務車應繳納車輛購置稅2.5萬元D.出售舊卡車應繳納增值稅0.35萬元E.出售舊卡車應繳納增值稅0.23萬元【答案】BC8、符合增值稅留抵退稅條件的部分先進制造業納稅人，可享受更大力度的增值稅留抵退稅政策。部分先進制造業納稅人，是指按照《國民經濟行業分類》，生產并銷售規定產品或設備的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人，這些產品或設備包括（）。A.專用設備及計算機B.金屬礦物制品C.通用設備D.通信和其他電子設備E.非金屬礦物制品【答案】ACD9、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，主要經營貨物內銷和出口業務，其出口貨物實行免抵退稅辦法。2020年4月，該企業在進行增值稅免抵退稅計算時得出：當期應納增值稅為-40萬元，當期免抵退稅額為50萬元。下列關于該企業相關稅務處理的表述中，正確的有（）。A.當期應退還該企業增值稅50萬元B.當期應退還該企業增值稅40萬元C.當期應退還該企業城市維護建設稅2.8萬元D.當期該企業應繳納城市維護建設稅0.7萬元E.當期該企業應繳納教育費附加0.3萬元【答案】BD10、下列維生素中哪個本身不具有活性，須經體內代謝活化后才有活性A.維生素BB.維生素C.維生素BD.維生素DE.維生素E【答案】D11、（2018年真題）下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發票的有（）。A.商業企業零售煙酒B.批發企業銷售服裝C.將貨物銷售給消費者個人D.將貨物無償贈送給一般納稅人E.超市零售化妝品【答案】AC12、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于城市維護建設稅征收管理的說法，正確的有（）。A.海關對進口產品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設稅B.對流動經營等無固定納稅地點的單位和個人不征收城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還已繳納的城市維護建設稅D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護建設稅E.貨物運輸業按照代開發票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規定應當征收營業稅的，一律按照營業稅稅款的7%預征城市維護建設稅【答案】A13、關于委托加工應稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）。A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本C.受托方沒有代收代繳消費稅款，委托方應補繳稅款，受托方不再補稅D.受托方已代收代繳消費稅的應稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應申報繳納消費稅E.委托加工應稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD14、下列行為中屬于物流輔助服務的有（）。A.武裝守護押運服務B.無船承運業務C.裝卸搬運服務D.倉儲服務E.收派服務【答案】CD15、納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算有（）。A.甲公司申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續B.甲公司開發的住宅項目已銷售C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC16、下列情形中應繳納車輛購置稅的有()。A.中國公民進口舊車自用B.汽車貿易公司進口汽車銷售C.汽車制造廠將自產汽車轉為自用D.長期來華定居專家進口自用小汽車E.香港公民在香港購置的汽車在深圳使用【答案】AC17、（2019年真題）根據車輛購置稅的相關規定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格B.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD18、（2011年）下列關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（）。A.金店銷售金銀飾品在銷售環節納稅B.啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C.白酒在生產環節和批發環節納稅D.銷售珍珠飾品在零售環節納稅E.成品油稅費改革后，在零售環節納稅【答案】AB19、增值稅納稅人下列項目中，應繳納增值稅的有（）。A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金C.逾期的白酒包裝物押金D.收取的白酒包裝物押金E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD20、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規定標準但可以選擇按照小規模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的企業D.不經常發生應稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD21、下列關于出口應稅消費品的消費稅稅收政策及管理的表述，正確的有（）。A.出口應稅消費品退（免）消費稅在政策上分為：免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅B.外貿企業只有受其他外貿企業委托，代理出口應稅消費品才可辦理退稅，受其他企業（主要是非生產性的商貿企業）委托，代理出口應稅消費品是不予退（免）稅的C.生產企業委托外貿企業代理出口自產的應稅消費品，依據其實際出口數量免征消費稅，不予辦理退還消費稅D.不予辦理退還消費稅，是指因已免征生產環節的消費稅，該應稅消費品出口時，已不含有消費稅，所以無須再辦理退還消費稅E.一般商貿企業委托外貿企業代理出口應稅消費品，消費稅實行免稅但不退稅的政策【答案】ABCD22、下列出口貨物，可享受增值稅免稅政策的有（）。A.加工企業來料加工復出口的貨物B.用于境外承包項目的貨物C.屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物D.已使用過的設備E.農業生產者自產農產品【答案】ACD23、根據環境保護稅的規定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅大氣污染物排放單位所在地E.應稅噪聲產生地【答案】ABC24、關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有()。A.跨省開采的，下屬生產單位應納的資源稅應當向核算地繳納B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向開采地主管稅務機關繳納C.納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開采或生產所在地主管稅務機關繳納D.不定期開采礦產品的納